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某企业购买面值为500万元的公司债券作为持有至到期投资，共支付价款575万元，其中含手续费2万元，已到期尚未领取的利息23万元。该债券的公允价值为540万元，该项债券投资时应记入“持有至到期投资——成...
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甲公司于2013年1月1日购入A公司同日发行的3年期公司债券作为持有至到期投资核算购买该债券共支付价
10382.84
107385
10560.42
100000
某企业购买面值为1000万元的一次还本分期付息的公司债券作为持有至到期投资共支付价款1150万元其中
1096万元
1100万元
1146万元
1150万元
甲公司2013年1月1日购入A公司当日发行的3年期公司债券作为持有至到期投资核算购买该债券共支付价款
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某企业购买面值为1000万元的一次还本分期付息的公司债券作为持有至到期投资共支付价款1150万元其中
1146
1100
1150
1104
甲公司欲投资购买债券目前有三家公司债券可供挑选1A公司债券债券面值为1000元5年期票面利率为8%每
甲企业于2012年1月1日以680万元的价格购进当日发行的面值为600万元的公司债券其中债券的买价为
680
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某企业购买面值为1000万元的到期时一次还本付息公司债券作为长期投资共支付价款1150万元其中包括手
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1104
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甲企业于2008年1月1日以560万元的价格购进当日发行的面值为600万元的公司债券其中债券的买价为
584
588
556
650
甲公司欲投资购买债券目前有三家公司债券可供挑选1A公司债券债券面值为1000元5年期票面利率为8%每
2012年1月1日甲企业以500万元的价值购入乙公司债券当日发行的乙公司债券面值为450万元其中债券
50
450
490
500
某企业以2000万元在二级市场购入公开交易的公司债券并打算持有至到期该债券面值为2500万元支付的价
100
500
700
900
某企业于2008年1月1日购进当日发行的面值为1200万元的公司债券债券的买价为1350万元相关税费
1360
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1350
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甲企业于2009年1月1日以560万元的价格购进当日发行的面值为600万元的公司债券其中债券的买价为
584
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某企业以2000万元在二级市场购入公开交易的公司债券并打算持有至到期该债券面值为2500万元支付的价
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甲企业于2009年1月1日以760万元的价格购进当日发行的面值为560万元的公司债券其中债券的买价为
760
600
655
650
甲公司2013年1月1日购入A公司同日发行的3年期公司债券作为持有至到期投资核算购买该债券共支付价款
10381.06
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10471.63
1056.04
甲企业于2007年1月1日以760万元的价格购进当日发行的面值为560万元的公司债券其中债券的买价为
760
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655
650
某企业购买面值为1000万元的一次还本分期付息的公司债券作为持有至到期投资共支付价款1150万元其中
1096万元
1100万元
1146万元
1150万元
甲企业于2012年1月1日以680万元的价格购进当日发行的面值为600万元的公司债券其中债券的买价为
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某企业于2011年1月1日购进当日发行的面值为2400万元的公司债券债券的买价为2700万元另支付相
2720
2400
2700
