本月进项税额转出数合计-X题卡

本月“应税货物销售额”栏数据等于本月一般货物销售额和即征即退销售额合计数本月“纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额本月“销项税额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率计征的销项税额。该数据应与“应交税费-应交增值税”明细科目贷方“销项税额”专栏本期发生数一致本月“进项税额转出”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数，包括销售折扣、折让，进货退出等应负数冲减当期进项税额的数额 “本期入库查补税额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际入库的增值税款

某一般纳税企业月初尚未抵扣增值税20万元本月发生进项税额30万元销项税额70万元进项税额转出5万元月

10 15 20 25

本月转出的进项税额为万元

0.92 1.09 1.06 1.2

纳税人兼营免税项目或非应税项目应当正确划分其不得抵扣的进项税额对不能准确划分的按下列公式计算不得抵扣

当月免税、非应税项目销售额、营业额合计/(1-当月全部销售额、营业额合计) 1-(当月免税、非应税项目销售额、营业额合计/当月全部销售额、营业额合计) 当月免税、非应税项目销售额、营业额合计/当月全部销售额、营业额合计当月应税、项目销售额、营业额合计/当月全部销售额、营业额合计

甲公司为增值税一般纳税人2018年6月份发生销项税额合计为 88万元增值税进项税额转出合计17万元增

37 20 89 54

假设某企业本月份发生的增值税销项税额为585000元进项税额为300000元进项税额转出12000元

甲公司为增值税一般纳税人2021年11月份甲公司当月增值税销项税额合计为40万元增值税进项税额转出

借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目50.5万元贷记“应交税费——未交增值税”科目50.5万元借记“应交税费——未交增值税”科目1.5万元贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目1.5万元

某企业为增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元进项税额合计80万元进项税额转出5万元已交税金1

借：应交税费——应交增值税（已交税金）35贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）35 借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）35贷：应交税费——未交增值税35 无需进行账务处理

对不能准确划分不得抵扣的进项税额的按下列公式计算不得抵扣的进项税额不得抵扣的进项税额=当月全部进项税

当月免税、非应税项目销售额、营业额合计/（1-当月全部销售额、营业额合计） 1-（当月免税、非应税项目销售额、营业额合计/当月全部销售额、营业额合计）当月免税、非应税项目销售额、营业额合计/当月全部销售额、营业额合计当月应税、项目销售额、营业额合计/当月全部销售额、营业额合计

本月进项税额转出数合计( )。

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