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甲公司于2007年1月1日开业。按照税法规定，该公司于2007年和2008年免征企业所得税，从2009年开始按照25%的适用所得税税率计算缴纳所得税，公司预计其新发生的暂时性差异将于2009年及以后年...
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甲公司为非上市公司从2008年起所得税税率由33%改为25%采用资产负债表债务法核算所得税税法规定计
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-67
-63.65
甲股份有限公司本题下称甲公司为上市公司20×7年1月1日递延所得税资产为396万元递延所得税负债为9
甲股份有限公司为上市公司2012年1月1日递延所得税资产为396万元递延所得税负债为990万元适用的
某公司自2007年1月1日开始实施企业会计准则2007年利润总额为2000万元适用的 所得税税率为3
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2012年1月1日甲公司为其100名中层以上管理人员每人授予200份现金股票增值权这些人员从2012
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计算题A股份有限公司以下简称A公司按照财政部财会[2006]3号文件的要求自2007年1月1日起执行
甲股份有限公司本题下称甲公司为上市公司20×7年1月1日递延所得税资产为396万元递延所得税负债为9
2012年1月1日B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权这些人员从2012
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2007年11月甲股份有限公司因为其他企业提供债务担保被提起诉讼2007年12月31日甲公司估计其在
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甲因不能胜任工作公司研究决定从2007年8月1日起解除与甲的劳动合同根据我国劳动法的规定该公司最迟应
2007年6月1日
2007年6月16日
2007年7月2日
2007年7月16日
A上市公司根据2007年3月新颁布的企业所得税法自2008年1月1日起适用的所得税税率由33%改为2
2007年12月31日应交所得税为1 550万元
2007年12月31日应交所得税为1 980万元
2007年12月31日“递延所得税负债”科目余额为零
2007年12月31日“递延所得税资产”科目余额为300万元
2007年利润表中“所得税费用”项目金额为1 680万元
甲股份有限公司为上市公司2012年1月1日递延所得税资产为396万元递延所得税负债为990万元适用的
2x20年12月1日甲公司因违反环保法规受到处罚将应支付的罚款270万元计入其他应付款根据税法规定甲
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甲股份有限公司为上市公司2012年1月1日递延所得税资产为396万元递延所得税负债为990万元适用的
甲股份有限公司本题下称甲公司为上市公司2007年1月1日递延所得税资产为396万元递延所得税负债为9
甲因不能胜任工作经培训后仍不能胜任公司研究决定从2007年8月1日起解除与甲某的劳动合同2008年2
2007年6月1日
2007年6月16日
2007年7月2日
2007年7月16日
甲股份有限公司本题下称甲公司为上市公司20×7年1月1日递延所得税资产为396万元递延所得税负债为9
甲上市公司于2007年1月设立采用资产负债表债务法核算所得税费用适用的所得税税率为33％该公司200
甲公司所得税税率33%采用资产负债表债务法核算税法规定计提的资产减值准备不得税前扣除2006年10月
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A上市公司根据2007年3月新颁布的企业所得税法自2008年1月1日起适用的所得税税