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某企业上年度自行申报利润总额为80万元经税务机关审核申报的利润总额中含有上年度购买国库券利息收入20万元从联营企业分回的税后利润38万元另外营业外支出账户中列支有被工商管理部门的罚款支出5万元支付非金融机构借款利息超标准3万元该企业所得税税率33％联营企业所得税税率24％ 根据所给资料回答下列提出的问题以万元为单位小数点后保留两位从联营企业分回的税后利润要求单独计算补税该企业上年度生产经营所得的应纳税所得额为万元
某卷烟厂为增值税一般纳税人2006年度有关生产经营情况为年初库存外购已税烟丝10吨每吨单价0.8万元共计金额8万元当年内又购进已税烟丝50吨每吨不含税单价0.8万元取得销售方开具的增值税专用发票以银行存款支付购货金额40万元增值税额6.8万元烟丝全部验收入库采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元取得运输单位开具的普通发票当年生产领用烟丝45万元销售卷烟120标准箱给某大型商场向购买方开具了增值税专用发票取得销售金额300万元增值税额51万元经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人开具普通发票取得销售收入23.4万元当年卷烟销售成本共计为100万元发生管理费用销售费用和财务费用共计40万元管理费用中含业务招待费4万元通过民政部门向贫困地区捐赠10万元烟丝消费税税率30％卷烟消费税税率45％每标准箱定额征收消费税150元城市维护建设税税率7％教育费附加征收率1.5％企业所得税税率33％ 根据所给资料回答下列问题以万元为单位小数点后保留两位纳税调整后所得为万元
某市化工企业为增值税一般纳税人主要生产化妆品增值税税率为17%消费税税率为30%企业所得税税率为33%化妆品全国平均成本利润率为5%2005年度自行申报企业所得税应纳税所得额为35万元应缴纳企业所得税额11.55万元经税务机关审查发现企业在2005年11月份试制一批成套化妆品发给本企业职工作福利生产成本为6万元无同类产品市场销售价格企业的会计处理为 借应付福利费 60000贷产成品——成套化妆品 60000 根据所给资料回答下面提出的问题2005年度企业应纳税所得额为元
假设2007年度某白酒生产企业有职工100人为增值税一般纳税人2007年度销售白酒200万瓶每瓶500克其中开具增值税专用发票取得销售额3000万元开具普通发票取得销售额585万元2007年度购进生产用原材料取得增值税专用发票共计支付货款1600万元发票上注明进项税额为272万元原材料全部验收入库当年应扣除的销售产品成本为1200万元发生销售费用400万元其中白酒广告费用50万元业务宣传费25万元发生管理费用600万元其中含业务招待费18万元新产品研究开发费用30万元 2006年的研究开发费用为25万元营业外支出记载有被银行处以的逾期还款罚息10万元支付税收滞纳金6万元已计入成本费用中的实发工资总额210万元并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工下会经费职工福利费职工教育经费另外从经济特区的联营企业分回税后利润55.5万元联营企业适用企业所得税税率15%当年还按应纳税额享受了定期减半征收的税收优惠政策 增值税税率17%消费税税率25%城市维护建设税税率7%教育费附加征收率 3%企业所得税税率33%当地月计税工资标准1600元 根据企业所得税法规定和所给资料回答下列相关问题下列项目中可按发生额据实扣除的有
某企业经税务机关核定上年度生产经营情况为销售收入总额为6000万元销售成本5600万元销售费用50万元缴纳增值税30万元缴纳消费税城市维护建设税和教育费附加共计47万元发生财务费用40万元发生管理费用100万元其中业务招待费为 24万元通过救灾委员会向灾区捐赠款20万元直接向灾区某学校捐赠10万元 根据所给资料回答下列提出的问题全年应缴纳企业所得税为万元
某企业上年度自行申报利润总额为80万元经税务机关审核申报的利润总额中含有上年度购买国库券利息收入20万元从联营企业分回的税后利润38万元另外营业外支出账户中列支有被工商管理部门的罚款支出5万元支付非金融机构借款利息超标准3万元该企业所得税税率33％联营企业所得税税率24％ 根据所给资料回答下列提出的问题以万元为单位小数点后保留两位从联营企业分回的税后利润要求单独计算补税从联营企业分回的税后利润应纳税所得额为万元
某企业有职工650人2006年度实现销售收入总额6000万元应扣除产品销售成本 5445.75万元产品销售费用200万元管理费用350万元其中含业务招待费支出30万元企业全年计入各项成本费用中的实发工资总额为890万元从2006年1月1日起人均月计税工资标准为1600元已分别按实发工资总额计算提取了职工福利费124.6万元职工工会经费17.8万元职工教育经费13.35万元 根据所给资料回答下列提㈩的问题以万元为单位小数点后保留两位按税法规定计算应纳税所得额时准予扣除的业务招待费限额为万元
