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2×18年12月31日递延所得税资产余额为5万元 2×19年因税率变动对已确认的递延所得税资产的调整数为-1万元 2×19年应确认的递延所得税资产发生额为0.8万元 2×19年12月31日递延所得税资产余额为4.8万元
本期应交的所得税 本期发生的时间性差异所产生的递延税款贷项 本期转回的时间性差异所产生的递延税款借项 本期转回的时间性差异所产生的递延税款贷项 本期转回原确认的递延税款贷项
2001年和2002年不计算应纳税时间性差异对所得税的影响金额，当期应交的所得税等于当期的所得税费用 至2005年12月31日，该公司递延税款账面贷方余额为264000元 2003年末的资产负债表中，递延税款贷项年初数应当反映97500元 2003年1月1日采用追溯调整法，计算并确认递延税款贷方金额214500元，并调减年初留存收益214500元 2003年1月1日计算并确认递延税款借方金额214500元，并减少当期所得税费用 214500元
借：递延所得税资产5贷：所得税费用5 借：递延所得税资产5贷：其他综合收益5 借：所得税费用5贷：递延所得税负债5 借：其他综合收益5贷：递延所得税负债5
借：递延所得税资产50000贷：应交税费应交所得税50000 借：递延所得税负债50000贷：所得税费用50000 借：递延所得税资产50000贷：所得税费用50000 借：所得税费用50000贷：应交税费-应交所得税50000
借方89.09 借方90.59 贷方85.19 贷方86.09
本期应交的所得税 本期发生的时间性差异所产生的递延税款贷项 本期转回的时间性差异所产生的递延税款借项 本期发生的时间性差异所产生的递延税款借款 本期转回的时间性差异所产生的递延税款贷项
2001年和2002年不计算应纳税时间性差异对所得税的影响金额，当期应交的所得税等于当期的所得税费用 至2005年12月31日，该公司递延税款账面贷方余额为264000元 2003年末的资产负债表中，递延税款贷项年初数应当反映97500元 2003年1月1日采用追溯调整法，计算并确认递延税款贷方金额214500元，并调减年初留存收益214500元 2003年1月1日计算并确认递延税款借方金额214500元，并减少当期所得税费用 214500元
6.6(借方) 6.6(贷方) 5.28(贷方) 3.3(贷方)
会计上确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产，通过“递延所得税资产”科目核算 “递延所得税资产”期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额 永久性差异对企业所得税的影响不体现在“递延所得税资产或负债”科目 根据规定，用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，通过“递延所得税资产”科目核算 “所得税费用”科目期末结转后应无余额
递延税款借方调整数为6万元 当年时差对所得税的影响数为15万元 2004年末递延税款贷方余额为75万元 2004年末递延税款贷方余额为45万元 不需要对递延税款余额进行调整
2000年和2001年不计算应纳税时间性差异对所得税的影响金额，当期应交的所得税等于当期的所得税费用 至2004年12月31日，该公司递延税款账面贷方余额为264000元 2002年末的资产负债表中，递延税款贷项年初数应当反映97500元 2002年1月1日采用追溯调整法，计算并确认递延税款贷方金额214500元，并调减年初留存收益214，500元 2002年1月1日计算井确认递延税款借方金额214500元，并减少当期所得税费用 214500元
2012年12月31日，确认递延所得税负债：
借：所得税费用 150000
贷：递延所得税负债 150000 2013年12月31日，确认的递延所得税负债为24万元 2013年12月31日，确认的递延所得税负债为9万元 2013年12月31日，确认递延所得税负债：
借：所得税费用 90000
贷：递延所得税负债 90000
本期转销的递延税款贷项 本期发生的递延税款贷项 本期转销的递延税款借项 本期发生的递延税款借项
2001年和2002年不计算应纳税时间性差异对所得税的影响金额，当期应交的所得税等于当期的所得税费用 至2005年12月31日，该公司递延税款账面贷方余额为264000元 2003年末的资产负债表中，递延税款贷项年初数应当反映97500元 2003年1月1日计算并确认递延税款借方金额214500元，并减少当期所得税费用 214500元 2003年1月1日采用追溯调整法，计算并确认递延税款贷方金额214500元，并调减年初留存收益214500元
本期应交的所得税 本期发生的时间性差异所产生的递延税款贷项 本期转回的时间性差异所产生的递延税款借项 本期发生的时间性差异所产生的递延税款借项 本期转回的时间性差异所产生的递延税款贷项
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