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大学教授李某2002年3月取得如下收入: (1)工资收入2900元; (2)一次性稿费收入5 000元; (3)一次性讲学收入500元; (4)一次性翻译资料收入3 000元; (5)到期国债利息收...
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中级会计《问答》真题及答案
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一王教授系中国公民现在国内某大学任职2009年12月份取得收入情况如下1当月工资收入3400元
2009年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税税额为535元
2009年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额为505元
2009年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税由本人于年末缴纳
2009年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税由本单位代扣代缴
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一王教授系中国公民现在国内某大学任职2009年12月份取得收入情况如下 1当月工资收入34
2009年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税税额为535元
2009年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额为505元
2009年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税由本人于年末缴纳
2009年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税由本单位代扣代缴
中国公民张某系一大学教授2014年取得的收入情况如下1每月取得工资收入6000元2一次性取得设计收入
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某大学教授今年7月的收入情况如下 1工资收入980元 2学校发上半年奖金3600元 3担任兼职律师
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中国公民张某系一大学教授2014年取得的收入情况如下1每月取得工资收入6000元2一次性取得设计收入
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李某为大学教授2012年1月在报纸上发表文章取得稿酬12000元进行讲座取得收入5000李某本月应纳
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甲为某高校教授2002年9月甲的个人收入情况如下1学校工资收入1800元2出版个人学术专著一部获稿酬
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对于比较财务报表可比期间以前的会计政策变更的积累影响应调整比较财务报表最早期间的期初留存收益财务报表其他相关项目的金额也应一并调整
对认股权和债券分离交易的可转换公司债券认股权持有人到期没有行权的发行企业应在认股权到期时将原计入资本公积的部分转入营业外收入
下列各项中表明已售商品所有权的主要风险和报酬尚未转移给购货方的有
甲企业为增值税一般纳税人2012年度取得销售收入8800万元销售成本为5000万元会计利润为845万元2012年甲企业其他相关财务资料如下 1在管理费用中发生业务招待费140万元新产品的研究开发费用280万元未形成无形资产计入当期损益 2在销售费用中发生广告费700万元业务宣传费140万元 3发生财务费用900万元其中支付给与其有业务来往的客户借款利息700万元年利率为7%金融机构同期同类贷款利率为6% 4营业外支出中列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元支付给客户的违约金10万元 5已在成本费用中列支实发工资总额500万元并实际列支取中福利费105万元上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据职工教育经费支出20万元 已知甲企业适用的企业所得税税率为25% 要求 计算甲企业2012年度的应纳税所得额
2010年3月甲乙丙丁成立一有限合伙企业甲为普通合伙人乙丙丁为有限合伙人2011年3月丙转为普通合伙人2010年8月该合伙企业欠银行30万元直至2012年3月合伙企业被宣告破产仍未偿还下列关于甲乙丙丁对30万元银行债务承担责任的表述中符合合伙企业法规定的是