某城市一化工公司为增值税一般纳税人主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品2006年度有关生产经营情况如下 1期初库存外购已税化妆品300万元本期外购已税化妆品取得增值税专用发票支付购货金额2400万元增值税额408万元已验收入库 2生产领用外购化妆品2500万元发生其他生产费用978万元生产成套化妆品37万件每件成套化妆品单位成本94元 3批发销售成套化妆品25万件开具增值税专用发票取得销售金额6000万元零售成套化妆品8万件开具普通发票取得销售收入额2340万元 42006年9月30日销售外购的商标权取得销售收入100万元该商标权为2005年 2月1日购进并投入有效使用支付外购金额60万元在使用期内按10年期限计算摊销 5发生产品销售费用820万元财务费用270万元管理费用940万元其中含业务招待费用35万元新产品研究开发费用40万元该企业上年度发生新产品研究开发费用为30万元 67月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元不含增值税额10月取得保险公司赔款5万元 7从联营企业分回税后利润38万元联营企业为沿海经济开放区一生产性外商投资企业联营企业当地未征收地方企业所得税 注化妆品成套化妆品的消费税税率30%教育费附加征收率3% 要求根据所给资料回答下列提出的问题以万元为单位小数点后保留两位2006年度该公司生产经营所得应缴纳的企业所得税是万元
某企业有职工650人2006年度实现销售收入总额6000万元应扣除产品销售成本 5445.75万元产品销售费用200万元管理费用350万元其中含业务招待费支出30万元企业全年计入各项成本费用中的实发工资总额为890万元从2006年1月1日起人均月计税工资标准为1600元已分别按实发工资总额计算提取了职工福利费124.6万元职工工会经费17.8万元职工教育经费13.35万元 根据所给资料回答下列提㈩的问题以万元为单位小数点后保留两位企业2006年度应缴纳企业所得税为万元
某企业有职工650人2006年度实现销售收入总额6000万元应扣除产品销售成本 5445.75万元产品销售费用200万元管理费用350万元其中含业务招待费支出30万元企业全年计入各项成本费用中的实发工资总额为890万元从2006年1月1日起人均月计税工资标准为1600元已分别按实发工资总额计算提取了职工福利费124.6万元职工工会经费17.8万元职工教育经费13.35万元 根据所给资料回答下列提㈩的问题以万元为单位小数点后保留两位按税法规定计算应纳税所得额时准予扣除的职工福利费职工工会经费职工教育经费共计为万元
某卷烟厂为增值税一般纳税人2006年度有关生产经营情况为年初库存外购已税烟丝10吨每吨单价0.8万元共计金额8万元当年内又购进已税烟丝50吨每吨不含税单价0.8万元取得销售方开具的增值税专用发票以银行存款支付购货金额40万元增值税额6.8万元烟丝全部验收入库采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元取得运输单位开具的普通发票当年生产领用烟丝45万元销售卷烟120标准箱给某大型商场向购买方开具了增值税专用发票取得销售金额300万元增值税额51万元经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人开具普通发票取得销售收入23.4万元当年卷烟销售成本共计为100万元发生管理费用销售费用和财务费用共计40万元管理费用中含业务招待费4万元通过民政部门向贫困地区捐赠10万元烟丝消费税税率30％卷烟消费税税率45％每标准箱定额征收消费税150元城市维护建设税税率7％教育费附加征收率1.5％企业所得税税率33％ 根据所给资料回答下列问题以万元为单位小数点后保留两位2006年度企业应缴纳的企业所得税税额为万元
某企业财务人员向其主管税务机关申报2006年度的生产经营情况如下 1取得主营业务收入2500万元 2应扣除的主营业务成本1900万元主营业务税金及附加93．5万元 3发生营业费用155万元其中广告费用60万元经营性租赁费用5万元销售费用90万元 4发生管理费用268.1万元其中业务招待费14.5万元坏账准备金1.2万元短期投资跌价准备金2.4万元上交总机构管理费55万元其他管理费用195万元 5发生财务费用58万元 6取得投资收益18万元其中国债利息收入12万元甲股份公司亏19.5万元乙股份公司投资收益25.5万元 7取得营业外收入1.5万元 8发生营业外支出20万元其中财产损失14万元含转出的增值税进项税额通过非营利团体向红十字事业捐赠6万元 9利润总额应纳税所得额24.9万元企业所得税税率33%已缴纳企业所得税8.217万元 有关补充资料 12006年8月1日发生经营性租入固定资产业务租赁期10个月租赁费5万元 22006年应收账款账户期末余额为160万元坏账准备金账户期初无余额当年未发生坏账损失 3甲乙股份公司的投资收益为投资所得企业所得税税率均为15%对甲乙股份公司的投资均采用权益法核算 根据上述资料和企业所得税有关规定回答下列相关问题保留小数点后两位当年所得税前应扣除的坏账准备金为万元
