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增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证未按照规定期限选择确认、 申报抵扣的 实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人， 取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按照规定期限申报抵扣的 实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣“管理办法的增值税一般纳税人， 取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣的 实行农产品增值税进项税额核定扣除一般纳税人， 未按照规定期限及时计算核定扣除进项税额的
一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税的政策 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税 增值税一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关专用缴款书，必须经稽核比对相符后方可申报抵扣税款 纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税
农产品销售发票 增值税专用发票 注明旅客身份信息的国内航空运输电子客票行程单 海关进口增值税专用缴款书
暂不进行会计处理 记入“应交税费--应交增值税(进项税额)”科目 记入“应交税费--未交增值税”科目 记入“应交税费--待认证进项税额”科目
纳税期限为1个季度的，仅适用于小规模纳税人 纳税人进口货物，应当白海关填发进口增值税专用缴款书之日起10日内缴纳税款 按月或季度纳税期限的纳税人，应在每月10日前办理上月的增值税纳税申报 未按规定的期限办理纳税申报的纳税人，可处以2000元以下的罚款
纳税人用于集体福利的购进货物的进项税额 纳税人在购进货物时，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 纳税人进口货物时，从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 纳税人购进免税农产品时，按照农产品收购发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额
从小规模纳税人购货取得的税务机关代开的增值税专用发票 从海关取得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴款书 从一般纳税人购货取得的普通发票 销售货物过程中支付运输费用而取得的注明运费金额的运输费用结算单据
暂不进行会计处理 记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目 记入“应交税费——未交增值税”科目 记入“应交税费——待抵扣进项税额”科目
湘公网安备 43130202000226号