甲公司拥有ABC三家工厂分别位于国内美国和英国假定各工厂除生产设备外无其他固定资产2011年受国内外经济发展趋缓的影响甲公司产品销量下降30%各工厂的生产设备可能发生减值该公司2011年12月31日对其进行减值测试有关资料如下 1A工厂负责加工半成品年生产能力为100万件完工后按照内部转移价格全部发往BC工厂进行组装但BC工厂每年各自最多只能将其中的60万件半成品组装成最终产品并各自负责其组装完工的产品于当地销售甲公司根据市场需求的地区分布和BC工厂的装配能力将A工厂的半成品在BC工厂之间进行分配 212月31日ABC工厂生产设备的预计尚可使用年奶均为8年账面价值分别为人民币6000万元4800万元和5200万元以前年度均未计提固定资产减值准备 3由于半成品不存在活跃市场A工厂的生产设备无法产生独立的现金流量12月31日估计该工厂生产设备的公允价值减去处置费用后的净额为人民币5000万元 412月31日甲公司无法估计BC工厂生产设备的公允价值减去处置费用后的净额以及未来现金流量的现值也无法合理估计ABC三家工厂生产设备在总体上的公允价值减去处置费用后的净额但根据未来8年最终产品的销量及恰当的折现率得到的预计未来现金流量的现值为人民币13000万元 要求 1为减值测试目的甲公司应当如何确认资产组请说明理由 2分析计算甲公司2011年12月31日坚ABC三家工厂生产设备各应计提的减值准备以及计提减值准备后的账面价值请将相关计算过程的结果填列在答题卡指定位置的表格中不需列出计算过程 3编制甲公司2011年12月31日对ABC三家工厂生产设备计提减值准备的会计分录
资产负债表日后事项如涉及现金收支项目均不调整报告年度资产负债表的货币资金项目和现金流量表各项目数字
下列各项中应计入其他资本公积但不属于其他综合收益的是
2011年7月1日甲公司将一项按照成本模式进行后续计量的投资性房地产转换为固定资产该资产在转换前的账面原价为4000万元已计提折旧200万元已计提减值准备100万元转换日的公允价值为3850万元假定不考虑其他因素转换日甲公司应借记固定资产科目的金额为万元
蓝天公司与其被投资单位甲乙丙丁戊公司均为增值税一般纳税人适用的增值税税率均为17%有关资料如下 1蓝天公司与各被投资单位的有关系 ①蓝天公司拥有甲公司70%有表决权的股份对甲公司的财务和经营政策拥有控制权该项股权于2010年1月取得时准备长期持有至2011年12月31日该持有意图尚未改变甲公司股票在活跃市场中存在报价公允价值能够可靠计量 ②蓝天公司拥有乙公司5%有表决权的股份对乙公司不具有控制共同控制或重大影响该乙公司股标在活跃市场中存在报价公允价值能够可靠计量 ③蓝天公司拥有丙公司100%有表决权的股份对丙公司的财务和经营政策拥有控制权该项股权于2010年5月取得时准备长期持有至2011年12月31日该持有意图尚未改变丙公司股票在活跃市场中不存在报价公允价值不能可靠计量 ④.晓天公司拥有丁公司20%有表决权的股分对丁公司的财务和经营政策有重大影响该项股权于2010年4月取得时准备长期持有至2011年12月31日该持有意图尚未改变丁公司股票在活跃市场中存在报价公允价值能够可靠计量 ⑤蓝天公司拥有戊公司90%有表决权的股份该项股权系2008年6月取得并准备长期持有戊公司已于2011年10月20日被人民法院直接宣告破产清算至2011年12月31日尚未清算完毕戊公司股票在活跃市场中不存在报价公允价值不能可靠计量 3蓝天公司与各被投资单位2011年发生的相关业务 ①2011年9月1日蓝天公司自甲公司购入A商品一批作为存货核算增值税专用发票上注明价款为500万元增值税税额为85万元至2011年12月31日蓝天公司尚未支付上述款项A商品尚未对外销售未出现减值迹象甲公司生产该批产品的实际成本为400万元未计提存货跌价准备2011年12月31日甲公司对该笔应收款项计提了8万元的坏账准备 ②2011年8月30日蓝天公司向乙公司销售其生产的设备一台增值税专用发票上注明价款为3000万元增值税税额为510万元款项已存银行该设备的实际成本为2700万元未计提存货跌价准备乙公司将该设备确认为管理用固定资产采用年限平均法计提折旧折旧年限为10年预计净残值为零 ③2011年12月31日蓝天公司以银行存款1800万元购入丙公司一栋房屋作为固定资产核算该房屋在丙公司的账面原价为2000万元累计折旧为540万元未计提固定资产减值准备 ④2011年12月31日是蓝天公司持面值向丁公司定向发行公司债券1000万元假定未发生交易费用款项已存银行该债券期限为5年票面年利率与实际利率均为4%自次年起每年12月31日付息丁公司将购入的上述债券划分为持有至到期投资 3其他相关资料 ①上述各公司均以公历年度作为会计年度采用相同的会计政策 ②蓝天公司取得各被投资单位股权投资时各被投资单位各项可辩认资产负债的公允价值与其账面价值均相同 ③各公司的个别财务报表编制正确蓝天公司已在工作底稿中汇总得出本公司和各子公司财务报表项目的合计金额 ④假定不考虑所得税及其他相关因素 要求 分析计算相关业务对蓝天公司2011年度合并工作底稿中有关项目合计金额的抵销额请将答案填列在答题卡措定位置的表2中
企业在估计无形资产使用寿命应考虑的因素有