某市某企业为增值税一般纳税人适用增值税税率17%企业所得税税率为33% 2005年度按账面利润自行申报应纳税所得额200000元经税务机关审查企业在2005年 8月份销售给某使用单位货物一批开具普通发票取得收入58500元企业的会计处理为借银行存款 58500贷其他应付款 58500 根据所给资料回答下面提出的问题应补缴的增值税为元
某公司为国有企业股份制改造后成立的股份制企业2005年底纳税申报时有关资料如下 1改组过程中对资产进行评估固定资产增值500万元流动资产增值300万元当年就增值部分计提的折旧金额为100万元当期生产产品产品对外销售领用的流动资产增值部分金额为80万元 22005年2月公司接受价值为30万元的生产设备捐赠 3公司在建工程发生试运行收入10万元已冲减在建工程成本 4全年发生业务招待费16万元已全额扣除 5公司缴纳住房公积金20万元在税前全额列支公司住房周转金账户现存余额为10万元 6公司当年产品销售收入为3500万元共实现税前利润500万元 7公司在A国设有一分支机构年底从该机构分回利润60万元A国所得税率为40% 根据所给资料回答下列问题以万元为单位小数点后保留两位该公司当年境内收入应缴纳的企业所得税为万元
某公司为国有企业股份制改造后成立的股份制企业2005年底纳税申报时有关资料如下 1改组过程中对资产进行评估固定资产增值500万元流动资产增值300万元当年就增值部分计提的折旧金额为100万元当期生产产品产品对外销售领用的流动资产增值部分金额为80万元 22005年2月公司接受价值为30万元的生产设备捐赠 3公司在建工程发生试运行收入10万元已冲减在建工程成本 4全年发生业务招待费16万元已全额扣除 5公司缴纳住房公积金20万元在税前全额列支公司住房周转金账户现存余额为10万元 6公司当年产品销售收入为3500万元共实现税前利润500万元 7公司在A国设有一分支机构年底从该机构分回利润60万元A国所得税率为40% 根据所给资料回答下列问题以万元为单位小数点后保留两位改组过程中发生的资产增值及就资产增值部分计提的折旧应调增的纳税所得额为万元
某市某企业为增值税一般纳税人适用增值税税率17%企业所得税税率为33% 2005年度按账面利润自行申报应纳税所得额200000元经税务机关审查企业在2005年 8月份销售给某使用单位货物一批开具普通发票取得收入58500元企业的会计处理为借银行存款 58500贷其他应付款 58500 根据所给资料回答下面提出的问题2005年度应纳税所得额为元
上年度某公司自行申报全年取得境内外利润共计为1625万元其中含A国税后利润225万元已在A国缴纳了所得税75万元含B国税后利润150万元已在B国缴纳了所得税100万元 根据所给资料回答下列提出的问题以万元为单位小数点后保留两位境内外所得按税法计算的应纳税总额为万元
某企业2006年全年取得销售收入总额为3000万元取得租金收入50万元销售成本销售费用管理费用共计2800万元无形资产受让支出30万元通过希望工程基金委员会向某地希望小学捐赠10万元直接向某困难地区捐赠5万元非酒类广告性赞助20万元根据所给资料回答下列提出的问题以万元为单位小数点后保留两位纳税调整后所得为万元
某市化工企业为增值税一般纳税人主要生产化妆品增值税税率为17%消费税税率为30%企业所得税税率为33%化妆品全国平均成本利润率为5%2005年度自行申报企业所得税应纳税所得额为35万元应缴纳企业所得税额11.55万元经税务机关审查发现企业在2005年11月份试制一批成套化妆品发给本企业职工作福利生产成本为6万元无同类产品市场销售价格企业的会计处理为 借应付福利费 60000贷产成品——成套化妆品 60000 根据所给资料回答下面提出的问题应补缴的消费税为元
某企业上年度自行申报利润总额为80万元经税务机关审核申报的利润总额中含有上年度购买国库券利息收入20万元从联营企业分回的税后利润38万元另外营业外支出账户中列支有被工商管理部门的罚款支出5万元支付非金融机构借款利息超标准3万元该企业所得税税率33％联营企业所得税税率24％ 根据所给资料回答下列提出的问题以万元为单位小数点后保留两位从联营企业分回的税后利润要求单独计算补税该企业上年度实际应缴纳入库的企业所得税为万元