2007年12月31日应交所得税为1 550万元
2007年12月31日应交所得税为1 980万元
2007年12月31日“递延所得税负债”科目余额为零
2007年12月31日“递延所得税资产”科目余额为300万元
2007年利润表中“所得税费用”项目金额为1 680万元
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企业发生的以下各项费用中不可以记入长期待摊费用的是
甲公司为2001年1月1日设立的股份有限公司2001年和2002年适用的所得税税率为15%从2003年1月1日起改按33%的所得税税率计征所得税该公司从2003年1月1日起对所得税的核算由应付税款法改为债务法2001年和2002年累计发生的应纳税时间性差异为650000元至2005年12月31日止累计发生的可抵减时间性差异为200000元应纳税时间性差异为1000000元该公司所采用的下列会计处理方法及其计算酬金额中正确的有
下列项目中应记入财务费用科目的有
企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券期限为2年年利率为10%按直线法摊销折价时每月摊销折价和每月投资收益的数额分别为
甲股份有限公司在编制本年度财务会计报告时对有关的或有事项进行了检查包括1正在诉讼过程中的经济案件估计很可能胜诉并可获得2000000元的赔偿2由于甲公司生产过程中产生的废料污染了河水有关环保部门正在进行调查估计很可能支付赔偿金额1000000元3甲公司为其A公司提供银行借款担保担保金额5000000元甲公司了解到A公司近期的财务状况不佳可能无法支付将于次年5月20日到期的银行借款3000000元甲公司在本年度财务会计报告中对上述或有事项的处理正确的有
在计算基本和稀释每股收益时均需考虑的因素有
下列收入确认中符合现行会计制度规定的有
下列有关中期财务报告的表述中正确的有
下列对专门借款费用资本化表述正确的是
甲上市公司经批准于2006年1月1日发行10年期年利率10%每年年底支付利息面值总额为12000万元的可转换公司债券债券发行后共收到发行款项12600万元不考虑发行费用该债券发行1年后可转换为股票每-面值1000元的债券可转换每股面值1元的普通股40股发行债券的当日乙公司购买了甲公司发行的可转换公司债券的40%第7年1月1日乙公司将所购债券全部转换为股票当时甲公司股票的市价为每股60元则甲公司因乙公司将可转换债券转换为股票所获得的股本溢价收入是
下列各项中属于会计计量属性的有
甲企业的财务报告批准报出日是4月5日2002年3月22日发生的下列各项销售退回属于资产负债表日后事项的是
不考虑其他因素以下情况因暂时性差异存在递延所得税资产的有
工业企业的下列业务事项中能够引起经营活动产生的现金流量净额发生变化的有
某建筑公司与客户签订了-项总金额为600万元的固定造价合同工程已于2005年1月开工预计2006年8月完工最初预计总成本为540万元到2005年底已发生成本378万元预计完成合同尚需发生成本252万元在2005年已办理结算的工程价款为350万元实际收到工程价款320万元该项建造合同的结果能够可靠地估计该公司在2005年度会计报表中对该项合同__如下信息中正确的是
下列项目中可能会贷记应收账款科目的项目有
股份有限公司采用收购本公司股票方式减资的下列说法中正确的是
东方公司2005年9月10日与甲企业签订销售合同东方公司于2006年3月10日按每件1500元的价格向甲企业提供小家电产品120件2005年12月31日东方公司还没有生产出该产品但已经持有生产该产品120件的原材料其账面价值144000元市场售价为140400元将原材料加工成小家电产品预计进-步加工所需费用为56000元小家电产品预计销售费用及税金为每件0.6元原材料预计销售费用及税金共计50元则2005年12月31日原材料应计提的存货跌价准备为元
固定资产购建活动中属于非正常中断的有
