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甲公司2002年至2008年发生有关经济业务。 (1)2002年1月10日,甲公司销售一批商品给乙公司,货款为2000万元(含增值税额)。合同约定,乙公司应于2002年4月10日前支付上述货款。由...
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中级会计《问答》真题及答案
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筹建期问发生的开办费用
受托代销商品
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A注册会计师正为甲公司提供鉴证业务服务在考虑职业道德规范相关问题时遇到以下事项请代为做出正确的专业判
2007年10月1日至2008年3月5日
2007年10月1日至2008年3月10日
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甲公司发生的经济业务如下甲公司与2008年1月1日向银行借入专门借款用于建造一栋厂房借款合同表明借款
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A公司以一台设备换入B公司的一项专利权设备的账面原值为18万元折旧为2万元已提减值准备1万元公允价值12万元A公司另向B公司支付补价3万元假设该交换具有商业实质不考虑增值税问题A公司应确认的资产转让损失为万元
甲股份有限公司为工业企业该公司2007年有关资料如下 1资产负债类部分账户年初年末余额和本年发生额如下单位万元 2损益类部分账户本年发生额如下单位万元 3其他有关资料如下 ①交易性金融资产的取得及出售均以现金结算且交易性金融资产均不属于现金等价物 ②“制造费用”及“生产成本”科目借方发生额含工资及福利费1000万元折旧费180万元不含其他摊入的费用 ③“固定资产”科目借方发生额为现金购入的固定资产400万元“在建工程”科目借方发生额含用现金支付的资本化利息费用30万元以及用现金支付的出包工程款270万元 ①应付职工薪酬均为生产经营人员的工资及福利费 ⑤“应交税费——应交增值税”科目借方发生额含增值税进项税额340万元已交税金310万元转出未交增值税200万元贷方发生额为销售商品发生的销项税额850万元“应交税费——未交增值税”科目借方发生额为交纳的增值税180万元“其他应交款”科目借方发生额为交纳的教育费附加 ⑥“营业费用”及“管理费用”科目借方发生额含工资及福利费200万元离退休人员费80万元计提坏账准备3万元折旧费20万元房产税和印花税30万元以及用现金支付的其他费用467万元 ⑦“财务费用”科目借方发生额含票据贴现利息5万元属于不附追索权的票据贴现以及用现金支付的其他利息 ⑧“投资收益”科目贷方发生额含出售股票获得的投资收益20万元以及收到的现金股利 ⑨“营业外支出”科目借方发生额为出售固定资产发生的净损失20万元出售固定资产的原价1000万元累计折旧800万元支付的清理费用30万元收到的价款210万元 ⑩假定该公司本期未发生其他交易或事项要求 1填列该公司资产负债表下列项目的年初数和年末数应收账款应付账款预付账款预收账款存货 2计算下列指标销售商品提供劳务收到的现金购买商品接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的其他与经营活动有关的现金收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产所收到的现金净额购建固定资产所支付的现金投资所支付的现金取得借款所收到的现金偿还债务所支付的现金偿还利息所支付的现金
2009年1月1日甲公司采用融资租赁方式租入一栋办公楼租赁期为15年该办公楼预计尚可使用20年2009年1月15日甲公司开始对该办公楼进行装修至6月30日装修工程完工并投入使用共发生可资本化的支出400万元预计下次装修时间为2017年6月30日装修形成的固定资产预计净残值为零采用年限平均法计提折旧该装修事项形成的固定资产在2009年度计提的折旧为万元
甲公司应收乙公司贷款600万元经磋商双方同意按500万元结清该笔贷款甲公司已经为该笔应收账款计提了120万元的坏账准备在债务重组日该事项对甲公司和乙公司的影响分别为
甲公司2006年12月31日购入的一台管理用设备原价1990万元原估计使用年限为8年预计净残值190万元按直线法计提折旧由于技术因素以及办公设施的原因已不能继续按原定使用年限计提折旧于2008年1月1日将该设备的折旧年限改为6年预计净残值为145万元所得税税率为25%不考虑暂时性差异问题2008年1月1日此会计估计变更和原估计相比使本年度净利润减少了万元
非同以控制下的企业合并中因资产负债的入账价值与其计税基础不同生产的递延所得税资产或递延所得税负债其确认结果将影响购买日的所得税的费用
青深有限公司以下简称青深公司为增值税一般纳税企业其适用的增值税税率为17%1998年与另外3个单位合资兴办甲企业该企业注册资本总额为2000000元青深公司持有30%的股份其他3含单位持有的股份分别为25%25%和20%青深公司对甲企业长期股权投资有关经济业务如下11998年1月1日青深公司用原材料向甲企业投资该批原材料的账面成本为500000元公允价值和计税价格均为600000元21998年12月31日甲企业全年实现净利润600000元31999年3月15日甲企业分配现金股利总额为300000元分配的股利已于当日以银行存款支付给各投资单位41999年12月31日甲企业全年发生亏损200000元52000年4月15日青深公司将持有甲企业的全部股权投资转让转让所得价款800000元该款项已收存银行要求根据上述资料编制青深公司有关的会计分录
