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应交税费——应交增值税(进项税额) 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 应交税费——应交增值税(销项税额) 应交税费——应交增值税(已交税金)
进项税额 已交税金 转出多交增值税 进项税额转出 转出未交增值税
取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目 取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）”科目 交叉稽核通过后，记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目 交叉稽核未通过，通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算
转出未交增值税 转出多交增值税 出口退税 销项税额 进项税额转出
借记相关科目，贷记“应交税费--应交增值税(进项税额转出)” 借记“应交税费--应交增值税(进项税额转出)”，贷记相关科目 借记“应交税费--应交增值税(销项税额)”，贷记相关科目 借记相关科目，贷记“应交税费--应交增值税(销项税额)”
应交税费--应交增值税（进项税额） 应交税费--应交增值税（进项税额转出） 应交税费--应交增值税（销项税额） 应交税费--应交增值税（已交税金）
“进项税额” “已交税金” “销项税额” “进项税额转出”
应交税费—应交增值税(进项税额) 应交税费—应交增值税(进项税额转出) 应交税费—应交增值税(销项税额) 应交税费—应交增值税(已交税金)
未交增值税明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应缴未缴、多缴或预缴的增值税额 简易计税明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务 增值税检查调整明细科目借方，核算检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的业务 转让金融商品应交增值税明细科目，核算转让金融商品发生的增值税额 增值税检查调整明细科目处理后，该明细科目无余额
待认证进项税额 待抵扣进项税额 进项税额转出 进项税额
购进货物用于对外投资 购进货物入库后发生非常损失 在建工程领用生产材料 辅助生产领用材料 对外销售原材料
进项税额 进项税额转出 转出未交增值税 转出多交增值税 出口退税
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