甲公司2007度至2012年度发生的与一栋办公楼有关的业务资料如下 12007年1月1日甲公司与乙公司签订合同委托乙公司为其建造一栋办公楼合同约定该办公楼的总适价为5000万元建造期为12个月甲公司于2007年1月1日向乙公司预付20%的工程款7月1日和12月31日分别根据工程进度与乙公司进行工程款结算 22007年1月1日为建造该办公楼甲公司向银行专门借款2000万元期限为2年合同年利率与实际年利率均为8%每年利息于次年1月1日支付到期一次还本专门借款中尚未动用部分全部存入银行年利率1%假定甲公司每年年末计提借款利息费用存贷款利息全年按360天计算每月按30天计算 32007年1月1日该办公楼的建造活动正式开始甲公司通过银行向乙公司预付工程款1000万元7月1日甲公司根据完工进度与乙公司结算上半年工程款2250万元扣除全部预付工程款后余款以银行存款支付给乙公司 42007年12月31日该办公楼如期完工达到预定可使用状态并于当日投入使用甲公司以银行存款向乙公司支付工程款2750万元该办公楼预计使用年限为50年预计净残值为155万元采用年限平均法计提折旧 52010年11月甲公司因生产经营战略调整决定将该办公楼停止自用改为出租以获取租金收益2010年12月20日甲公司与丙公司签订租赁协议约定将该办公楼以经营租赁的方式租给丙公司租凭期为2年租赁开始日为2010年12月31日甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量2010年12月31日该办公楼的公允价值为5100万元 62011年12月31日该办公楼公允价值为5000万元2012年12月31日租赁合同到期甲公司将该办公楼以4100万元的价格售出款项已存银行假定不考虑相关税费 要求 根据资料1-4计算甲公司2007年专门借款利息应予资本化的金额并编制相应的会计分录
2011年1月1日甲公司以银行存款1100万元购入乙公司当日发行的面值为1000万元的5年期不可赎回债券将其划分为持有至到期投资该债券票面年利率为10%每年付息一次实际年利率为7.53%2011年12月31日该债券的公允价值上涨至1150万元假定不考虑其他因素2011年12月31日甲公司该债券投资的账面价值为万元
企业采用以旧换新销售方式时应将所售商品按照销售商品收入确认条件收入回收的商品作为购进商品处理
某证券公司的注册资本为5000万元人民币根据证券法的规定下列各项中不属于该证券公司可从事的业务范围的是
所有者权益体现的是所有者在企业中的剩余权益其确认和计量主要依赖于资产负债等其他会计要素的确认和计量
因债务重组已确认为预计负债的或有应付金额在随后会计期间最终没有发生的企业应冲销已确认的预计负债同时确认为
2011年5月20日甲公司以银行存款200万元其中包含乙公司已宣告但尚未发放的现金股利5万元从二级市场购入乙公司100万股普通股股票另支付相关交易费用1万元甲公司将其划分为交易性金融资产2011年12月31日该股票投资的公允价值为210万元假定不考虑其他因素该股票投资对甲公司2011年营业利润的影响金额为万元
2011年12月31日甲公司因交易性金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债甲公司当期应交所得税的金额为150万元假定不考虑其他因素该公司2011年度利润表所得税费用项目应列示的金额为万元
王某刘某共同出资设立了甲有限责任公司注册资本为10万元下列关于甲公司组织机构设置的表述中不符合公司法律制度规定的是
甲公司系增值税一般纳税人开设有外汇账户会计核算以人民币作为记账本位币外币交易采用交易发生日的即期汇率折算该公司2011年12月份发生的外币业务及相关资料如下 15日从国外乙公司进口原料一批贷款200000欧元当日即汇率为1欧元=8.50人民币元按规定应交进口关税人民币170000元应交进口增值税人民币317900元货款尚未支付进口关税及增值税当日以银行存款支付并取得海关完税凭证 214日向国外丙公司出口销售商品一批不考虑增值税贷款40000美元当日即期汇率为1美元=6.34人民币元商品已经发出贷款尚未收到但满足收入确认条件 316日以人民币从银行购入200000欧元并存入银行当日欧元的卖出价为1欧元=8.30人民币元中间价为1欧元=8.26人民币元 420日因增资扩股收到境外投资者投入的1000000欧元当日即期汇率为1欧元=8.24人民币元其中人民币9000000元作为注册资本入账 525日向乙公司支付部分前欠进口原材料款180000欧元当日即期汇率为1欧元=8.51人民币元 628日收到丙公司汇来的货款40000美元当日即期汇率为1美元=6.31人民币元 731日根据当日即期汇率对有关外币贷币性项目进行调整并确认汇兑差额当日有关外币的即期汇率为1欧元=8.16人民币元1美元=6.30人民币元有关项目的余额如下 要求 根据资料1~6编制甲公司与外币业务相关的会计分录