某卷烟厂为增值税一般纳税人2006年度有关生产经营情况为年初库存外购已税烟丝10吨每吨单价0.8万元共计金额8万元当年内又购进已税烟丝50吨每吨不含税单价0.8万元取得销售方开具的增值税专用发票以银行存款支付购货金额40万元增值税额6.8万元烟丝全部验收入库采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元取得运输单位开具的普通发票当年生产领用烟丝45万元销售卷烟120标准箱给某大型商场向购买方开具了增值税专用发票取得销售金额300万元增值税额51万元经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人开具普通发票取得销售收入23.4万元当年卷烟销售成本共计为100万元发生管理费用销售费用和财务费用共计40万元管理费用中含业务招待费4万元通过民政部门向贫困地区捐赠10万元烟丝消费税税率30％卷烟消费税税率45％每标准箱定额征收消费税150元城市维护建设税税率7％教育费附加征收率1.5％企业所得税税率33％ 根据所给资料回答下列问题以万元为单位小数点后保留两位2006年度企业应缴纳的消费税税额为万元
某公司2006年度有关资料如下 1在该公司2006年度编报的损益表中该公司全年产品销售收入900万元产品销售成本600万元产品销售费用40万元产品销售税金及附加8万元其他业务利润35万元管理费用60万元财务费用35万元投资收益21万元营业外收入8万元营业外支出 10万元 2其他业务收入——技术转让收入55万元其中列有与技术转让无关的收入5万元其他业务支出——技术转让支出20万元其中列有与技术转让无关的支出2万元 3投资收益——联营企业分回利润17万元联营企业所得税税率为15%国库券利息收入4万元 4公司2006年12月逾期包装物押金收入3万元其中1万元在营业外收入中核算2万元转作盈余公积处理 5购置固定资产费用10万元直接计入管理费用6该公司2005年亏损亏损额为20万元 72006年该公司已预缴所得税12万元 8经主管税务机关批准该公司2006年度享受减半征收所得税1年的优惠照顾 根据所给资料回答下列问题以万元为单位小数点后保留两位公司从联营企业分回的利润应补缴的所得税额为万元
某企业财务人员向其主管税务机关申报2006年度的生产经营情况如下 1取得主营业务收入2500万元 2应扣除的主营业务成本1900万元主营业务税金及附加93．5万元 3发生营业费用155万元其中广告费用60万元经营性租赁费用5万元销售费用90万元 4发生管理费用268.1万元其中业务招待费14.5万元坏账准备金1.2万元短期投资跌价准备金2.4万元上交总机构管理费55万元其他管理费用195万元 5发生财务费用58万元 6取得投资收益18万元其中国债利息收入12万元甲股份公司亏19.5万元乙股份公司投资收益25.5万元 7取得营业外收入1.5万元 8发生营业外支出20万元其中财产损失14万元含转出的增值税进项税额通过非营利团体向红十字事业捐赠6万元 9利润总额应纳税所得额24.9万元企业所得税税率33%已缴纳企业所得税8.217万元 有关补充资料 12006年8月1日发生经营性租入固定资产业务租赁期10个月租赁费5万元 22006年应收账款账户期末余额为160万元坏账准备金账户期初无余额当年未发生坏账损失 3甲乙股份公司的投资收益为投资所得企业所得税税率均为15%对甲乙股份公司的投资均采用权益法核算 根据上述资料和企业所得税有关规定回答下列相关问题保留小数点后两位企业所得税前应扣除的广告费和租赁费用为万元
某企业经税务机关核定上年度生产经营情况为销售收入总额为6000万元销售成本5600万元销售费用50万元缴纳增值税30万元缴纳消费税城市维护建设税和教育费附加共计47万元发生财务费用40万元发生管理费用100万元其中业务招待费为 24万元通过救灾委员会向灾区捐赠款20万元直接向灾区某学校捐赠10万元 根据所给资料回答下列提出的问题公益救济性捐赠准予扣除的限额为万元
某城市一化工公司为增值税一般纳税人主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品2006年度有关生产经营情况如下 1期初库存外购已税化妆品300万元本期外购已税化妆品取得增值税专用发票支付购货金额2400万元增值税额408万元已验收入库 2生产领用外购化妆品2500万元发生其他生产费用978万元生产成套化妆品37万件每件成套化妆品单位成本94元 3批发销售成套化妆品25万件开具增值税专用发票取得销售金额6000万元零售成套化妆品8万件开具普通发票取得销售收入额2340万元 42006年9月30日销售外购的商标权取得销售收入100万元该商标权为2005年 2月1日购进并投入有效使用支付外购金额60万元在使用期内按10年期限计算摊销 5发生产品销售费用820万元财务费用270万元管理费用940万元其中含业务招待费用35万元新产品研究开发费用40万元该企业上年度发生新产品研究开发费用为30万元 67月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元不含增值税额10月取得保险公司赔款5万元 7从联营企业分回税后利润38万元联营企业为沿海经济开放区一生产性外商投资企业联营企业当地未征收地方企业所得税 注化妆品成套化妆品的消费税税率30%教育费附加征收率3% 要求根据所给资料回答下列提出的问题以万元为单位小数点后保留两位2006年度应缴纳的增值税是万元