20×5年初乙公司经董事会通过并经股__会批准决定授予120名管理人员每人200份现金股票增值权所附条件为第一年年末可行权的条件为当年度企业税后利润增长10%第二年年末可行权的条件为企业税后利润两年平均增长12%第三年年末可行权的条件为企业税后利润三年平均增长11%其他有关资料如下1税后利润增长及离开人员情况①20×5年12月31日税后利润增长9%同时有3名管理人员离开乙公司预计20×6年的利润将仍会增长且能达到两年税后利润平均增长12%的目标并预计20x6年会有2名管理人员离开②20×6年12月31日税后利润增长10%同时有4名管理人员离开乙公司预计20×7年的利润将仍会增长且能达到三年税后利润平均增长11%的目标并预计20×7年会有2名管理人员离开③20×7年12月31日税后利润增长了解15%同时有1名管理人员离开④20×7年末有80名管理人员行权20×8年末有20名管理人员行权20×9年剩余的管理人员全部行权2增值权在负债结算之前的每一资产负债表日以及结算日的公允价值和可行权后的每份增值权现金支出额如下表所示每一期公允价值和现金支付表单位元日期公允价值支付现金20×5年1220×6年1420×7年161520×8年181620×9年2019要求1计算乙公司每年度应确认费用和负债金额以及应支付的现金金额填入下表费用及负债计算表单位元日期负债及共计算过程支付的现金及计算过程当期费用20×5年20×6年20×7年20×8年20×9年合计2按年编制乙公司与授予现金股票增值权及其行权相关的会计分录
北山公司为工业企业属于增值税-般纳税人增值税税率17%所得税税率为33%对净利润按l0%提取法定盈余公积未提取其他盈余公积该公司从2006年起执行新的企业会计制度为此公司董事会在2005年12月10日召开临时董事会会议做出了如下决议1对甲材料原采用后进先出法核算由于新制度已取消后进先出法董事会决定改为先进先出法由于采用追溯调整成本太高而且年代久远的部分资料缺失对此变更采用未来适用法进行处理北山公司2006年年初甲材料无余额1～11月份末发生有关甲材料的业务12月份发生有关甲材料的经济业务如下①12月2日向乙公司购入甲材料1000吨取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为20000万元增值税税额为3400万元款项已通过银行转账支付甲材料验收入库过程中发生检验费用500万元梭验完毕后甲材料验收入库②12月5日生产领用甲材料300吨③12月8日向丙公司购人甲材料1900吨取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为54150万元增值税税额为9205.5万元款项已通过银行转账支付材料已验收入库④12月10日生产领用甲材料600吨⑤12月12日发出甲材料1000吨委托外单位加工月末尚未加工完成⑥12月15日向丁公司购人甲材料1000吨取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为30000万元增值税税额为5100万元款项已通过银行转账支付材料已验收入库⑦12月17日生产领用甲材料1500吨假定北山公司领用甲材料生产的产品在2006年度全部完工且全部对外售出不考虑其他因素2鉴于新制度规定所得税只能采取债务法核算董事会决定将所得税的核算从应付税款法改为债务法并对此项变更采用追溯调整法进行处理在追溯调整中对可抵减时间性差异在未来三年内有足够应税额可抵扣时确认了递延税款并计入了该科目的借方将发生的应纳税时间性差异对所得税影响记人丁递延税款贷方3将-台管理用大型仪器的使用年限由10年调整为6年并对此项变更采用追溯调整法进行处理北山公司在2003年12月购人的该仪器是从德国引进的-台高科技产品购入时支付价款和境外运保费为200万美元当时市场汇率为S1￥8.2支付关税160万元人民币支付境内运输费保险费5万元人民币仪器在当月投入使用预计使用年限10年预计净残值45万元采用年数总和法计提折旧鉴于技术进步越来越快董事会决定将使用年限缩短对该仪器除缩短使用年限外其余方面均未变动按照税法规定该仪器按直线法10年计提折旧时提取的折旧可以在所得税前抵扣4对购入的准备长期持有的债券的溢折价摊销方法由直线法改为实际利率法鉴于长期债权投资溢折价摊销方法在新制度中只能采取实际利率法董事会决定将摊销方法由直线法改为实际利率法2006年前北山公司未购人长期债券2006～2007年有关债券投资情况如下①2006年12月31日以21909.2万元的价格购入乙公司于2006年1月1日发行的5年期次还本分期付息债券债券面值总额为20000万元付息日为每年1月1日票面年利率为6%实际年利率为5%未发生其他相关税费②2007年1月1日收到乙公司发放的债券利息存入银行③2007