甲公司2007度至2012年度发生的与一栋办公楼有关的业务资料如下 12007年1月1日甲公司与乙公司签订合同委托乙公司为其建造一栋办公楼合同约定该办公楼的总适价为5000万元建造期为12个月甲公司于2007年1月1日向乙公司预付20%的工程款7月1日和12月31日分别根据工程进度与乙公司进行工程款结算 22007年1月1日为建造该办公楼甲公司向银行专门借款2000万元期限为2年合同年利率与实际年利率均为8%每年利息于次年1月1日支付到期一次还本专门借款中尚未动用部分全部存入银行年利率1%假定甲公司每年年末计提借款利息费用存贷款利息全年按360天计算每月按30天计算 32007年1月1日该办公楼的建造活动正式开始甲公司通过银行向乙公司预付工程款1000万元7月1日甲公司根据完工进度与乙公司结算上半年工程款2250万元扣除全部预付工程款后余款以银行存款支付给乙公司 42007年12月31日该办公楼如期完工达到预定可使用状态并于当日投入使用甲公司以银行存款向乙公司支付工程款2750万元该办公楼预计使用年限为50年预计净残值为155万元采用年限平均法计提折旧 52010年11月甲公司因生产经营战略调整决定将该办公楼停止自用改为出租以获取租金收益2010年12月20日甲公司与丙公司签订租赁协议约定将该办公楼以经营租赁的方式租给丙公司租凭期为2年租赁开始日为2010年12月31日甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量2010年12月31日该办公楼的公允价值为5100万元 62011年12月31日该办公楼公允价值为5000万元2012年12月31日租赁合同到期甲公司将该办公楼以4100万元的价格售出款项已存银行假定不考虑相关税费 要求 根据资料5编制甲公司将该办公楼由自用转为出租的会计分录
债务人发生财务困难债券人作出让步是债务重组的基本特征些列各项中属于债权人作出让步的有
2011年11月15日甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的商品购销合同约定甲公司于2012年1月15日按每件2万元向乙公司销售W产品100件2011年12月31日甲公司库存该产品100件每件实际成本和市场价格分别为1.8万元和1.86万元甲公司预计向乙公司销售该批产品将发生相关税费10万元假定不考虑其他因素甲公司该批产品在2011年12月31日资产负债表中应列示的金额为万元
不具有商品实质不涉及补价的非代币性资产交换中影响换人资产入账价值的因素有
下列各项中企业在判断存货成本与可变现净值孰低时可作为存货成本确凿证据的有
甲为某普通合伙企业的合伙人该合伙企业经营手机销售业务甲拟再设立一家经营手机销售业务的个人独资企业下列关于甲能否设立该个人独资企业的表述中符合合伙企业法规定的是
下列关于法定公积金的表述中符合公司法律制度规定的是
甲公司2007度至2012年度发生的与一栋办公楼有关的业务资料如下 12007年1月1日甲公司与乙公司签订合同委托乙公司为其建造一栋办公楼合同约定该办公楼的总适价为5000万元建造期为12个月甲公司于2007年1月1日向乙公司预付20%的工程款7月1日和12月31日分别根据工程进度与乙公司进行工程款结算 22007年1月1日为建造该办公楼甲公司向银行专门借款2000万元期限为2年合同年利率与实际年利率均为8%每年利息于次年1月1日支付到期一次还本专门借款中尚未动用部分全部存入银行年利率1%假定甲公司每年年末计提借款利息费用存贷款利息全年按360天计算每月按30天计算 32007年1月1日该办公楼的建造活动正式开始甲公司通过银行向乙公司预付工程款1000万元7月1日甲公司根据完工进度与乙公司结算上半年工程款2250万元扣除全部预付工程款后余款以银行存款支付给乙公司 42007年12月31日该办公楼如期完工达到预定可使用状态并于当日投入使用甲公司以银行存款向乙公司支付工程款2750万元该办公楼预计使用年限为50年预计净残值为155万元采用年限平均法计提折旧 52010年11月甲公司因生产经营战略调整决定将该办公楼停止自用改为出租以获取租金收益2010年12月20日甲公司与丙公司签订租赁协议约定将该办公楼以经营租赁的方式租给丙公司租凭期为2年租赁开始日为2010年12月31日甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量2010年12月31日该办公楼的公允价值为5100万元 62011年12月31日该办公楼公允价值为5000万元2012年12月31日租赁合同到期甲公司将该办公楼以4100万元的价格售出款项已存银行假定不考虑相关税费 要求 根据资料7编制甲公司2012年12月31日售出办公楼的会计分录 “投资性房地产”科目要求写出二级明细科目答案中的金额单位用万元表示
甲企业为增值税一般纳税人2012年度取得销售收入8800万元销售成本为5000万元会计利润为845万元2012年甲企业其他相关财务资料如下 1在管理费用中发生业务招待费140万元新产品的研究开发费用280万元未形成无形资产计入当期损益 2在销售费用中发生广告费700万元业务宣传费140万元 3发生财务费用900万元其中支付给与其有业务来往的客户借款利息700万元年利率为7%金融机构同期同类贷款利率为6% 4营业外支出中列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元支付给客户的违约金10万元 5已在成本费用中列支实发工资总额500万元并实际列支取中福利费105万元上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据职工教育经费支出20万元 已知甲企业适用的企业所得税税率为25% 要求 计算营业外支出应调整的应纳税所得额
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