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某卷烟厂(一般纳税人)生产X牌卷烟,2005年8月发生如下业务: (1) 8月5日从一般纳税人处购买一批烟叶,取得税控增值税专用发票注明的价款为 10万元,税款1.3万元。 (2) 8月15日,将...
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注册会计师《问答》真题及答案
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卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元
卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元
甲卷烟厂为增值税一般纳税人主要生产X牌卷烟2005年10月发生如下经济业务 1购买一批烟叶
186
181.5
189
124.5
某卷烟厂一般纳税人生产X牌卷烟2005年8月发生如下业务 18月5日从一般纳税人处购买一批烟叶取得
甲卷烟厂为增值税一般纳税人主要生产X牌卷烟2005年10月发生如下经济业务 1购买一批烟叶
69.02
69.42
70.10
70.72
甲卷烟厂为增值税一般纳税人主要生产X牌卷烟2005年10月发生如下经济业务 1购买一批烟叶
2.15
2.64
3
A卷烟厂接受当地大型烟草企业——云峰烟业的委托加工生产一批卷烟2009年5月8日云峰烟业将外购烟叶交
某卷烟厂为增值税一般纳税人2022年10月收购烟叶5000公斤 实际支付的价款总额为65万元已开具烟
卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元
卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元
卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元
卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元
某卷烟厂一般纳税人生产×牌卷烟2005年8月发生如下业务 18月5日从一般纳税人处购买一批烟叶取得
某卷烟厂一般纳税人生产X牌卷烟2005年8月发生如下业务 18月5日从一般纳税人处购买一批
某卷烟厂一般纳税人生产X牌卷烟2005年8月发生如下业务 18月5日从一般纳税人处购买一批
某镇的A卷烟厂增值税一般纳税人2013年2月主要经营活动和缴纳税金情况如下1进口一批烟丝被海关征收关
某卷烟厂增值税一般纳税人2022年6月收购烟叶生产卷烟收 购凭证上注明价款50万元和按规定比例向烟叶
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综合题某市卷烟厂为增值税一般纳税人无自制烟丝工艺流程主要生产M牌卷烟该品牌卷烟不含税调拨价80元/条
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免税单位与纳税单位合并办公所用车辆不能划分清楚则免税单位车辆也应照章纳税
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复议机关发现具体行政行为可决定撤销变更并责令被申请人在一定期限内重新做出具体行政行为
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滑准税是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高设置计征关税的方法可以使进口商品的价格越高其进口关税税率越低进口商品的价格越低其进口关税税率越高
某工业企业2004年营业收入3000万元广告费支出80万元业务宣传费支出20万元2005年营业收入3500万元广告费支出60万元业务宣传费支出15万元则2005年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为万元
中国公民李某2005年收入情况如下13月份出版一本书取得稿酬5000元该书6月至8月被某晚报连载6月份取得稿费1000元7月份取得稿费1000元8月份取得稿费1500元因该书畅销9月份出版社增加印数又取得追加稿酬3000元2担任兼职翻译一次取得收入60000元从中捐给希望工程基金会20000元32005年11月从A国取得特许权使用费收入20000元该收入在A国已纳个人所得税3000元同时从A国取得利息收入1400元该收入在A国已纳个人所得税300元4月工资收入2200元单位一次发放全年奖金13600元要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额1计算出版与连载收入应缴纳的个人所得税2计算兼职翻译收入应缴纳的个人所得税3计算从A国取得的特许权使用费收入和利息收入在我国应补缴的个人所得税4计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税
某企业与机械进出口公司签订购买价值为2000万元的测试设备合同为购买此设备与进出口的银行签订2000万元的借款合同后因故购销合同作废改签融资租赁合同租赁费1000万元该企业应纳印花税元
