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某企业2006年度共计拥有土地80000平方米,其中幼儿园占地1000平方米、企业内部绿化占地3000平方米。2005年度的上半年企业共有房产原值4000万元,7月20日完成对办公楼中央空调的安装验收...
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注册会计师《问答集》真题及答案
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某供热企业占地面积80000平方米其中厂房63000平方米有一间3000平方米的车间无偿提供给特警中
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某企业2009年度共计拥有土地65000平方米其中子弟学校占地3000平方米幼儿园占地1200平方米
某企业2006年度共计拥有土地65000平方米其中免费租给邻近__训练占地3000平方米幼儿园占地1
某企业2006年度共计拥有土地65000平方米其中免费租给邻近__训练占地3000平方米幼儿园占地
某企业2006年度共计拥有土地65000平方米其中免费租给邻近__训练占地3000平方米幼儿园占地
某企业2006年度共计拥有土地80000平方米其中幼儿园占地1000平方米企业内部绿化占地30
某供热企业占地面积80000平方米其中厂房63000平方米有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消
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某企业2006年度共计拥有土地80000平方米其中幼儿园占地1000平方米企业内部绿化占地30
某供热企业占地面积80000平方米其中厂房63000平方米有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消
8.4
12.6
14.4
24
某企业2006年度共计拥有土地80000平方米其中幼儿园占地1000平方米企业内部绿化占地30
某企业2009年度共计拥有土地65000平方米其中子弟学校占地3000平方米幼儿园占地1200平方米
某企业2000年度共计拥有土地65000平方米其中子弟学校占地3000平方米幼儿园占地1200平方米
某企业2006年度共计拥有土地65000平方米其中免费租给邻近__训练占地3000平方米幼儿园占地1
某企业有80000平方米的土地其中厂医院占地2000平方米幼儿园占地1000平方米厂区绿化占地500
32
31.2
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30.6
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50000
70000
80000
190000
某企业2006年度共计拥有土地65000平方米其中免费租给邻近__训练占地3000平方米幼儿园
某企业2006年度共计拥有土地65000平方米其中免费租给邻近__训练占地3000平方米幼儿园
某供热企业占地面积80000平方米其中厂房63000平方米有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消
8.4万元
12.6万元
14.4万元
24万元
某企业2006年度共计拥有土地80000平方米其中幼儿园占地1000平方米企业内部绿化占地3000
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市区某企业本期应纳增值税18万元营业税20万元该两税拖欠被加收滞纳金分别为360元400元本期出口货物的外销价为2000万元人民币增值税退税率为13%经审核本期实退增值税250万元根据以上业务企业本期应纳城建税为
外商投资企业开采或者生产资源税应税产品其自用的部分暂不征收资源税
增值税一般纳税人开具增值税专用发票后发生销货退回需要开具红字专用发票的下列情形中按照有关规定提交相应申请后经税务机关审核购买方可以不作进项税额转出处理的有
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某商场以买一赠一方式销售货物本期销售A商品50台每台售价含税23400元同时赠送B商品50件B商品不含税单价为1200元/件AB商品适用税率均为17%该商场此项业务应申报的销项税额是元
卷烟粮食白酒薯类白酒在生产销售和进口环节计算消费税时实行复合计税方法计算消费税但在委托加工环节代收代缴销费税时实行单一从价计税方法
对新办小型商贸企业的增值税管理下列表述不正确的有
纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品凡未单独规定适用税额的一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税
下列各项中应按照利息股息红利项目计征个人所得税的有
依据国家有关法律法规的规定税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体