下列事项中不属于企业收入的是
2010年1月1日时代公司董事会批准了一项股份支付协议协议规定2010年1月1日公司向其200名管理人员每人授予100份股票期权这些管理人员必须从2010年1月1日起在公司连续服务3年服务期满时才能够以每股4元购买100股时代公司股票公司估计该期权在授予日2010年1月1日的公允价值为15元第一年有20名管理人员离开时代公司时代公司估计三年中离开的管理人员比例将达到20%第二年又有10名管理人员离开公司公司将估计的管理人员离开比例修正为15%第三年又有15名管理人员离开要求:作出时代公司这三年的相关账务处理
投资性房地产的后续计量从成本模式转为公允价值模式的转换日投资性房地产的公允价值高于其账面价值的差额会对下列财务报表项目产生影响的是
下列关于存货跌价准备转回的叙述中正确的有
收入包括为第三方或者客户代收的款项也包括处置投资性房地产净收益还包括出售无形资产净收益
关于损失下列说法中正确的是
甲公司为增值税一般纳税企业2008年5月初自华宇公司购入一台需要安装的设备实际支付买价60万元增值税10.2万元另支付运杂费3万元途中保险费8万元安装过程中领用一批原材料成本6万元售价为6.5万元支付的安装人员的工资为5万元该设备在2008年9月1日达到预定可使用状态则该项设备的入账价值为万元
2009年1月1日甲公司购买了一项公司债券剩余年限为5年债券的本金为1100万元公允价值为950万元交易费用为11万元次年1月5日按票面利率3%支付利息该债券在第5年兑付不能提前兑付本金及最后一期利息实际利率6%2009年末该债券公允价值为1000万元要求假定甲公司将该债券划分为持有至到期投资要求编制甲公司相关的账务处理
合并中发生的各项直接相关费用包括为进行合并而发生的会计审计费用法律服务费用咨询费用等以及与为进行企业合并发行的权益性证券或发行的债务相关的手续费佣金等
下列事项中以可变现净值作为会计计量基础的是
2012年2月10日北方公司销售一批材料给南方公司同时收到南方公司签发并承兑的一张面值100000元年利率7%6个月期到期还本付息的票据当年8月10日南方公司发生财务困难无法兑现票据经双方协议北方公司同意南方公司用一台设备抵偿该应收票据这台设备的历史成本为120000元累计折旧为30000元清理费用等1000元计提的减值准备为9000元公允价值为90000元北方公司未对债权计提坏账准备假定不考虑其他相关税费南方公司应确认的债务重组收益和资产转让损益分别为元
企业为购建固定资产专门借人的款项所发生的借款费用停止资本化的时点有
下列于年度资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的事项中属于资产负债表日后事项的有
甲公司为乙公司及丙公司的母公司丙公司与丁公司共同出资组建了戊公司在戊公司的股权结构中丙公司占45%丁公司占55%投资合同约定丙公司和丁公司共同决定戊公司的财务和经营政策上述公司之间构成关联方关系的有
2004年7月1日某建筑公司与客户签订一项固定造价建造合同承建一幢办公楼预计2005年12月31日完工合同总金额为15000万元预计总成本为10000万元截止2004年12月31日该建筑公司实际发生合同成本3000万元假定该建造合同的结果能够可靠地估计2004年度对该项建造合同确认的收入为万元
以非现金资产抵债的情况下当债务人所转移的非现金资产的账面价值及应支付的相关税费合计数小于被抵偿债务的账面余额时其差额应确认资本公积不计入当期损益
资产减值损失确认后应重新调整资产的
甲企业以账面价值万元公允价值5万元的一台设备和5000元现金换入乙企业账面价值为6万元的一台设备该项交易确认为非货币性交易且甲企业设备用于生产车间加工产品则甲企业换入设备的入账价值为万元
可供出售权益工具投资发生的减值损失不得通过损益转回
甲公司于2007年1月1日向乙公司售出大型设备一套价值8000元协议约定采用分期收款方式结算从销售当年末分5年分期收款每年2000元合计10000元已知将名义金额折现为当前售价的利率为7.93%要求作出相关业务发生时的会计处理
2010年1月1日A公司向其200名管理人员每人授予100份股份期权这些人员从2010年1月1日起必须在该公司连续服务3年服务期满时才能以每股5元购买100股A公司股零公司股票在授予日的公允价值为15元2010年有20名管理人员离开A公司A公司估计3年中离开的管理人员比例将达到20%2011年又有10名管理人员离开公司A公司估计第三年将不会再有人离开将离开比例调整为15%2011年末A公司应确认当期管理费用为元
下列项目中按照现行会计准则的规定销售企业应当作为财务费用处理的是
A公司委托B公司加工材料一批A公司发出原材料实际成本为50000元完工收回时支付加工费2000元该材料属于消费税应税物资同类物资在B公司目前的销售价格为70000元A公司收回材料后将用于生产非应税消费品假设AD公司均为增值税一般纳税企业适用的增值税税率为17%消赞税税率为10%该材料A公司已收回并取得增值税专用发票则该委托加工材料收回后的入账价值是元
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