年12月31日计提债券利息并摊销债券溢价假定各年实际利率均为5%不考虑其他因素[要求]1判断2005年12月l0山公司董事会会议对甲材料核算方法的变更所做决定是否正确并说明理由并要求①计算购入各批甲材料的实际单位成本②按后进先出法计算发出各批甲材料的成本和年末结存甲材料的成本③按先进先出法计算发出各批甲材料的成本和年末结存甲材料的成本④计算采用先进先出法计价与采用后进先出法计价相比对北山公司2006年度净利润的影响数注明增加或减少2判断2005年12月lo日北山公司董事会会议对所得税核算方法的变更所做决定是否正确并说明理由并说明该公司对时间性差异的处理是否正确3判断2005年12月10日北山公司董事会会议对固定资产使用年限的变更所做决定是否确并说明理由如果正确请按董事会的决议对2006年的相关业务进行会计处理4判断2005年12月10日北山公司董事会会议对长期债券投资摊销方法的变更所做决定是否正确并说明理由如正确要求①计算该债券年票面利息②计算各年的投资收益和溢价摊销额③编制20062007年上述业务的会计分录
非同一控制下吸收合并在合并日的会计处理正确的是
某企业对外币业务采用发生当日的市场汇率进行折算按月计算汇兑损益2006年4月30日市场汇率S1＝￥8.28银行存款--美元户余额$100005月10日将$3000售给银行兑换人民币当日市场汇率为$1＝￥8.27银行买入价为$l＝￥8.175月31日市场汇率$1＝￥8.26无其他外币账户或业务月份外币兑换和外币持有对损益的影响金额为元
兴盛公司为2003年新成立的企业2003年该公司分别销售AB产品1万件和2万件销售单价分别为100元和50元公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%～8%之间2003年实际发生保修费1万元假定无其他或有事项则兴盛公司2003年年末资产负债表预计负债项目的金额为万元
前期差错在会计报表附注中应__的内容有
甲公司于20×5年1月1日从资本市场购入乙公司当日发行的5年期公司债券甲公司所购入债券的面值总额为5000万元票面年利率为5%市场实际利率为6%甲公司以4789.38万元购入含相关交易费用经甲公司管理当局研究决定将该项债券投资持有至到期该债券按年支付利息债券到期偿还本金和最后一期利息甲公司在债券持有期间内每年1月10日收到乙公司发放的债券利息债券到期后的下一年度1月10日收到偿还的本金和最后一期利息要求1编制甲公司购买乙公司债券的相关的会计分录2按年计算甲公司持有该债券的摊余成本当期分摊的利息调整金额以及应摊销的利息调整金额填入下表并编制20×5年和20×9年与计提利息摊销利息调整金额相关的会计分录债券摊余成本利息调整等计算表单位万元年份年初摊余成本实际利息票面利息年末摊余成本当期摊销的利息调整金额20×520×620×720×820×9合计
XYZ公司为-上市公司采用债务法核算所得税XYZ公司1998年12月2日发现1995年12月18日开始使用的某项固定资产仍挂在在建工程科目该项固定资产原价为20000万元预计使用年限20年与税法规定的折旧年限-致采用直线法计提折旧不考虑净残值XYZ公司适用的所得税税率为33%在编制1998年度资产负债表时针对此项重大会计差错XYZ公司应调整资产负债表留存收益年初数的金额为万元
甲上市公司为-般纳税企业适用增值税税率为17%其销售价格均不含增值税2006年度甲公司销售A产品200件给联营企业每件售价为8万元销售给非关联企业的A产品分别为按每件5万元的价格出售150件按每件6万元的价格出售350件甲公司将2006年度生产的u产品全部销售给母公司所销售的B产品的账面价值为5000万元末计提减值准备甲公司按照6500万元的价格出售上述交易均符合收人确认的条件款项尚未收到甲公司2006年度应确认的产品销售收入为万元
T公司2006年1月1日将-台全新的设备销售给R公司售价为500万元该设备的账面价值为400万元同日T公司采用融资租赁方式将该设备予以租回并用于第-车间的生产租赁期限为10年采用直线法计提折旧设备的折旧年限为lo年假定交易过程未发生税费交易完成后对T公司的2002年1月份的损益影响额为万元
筹建期间与购建固定资产无关的汇兑损益应在科目的借方或贷方核算
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