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某企业2010年度取得销售货物收入4000万元,当年实际发生的业务招待费30万元,且能提供有效凭证。该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为()。
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中级会计《企业所得税法律制度》真题及答案
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在中国境内未设立机构场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得应按收入全额为应纳税所得额计算征收企业所得税的有
根据企业所得税法律制度的规定判定我国居民企业的标准有
企业固定资产投入使用后由于工程款项尚未结清而未取得全额发票的不得计算折旧在企业所得税前扣除
根据企业所得税法律制度的规定企业实际缴纳的下列税金及附加中可以在企业所得税税前扣除的有
根据企业所得税法律制度的规定下列资产中可采用加速折旧方法计算折旧在所得税前扣除的有
根据企业所得税法律制度的规定下列说法中正确的有
某居民企业2012年度实现会计利润500万元其中已计入成本费用的实际支付给残疾职工的工资为30万元假设除此之外无其他纳税调整事项已知企业所得税税率为25%该企业2012年度应缴纳企业所得税万元
根据企业所得税法律制度的规定下列各项中在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是
对从事股权投资业务的企业其从被投资企业所分配的股息红利以及股权转让收入可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额
根据企业所得税法律制度的规定下列各项中属于生产性生物资产的有
某居民企业为国家重点扶持的高新技术企业假设2012年度实现利润总额为1000万元当年发生营业外支出130万元分别为向税务机关支付的税收滞纳金30万元向工商行政管理部门支付的罚款20万元非广告性质的赞助支出80万元假设除此之外无其他纳税调整事项则该企业2012年应缴纳企业所得税万元
某生产企业注册资本为1000万元无其他所有者权益项目2012年1月1日按同期金融机构贷款年利率3%从其境外关联方借款2800万元期限一年企业无法证明该项交易符合独立交易原则发生全年借款利息84万元该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息金额为万元
某居民企业2012年境内应纳税所得额为100万元适用25%的企业所得税税率该企业当年从境外甲国分回投资收益30万元税后收益已在甲国缴纳所得税6万元则该企业2012年度在境内实际应缴纳的企业所得税为万元
根据企业所得税法律制度的规定企业从事下列项目的所得免征企业所得税的有
企业购置并实际使用符合条件的环境保护节能节水安全生产等专用设备的该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免当年不足抵免的可以在以后5个纳税年度结转抵免
根据企业所得税法律制度的规定纳税人在计算应纳税所得额时对发生的下列合理支出项目中可以作为工资薪金支出在税前扣除的有
税务机关根据税收法律行政法规的规定对企业作出特别纳税调整的应当对补征的税款自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间按日加收利息且加收的此项利息不得在计算应纳税所得额时扣除
在中国境内未设立机构场所的非居民企业A从中国境内B企业取得特许权使用费所得100万元并向B企业转让位于我国境内的一处房产取得转让收入500万元该房产净值为420万元假设不考虑其他税费B企业应代扣代缴A企业的预提所得税为万元
企业委托外单位进行开发新技术新产品新工艺的研发费用凡符合加计扣除条件的由受托方按照规定计算加计扣除委托方不得再进行加计扣除
根据企业所得税法律制度的规定集成电路生产企业的生产设备经主管税务机关核准其折旧年限可以适当缩短最短可为
某居民企业2012年度境内应纳税所得额为100万元适用25%的企业所得税税率该企业当年从境外A国子公司分回税后收益20万元A国的企业所得税税率为20%则该企业2012年度在境内实际缴纳的企业所得税为万元
居民企业来源于境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免超过抵免限额的部分可以在以后5个年度内用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补
某居民企业2011年经税务机关核准的应纳税所得额为-100万元2012年度生产经营情况如下1取得商品销售收入5000万元特许权使用费收入200万元2全年发生销售成本2200万元营业税金及附加320万元3发生销售费用1340万元其中广告费700万元业务宣传费200万元4管理费用960万元其中业务招待费80万元支付给其他企业的管理费为30万元5财务费用12万元系以年利率8%向非金融企业借入的9个月期的生产用资金200万元的借款利息银行同期同类贷款年利率为5%6投资收益54万元其中国债利息收入24万元从深圳非上市的联营企业分回的税后利润30万元7营业外支出80万元其中支付客户违约金20万元被工商行政管理部门处以罚款7万元税收滞纳金3万元非广告性质的赞助支出50万元要求1计算该企业2012年度企业所得税前可以扣除的销售费用2计算该企业2012年度企业所得税前可以扣除的管理费用3计算该企业2012年度企业所得税前可以扣除的财务费用4计算该企业2012年度企业所得税前可以扣除的营业外支出金额5计算该企业2012年度应缴纳企业所得税税额
企业使用或者销售的存货的成本计算方法可以在后进先出法加权平均法个别计价法中选用一种计价方法一经选用不得随意变更
根据企业所得税法律制度的规定下列关于收入确认的表述中正确的有
某居民企业被认定为小型微利企业2012年度实现利润总额为200万元已计入成本费用中实际支付的合理的工资为300万元拨缴工会经费6万元实际发生的职工福利费45万元实际发生职工教育经费7万元假设除此外无其他纳税调整项目根据企业所得税法律制度的规定该企业2012年度应缴纳企业所得税万元
根据企业所得税法律制度的规定判定固定资产大修理支出时需要同时符合的条件有
根据企业所得税法律制度的规定下列资产中计提的折旧可以在企业所得税前扣除的有
某居民企业2008年度发生的亏损根据企业所得税法的规定该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补但延续弥补的期限最长不得超过2012年
合伙企业的合伙人是法人和其他组织的合伙人在计算缴纳企业所得税时不得用合伙企业的亏损抵减其盈利
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