某市甲粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人2006年12月有关经营情况如下1本期向农民收购粮食一批取得的收购凭证上注明的收购价款为500万元支付收购粮食的运输费用50万元取得经税务机关认定的运输公司开具的普通发票2本期生产酒精价值300万元部分销售取得销售收入100万元剩余部分继续生产粮食白酒3将价值200万元的原料委托乙企业加工成黄酒甲企业支付加工费100万元甲企业共收回委托加工黄酒2000吨无乙企业生产的同类产品市场价格甲企业将白酒收回后直接出售开出的增值税专用发票上注明的销售收入为500万元4销售3000吨粮食白酒给专卖店取得不含税销售收入1000万元5零售1000吨粮食白酒取得含税销售收入300万元另外收取包装物押金50万元6取得专卖店购买白酒的延期付款的补贴收入30万元已向对方开具了普通发票7月末盘存发现库存粮食短缺32万元其中含运费成本2万元经认定短缺的粮食属于非正常损失注相关票据已通过主管税务机关认证要求1计算上述各项业务所涉及的增值税销项税额和进项税额2计算上述各项业务所涉及的消费税额3计算上述各项业务合计应该缴纳的增值税额4计算上述各项业务合计应该缴纳的消费税额5计算公司本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加
从事生产经营的纳税人外出经营在同一地的应当在营业地办理税务登记手续
下列具备施工资质并单独在合同中注明的自产产品在建筑业劳务剔除出去缴纳增值税的项目有
甲房地产开发公司向乙企业销售一处房地产则对于此笔交易甲应该缴纳的税种有
海关对进口产品代征的增值税消费税也是城建税和教育费费附加的征收对象
按照我国现行企业所得税法下列各项中属于免交企业所得税的项目是
中国公民李某系自由职业者以绘画为生李某1997年1~12月收入情况如下1一次取得绘画收入23000元人民币下同2在A国出版画册取得稿酬150000元在B国取得银行利息10000元已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税12000元和2500元3取得保险赔款20000元4取得贷款利息5000元请计算李某1997年应纳的个人所得税税款
卷烟回购企业从联营企业购进卷烟再销售对外销售时不论是否加价均不再征收消费税
滑准税是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高设置计征关税的方法可以使进口商品的价格越高其进口关税税率越低进口商品的价格越低其进口关税税率越高
车船出租且租赁双方未商定纳税人的由承担车船使用税的纳税义务
对社会力量包括企业单位不含外商投资企业和外国企业事业单位社会团体个人和个体工商户资助关联的科研机构和高等学校研究开发新产品新技术新工艺所发生的研究开发费用经税务机关审核确定其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除
甲与乙交换房屋房地产评估机构评估确定甲的房屋价值为34万元乙的房屋价值为30万元经协商乙支付给甲差价款4万元当地规定的契税税率为5%则甲乙应该缴纳的契税分别为元
纳税人发生的技术开发费凡由国家财政和上级部门拨付的部分不得在税前扣除也不得计入技术开发费实际增长幅度的基数和计算抵扣应纳税所得额
某外商投资举办的摩托车生产企业1997年5月在我国投产经营期限15年1997年—2002年的获利情况分别为—30万元20万元50万元70万元120万元160万元2003年1—11月份实现应纳税所得额140万元12月份生产经营情况如下1外购原材料支付价款480万元增值税81.6万元取得增值税专用发票支付运输费用48万元取得运输单位开具的普通发票2向国外销售摩托车800辆折合人民币400万元在国内销售摩托车300辆取得不含税销售额150万元3应扣除的摩托车销售成本300万元发生管理费用90万元其中含交际应酬费20万元发生销售费用40万元4发生意外事故损失当月外购的不含增值税的原材料金额32.79万元其中含运费金额2.79万元本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元5从境外分支机构取得税后收益82.5万元在国外实际已缴纳了25%的公司所得税注增值税税率17%退税率13%消费税税率10%企业所得税税率30%地方所得税税率3%要求按下列顺序回答问题1计算该企业12月份应抵扣的进项税额总和2计算该企业12月份应缴纳的增值税3计算该企业12月份应退的增值税4计算该企业12月份应缴纳的消费税5计算该企业12月份境外收益共计应补缴的企业所得税和地方所得税总和6计算该企业12月份实现的销售收入总和不含境外收益7计算该企业12月份所得税前准予扣除的成本费用税金和损失总和8计算该企业2003年度应缴纳的企业所得税和地方所得税总和不含境外收益
承受与房屋相关的汽车库所有权的应征收契税
根据土地增值税法规规定纳税人是自然人的当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时纳税人应在税务机关申报缴纳土地增值税
下列各项中按照我国现行税法的规定可以免缴契税的是
甲乙丙是A国与我国签有税收协定W大学的3名教师2006年3月1日甲乙两人应我国H大学邀请入境讲学2005年11月1日丙根据我国大专院校的国际交流项目来我国H大学工作W大学每月支付给三人的工资标准折合为人民币分别为甲40000元在A国应纳个人所得税4000元乙45000元在A国应纳个人所得税6750元丙58000元在A国应纳个人所得税8700元三人在W大学的个人所得税均由W大学代扣代缴3人在华工作的有关情况如下 1甲于2006年4月30日结束工作离境回国在中国境内工作期间中国H大学每月为其支付讲课费20000元 2乙于2006年10月31日结束工作离境回国在中国境内工作期间中国H大学每月为其支付讲课费25000元乙为我国某企业提供咨询服务取得税后收入45000元取得在B国投资某公司的股息收入折人民币12000元在B国已纳个人所得税2400元 3丙于2006年2月1日临时离境回国3月1日返回2007年12月31日结束工作离境回国在中国境内工作期间中国H大学每月为其支付讲课费28000元除此之外丙在A国转让特许权使用费取得转让收入折合为人民币80000元丙当年在中国出版专著取得稿酬所得50000元从中国境内的外商投资企业取得股息收入10000元 要求计算甲乙丙3人2006年应该在华缴纳或由他人代付的个人所得税税额 附工资薪金所得适用税率表
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