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按照《企业内部控制审计指引》的要求，在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行__是注册会计师的责任 建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任 注册会计师应当对整个内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以__ 注册会计师只有实施了必要的审计程序，才能对内部控制的有效性发表意见
与财务报告相关的内部控制均与审计相关 与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关 与经营目标相关的内部控制与审计无关 与合规目标相关的内部控制与审计无关
恰当计量交易，以便在财务报告中对交易货币金额做出准确的记录 及时、详细地描述交易，以便在财务报告中对交易做出恰当分类 识别与记录所有有效交易，恰当确定交易生成的会计期间 在财务报表中恰当__交易
注册会计师应当以书面形式与被审计单位经理层沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷 对于发现的非财务报告内部控制重大缺陷，需要在内部控制审计报告中的强调事项段中进行反映 对于非财务报告内部控制缺陷，注册会计师不需要在内部控制审计报告中反映 非财务报告内部控制重大缺陷不影响内部控制审计报告的意见类型
财务报表审计和内部控制审计应… 内部控制审计报告只报告财务报告… 内部控制审计是对特定基准日内部… 若内部控制存在重要缺陷，应发表…
按照《企业内部控制审计指引》的要求，在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行__是注册会计师的责任 建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任 注册会计师应当对整个内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以__ 注册会计师只有实施了必要的审计程序，才能对内部控制的有效性发表意见
财务报表审计报告 内部控制审计报告 内部控制自我评估报告 信息系统鉴证报告
确保报告程序的遵循性。 审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对。 确定是否有员工未经授权而进行开支。 识别会增大未授权费用支出发生可能性的不适当的控制。
内部控制审计是对内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷进行__ 财务报表审计是对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见 在财务报表审计和内部控制审计中，注册会计师都需要了解与审计相关的内部控制，并都可能涉及测试相关内部控制运行的有效性 注册会计师在财务报表审计中了解和测试内部控制，是为了对内部控制的有效性发表审计意见
保证符合报告程序。 审查费用项目，并将各项目与实际开支相核对。 确定是否有雇员未经授权而进行开支。 认定可能增加越权开支的不适当控制。
管理层可能考虑其在资金市场上的声誉。 管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚。 《准则》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。 管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性。
注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷 对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以__ 注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证 注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷
特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性 整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性 被审计单位编制的内部控制评价报告 被审计单位的财务报告
内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计 针对财务报告内部控制，注册会计师对其有效性发表审计意见 针对非财务报告内部控制，注册会计师针对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加其他事项段予以披 露 注册会计师执行的内部控制审计严格限定在财务报告内部控制审计
即使非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷，也无需对此发表审计意见 如果非财务报告内部控制缺陷为重要缺陷，无需在审计报告中说明 如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷，无需在审计报告中说明 如果非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷，应当在审计报告中增加强调事项段，对该缺陷进行说明
与财务报告相关的内部控制与审计相关 与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关 与经营目标相关的内部控制与审计无关 与合规目标相关的内部控制与审计无关
保证报告程序的遵循性。 审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对。 确定是否有员工未经授权而进行开支。 识别会增大未授权费用支出发生可能性的不适当的控制。
如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的，注册会计师应当与企业进行沟通，提醒企业加以改进，并在内部控制审计报告中说明 如果非财务报告内部控制缺陷为重要缺陷的，注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明 如果非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，并在内部控制审计报告中增加强调事项段说明相关情况 如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的，注册会计师无须与企业进行沟通
《企业内部控制基本规范》 《企业内部控制审计指引》 《企业内部控制应用指引》 《企业内部控制评价指引》
保证报告程序的遵循性； 审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对； 确定是否有雇员未经授权而进行开支； 确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制。
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