业务3应转出的进项税额万元-X题卡

甲企业不需要转出进项税额甲企业应转出进项税额78万元甲企业应转出进项税额68.9万元甲企业应冲减销项税额68.9万元

借：管理费用 48万贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 48万借：主营业务成本 48万贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 48万借：管理费用 40万贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 40万借：主营业务成本 40万贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 40万

借：管理费用 48 贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 48 借：主营业务成本 96 贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 96 借：管理费用 90 贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 90 借：主营业务成本 40 贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 40

借：管理费用 48 贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 48 借：主营业务成本 96 贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 96 借：管理费用 90 贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 90 借：主营业务成本 40 贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 40

甲企业不需要转出进项税额甲企业应转出进项税额102万元甲企业应转出进项税额86.7万元甲企业应计提销项税额86.7万元

借：管理费用 48 贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 48 借：主营业务成本 96 贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 96 借：管理费用 90 贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 90 借：主营业务成本 40 贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 40

甲企业不需要转出进项税额甲企业应转出进项税额102万元甲企业应转出进项税额86.7万元甲企业应计提销项税额510元甲企业应计提销项税额18360元

90.00 100.00 50.00

应反映销项税额3.74万元应反映销项税额3.4万元应反映应纳税额3.4万元应转出进项税额2.55万元

250万元 380万元 300万元 330万元

借：管理费用 48 贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 48 借：主营业务成本 96 贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 96 借：管理费用 90 贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 90 借：主营业务成本 40 贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 40

10 15 20 25

甲企业应视同销售计算销项税额甲企业应抵扣进项税额13万元甲企业应抵扣进项税额11.85万元甲企业应转出进项税额13万元

110 74 36 48

10 8 10 8

1433.73 62879.51 1190

2.7 2.82 4.05 3.17

借：管理费用 48万贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 48万借：主营业务成本 48万贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 48万借：管理费用 40万贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 40万借：主营业务成本 40万贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 40万

10 12 14 21

应以该设备的净值为基数，按l7％税率计算缴纳增值税应转出进项税额5.27万元应以公允价值为依据，按照17％税率计算缴纳增值税应转出进项税额8.5万元

业务（3）应转出的进项税额()万元。