某房地产开发公司有自己的施工队非独立核算2005年10月份经营业务如下1销售自建商品住宅楼一栋取得销售收入1800万元工程成本460万元成本利润率10%2施工队为房产开发公司建成自用办公楼一栋施工队与房产开发公司结算工程价款为3000万元3房地产公司以一幢房屋向某银行抵押贷款到期本息合计4800万元银行将抵押的房屋收归已有经房产评估所评定该房产价值5000万元银行决定再向房地产开发公司支付200万元该公司表示同意4房地产开发公司所属施工队承包某安装装饰工程工价结算价款为1200万元其中包括安装制冷设备价款100万元施工队自带的辅助性装饰材料25万元上述取得的专用发票均通过税务机关的认证要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额1计算销售自建商品住宅应缴纳营业税2计算向银行转移抵押房产业务应缴纳营业税3计算施工队完成的两项工程应缴纳营业税4计算该房地产开发公司当月共应缴纳营业税
下列各项中符合商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有
内外资企业所得税处理规定不一致的有
按照企业所得税的有关规定下列有关研究开发费的表述中正确的是
某建筑工程公司获海关核准从国外暂进口AB两台施工机械已知AB机械的到岸价格分别为1523万元和1920万元其留在国内使用的时间分别为4个月和8个月海关监管年限为4年适用的关税税率均为10%该公司应纳的关税为万元
下列项目或行为中应征收土地增值税的是
下列经营项目其营业额确定符合营业税规定的是
李某退休后于2005年1月起承包一家餐厅承包期1年2005年共取得承包收入30000元另每月领取退休工资900元则李某2005年应纳个人所得税为元
下列项目中免征城镇土地使用税的有
将土地使用权转让给农业生产者用于开办农副产品加工厂时取得的土地转让收入免征营业税
下列关于企业改制重组行为中需要缴纳契税的有
某城市内资日化企业为增值税一般纳税人注册资本1000万元职工年均1000人主要业务为以外购的化妆品进行生产并销售2005年度有关生产经营情况如下1期初库存外购已税化妆品300万元本期外购已税化妆品取得增值税专用发票支付价款2400万元增值税额408万元已验收入库支付购货的运输费100万元保险费和装卸费50万元取得运输公司及其他单位开具的普通货运发票专用发票获得税务机关认证2生产领用外购化妆品2500万元其他生产费用978万元生产成套化妆品37万件每件成套化妆品单位成本94元3批发销售成套化妆品25万件开具增值税专用发票取得销售额6000万元零售成套化妆品8万件开具普通发票取得销售收入2340万元4投资收益账户中反映本年取得的投资收益为185万元其中取得国库券利息收入30万元从境外A公司取得分回的投资收益70万元该收益在国外已纳所得税30万元从深圳联营的B公司取得分回的投资收益85万元当地实际使用的所得税税率为15%5发生销售费用800万元其中含广告费500万元发生财务费用200万元其中1月1日向关联企业签订生产性借款合同记载借款金额800万元借期1年支付利息费用64万元同期银行贷款的年利息率为5%发生管理费用700万元其中含业务招待费35万元新产品开发费用60万元2002年公司发生新产品开发费用50万元全年实发工资总额1100万元并按照规定的比例计算提取了职工工会经费职工福利费和职工教育经费企业能提供工会经费的拨缴款收据6当年10月发生意外事故经税务机关核定库存原材料损失31.86万元其中1.86万元是运输费用转入的成本当月取得了保险公司赔款10万元11月20日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元12月28日直接向某老年服务机构捐款4万元消费税税率30%人均月计税工资标准800元要求按下列顺序回答问题1请计算该企业全年应缴纳的增值税消费税城市维护建设税和教育费附加2计算该企业2005年实现的应税收入总和3计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和4计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和5计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和6计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和7计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和8计算企业所得税前准许扣除的工资工资附加三费标准及调整金额9计算企业所得税前准许扣除的营业外支出10计算该企业2005年应缴纳的企业所得税
契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋下列各项表述正确的是
印刷企业接受出版单位委托自行购买纸张印刷有统一刊号CN以及采用国际标准书号编序的图书报纸和杂志按加工货物就收取的加工费征收增值税
经济特区某外商投资举办的先进技术企业2001年按税法规定免征减征期满2001年后仍为先进技术企业2002年2003年2004年2005年实现的应纳税所得额分别为20万元10万元30万元40万元该先进技术企业2002~2005年共计应缴纳的企业所得税为万元
纳税人在生产经营期间发生的外国货币存借和以外国货币结算的往来款项增减变动时由于汇率变化而记账本位币折合发生的汇兑损益计人当期所得或在当期扣除
下列各项中可以作为营业税计税依据的是
在税务行政诉讼中税务机关享受应诉权和起诉权
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