某企业财务人员向其主管税务机关申报2006年度的生产经营情况如下 1取得主营业务收入2500万元 2应扣除的主营业务成本1900万元主营业务税金及附加93．5万元 3发生营业费用155万元其中广告费用60万元经营性租赁费用5万元销售费用90万元 4发生管理费用268.1万元其中业务招待费14.5万元坏账准备金1.2万元短期投资跌价准备金2.4万元上交总机构管理费55万元其他管理费用195万元 5发生财务费用58万元 6取得投资收益18万元其中国债利息收入12万元甲股份公司亏19.5万元乙股份公司投资收益25.5万元 7取得营业外收入1.5万元 8发生营业外支出20万元其中财产损失14万元含转出的增值税进项税额通过非营利团体向红十字事业捐赠6万元 9利润总额应纳税所得额24.9万元企业所得税税率33%已缴纳企业所得税8.217万元 有关补充资料 12006年8月1日发生经营性租入固定资产业务租赁期10个月租赁费5万元 22006年应收账款账户期末余额为160万元坏账准备金账户期初无余额当年未发生坏账损失 3甲乙股份公司的投资收益为投资所得企业所得税税率均为15%对甲乙股份公司的投资均采用权益法核算 根据上述资料和企业所得税有关规定回答下列相关问题保留小数点后两位应补缴企业所得税的投资收益为万元
上年度某公司自行申报全年取得境内外利润共计为1625万元其中含A国税后利润225万元已在A国缴纳了所得税75万元含B国税后利润150万元已在B国缴纳了所得税100万元 根据所给资料回答下列提出的问题以万元为单位小数点后保留两位来源于B国所得境外已缴所得税抵免额为万元
某公司2006年度有关资料如下 1在该公司2006年度编报的损益表中该公司全年产品销售收入900万元产品销售成本600万元产品销售费用40万元产品销售税金及附加8万元其他业务利润35万元管理费用60万元财务费用35万元投资收益21万元营业外收入8万元营业外支出 10万元 2其他业务收入——技术转让收入55万元其中列有与技术转让无关的收入5万元其他业务支出——技术转让支出20万元其中列有与技术转让无关的支出2万元 3投资收益——联营企业分回利润17万元联营企业所得税税率为15%国库券利息收入4万元 4公司2006年12月逾期包装物押金收入3万元其中1万元在营业外收入中核算2万元转作盈余公积处理 5购置固定资产费用10万元直接计入管理费用6该公司2005年亏损亏损额为20万元 72006年该公司已预缴所得税12万元 8经主管税务机关批准该公司2006年度享受减半征收所得税1年的优惠照顾 根据所给资料回答下列问题以万元为单位小数点后保留两位公司就技术转让应缴纳的所得税额为万元
某城市一化工公司为增值税一般纳税人主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品2006年度有关生产经营情况如下 1期初库存外购已税化妆品300万元本期外购已税化妆品取得增值税专用发票支付购货金额2400万元增值税额408万元已验收入库 2生产领用外购化妆品2500万元发生其他生产费用978万元生产成套化妆品37万件每件成套化妆品单位成本94元 3批发销售成套化妆品25万件开具增值税专用发票取得销售金额6000万元零售成套化妆品8万件开具普通发票取得销售收入额2340万元 42006年9月30日销售外购的商标权取得销售收入100万元该商标权为2005年 2月1日购进并投入有效使用支付外购金额60万元在使用期内按10年期限计算摊销 5发生产品销售费用820万元财务费用270万元管理费用940万元其中含业务招待费用35万元新产品研究开发费用40万元该企业上年度发生新产品研究开发费用为30万元 67月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元不含增值税额10月取得保险公司赔款5万元 7从联营企业分回税后利润38万元联营企业为沿海经济开放区一生产性外商投资企业联营企业当地未征收地方企业所得税 注化妆品成套化妆品的消费税税率30%教育费附加征收率3% 要求根据所给资料回答下列提出的问题以万元为单位小数点后保留两位应缴纳的营业税城市维护建设税和教育费附加是万元
某企业2006年全年取得销售收入总额为3000万元取得租金收入50万元销售成本销售费用管理费用共计2800万元无形资产受让支出30万元通过希望工程基金委员会向某地希望小学捐赠10万元直接向某困难地区捐赠5万元非酒类广告性赞助20万元根据所给资料回答下列提出的问题以万元为单位小数点后保留两位该企业2006年全年应纳税所得额为万元
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