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王某是中国公民，2005年王某取得的收入如下： （1）月工资2300元，其中独生子女补贴200元，托儿补助费300元，洗理费100元，书报费100元； （2）年终分红取得一次性收入20000元； （...
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注册会计师《问答》真题及答案
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中国公民王某的月工资600元年末一次性取得奖金4200元王某全年应缴个人所得税为
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中国公民王某2006年2月有关收入情况如下 1当月工资收入1780元取得2005年全年奖金
王某系中国公民2005年1月起王某连续12次在报刊上连载一部小说每次取得稿费收入2000元则2005
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中国公民王某2006年2月有关收入情况如下 1当月工资收入1780元取得2005年全年奖金
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中国公民王某2014年12月份取得当月工资收入2500元和全年一次性奖金36000元王某12月份应纳
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中国公民王某2008年12月份取得当月工资收入2800元和1～12月份的奖金3600元王某12月份应
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225
中国公民王某2006年2月有关收入情况如下 1当月工资收入1780元取得2005年全年奖金
中国公民王某的月工资600元年末一次性取得奖金4200元王某全年应缴个人所得税为 B元.
90
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505
840
中国公民王某2006年2月有关收入情况如下1当月工资收入1780元取得2005年全年奖金12000元
中国公民王某2012年12月份工资5000元除当月工资以外还取得全年一次性奖 金25000元王某20
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2440
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中国公民王某2006年2月有关收入情况如下 1当月工资收入1780元取得2005年全年奖金1200
中国公民王某2005年12月份取得当月工资收入2400元和2005年1月至12月的奖金3600元王某
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中国公民肖某2005年2月份取得当月工薪收入2400元和2004年全年的奖金3600元肖某2月份应纳
315
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665
825
中国公民王某2006年2月有关收入情况如下 1当月工资收入1780元取得2005年全年奖金
中国公民王某2009年每月工资收入2800元12月份取得年终奖3600元王某全年工资应纳个人所得税元
843
840
865
825
王某系中国公民2005年1月起王某连续12次在报刊上连载一部小说每次取得稿费收入2000元则2005
2 240元
2 016元
2 688元
3 840元
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为证实所有销售业务均已记录A注册会计师应选择的最有效的具体审计程序是
企业所得税规定进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得在计算投资方的股权转让所得时允许从转让收入中减除卜述股息性质的所得
某公司经理程某2006年1月个人收入情况如下 1取得工资6000元年终业绩兑现奖金90000元 2在企业家论坛讲座取得收入8000元当即通过政府部门向农村义务教育捐赠5000元 3取得定期存款利息8000元其中1999年10月31日前的利息2000元 4转让一项技术窍门合同协定支付其税后收入3000元 5对一企业投资50万元当年该企业给其购买12万元轿车一辆 6从上交所上市公司分得红利2000元 要求按顺序计算 计算取得轿车应缴纳的个人所得税
在对固有风险和控制风险进行初步评价后A注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平则选择实质性测试范围的策略应为
A会计师事务所接受戊公司委托审计其2005年度会计报表B会计师事务所审计了戊公司2004年度会计报表出具了标准无保留意见的审计报告在实施必要的审计程序后A会计师事务所发现戊公司2004年度会计报表可能存在重大错报以下各项措施中A会计师事务所不应当采取的有
某生产性外商出口企业1997年在我国海南省依法设立经营期限10年1997～2004年的盈亏情况见下表地方所得税暂不考虑 2005年的生产经营情况如下 1取得产品销售收入5000万元其中出口产品销售收入3800万元租金收入100万元 2应扣除的产品销售成本3614万元产品销售费用200万元与租金收入有关的费用支出20万元 3应缴纳的增值税100万元消费税181万元营业税5万元 4管理费用500万元其中交际应酬费60万元新产品技术开发费68万元经税务机关审核支付给上级主管单位的管理费40万元2003年新产品技术开发费用为40万元 54月1日向银行借款500万元用于厂房扩建借款期限1年当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元该厂房于8月31日竣工结算并交付使用6月1日为弥补流动资金的不足经批准向其他企业融资100万元借款期限1年年利率12％按月付息本年实际支付利息7万元其他财务费用0.5万元以上利息支出30万元全部计入财务费用银行同期同类年利率6％ 6营业外支出80万元其中税收滞纳金3万元向其他企业直接捐赠1万元通过我国境内非盈利社会团体向贫困地区捐赠20万元意外事故净损失18万元向关联科研机构资助研究开发费用l0万元 7购买国产设备投资80万元经核准允许抵扣当年新增的企业所得税 8该外方投资者将获得的税后利润按照40％的股权比例分配的30％投资于本省的基础设施建设项目经营期6年 要求根据上面的资料回答下列问题 1计算该企业1997～2004年应纳企业所得税的合计数 2计算该企业2005年可以在税前扣除的管理费用包括新产品技术开发费的附加扣除 3计算该企业2005年可以在税前扣除财务费用和营业外支出合计数 4计算该企业2005年的应纳税所得额 5计算该企业2005年实际应纳企业所得税额 6计算该企业外方投资者所获得的税后利润 7计算该企业外方投资者的再投资行为所能够获得的退税额
按复议法有关规定复议申请人也可以向具体行政行为发生地的县级地方人民政府提出行政复议申请由接受申请的县级地方人民政府依法进行转送
纳税人以代销方式销售货物在收到代销清单前虽已收到全部或部分货款的但其纳税义务发生时间仍应为收到代销清单的当天
根据税收征收管理法的规定以下属于纳税申报的方式有
2005年9月至12月Q公司经董事会批准代控股股东S公司垫付广告费用8000万元并按1年期银行存款利率计收资金占用费同时相应冲减2005年度财务费用下列各项措施中M注册会计师不应当采取的有
纳税人被列入非正常户超过六个月的税务机关可以宣布其税务登记证件失效但其应纳税款的仍然要追征
项目经理于2006年3月12日对Y公司的存货进行监盘监盘中由于恶劣的天气而导致注册会计师无法参与盘点经测试Y公司存货的内部控制不健全A注册会计师根据所选派的3位农民兄弟实施存货监盘结果显示盘点日账实相符据以得出资产负债表日存货真实存在的审计结论
戊公司拟聘请A会计师事务所审计其2005年度会计报表B会计师事务所审计了戊公司2004年度会计报表出具了保留意见的审计报告以下涉及与B会计师事务所沟通相关的事项中不正确的有
外国企业在中国境内未设立机构场所其取得的下列所得中应按照我国税法缴纳所得税的有
中国公民王某2006年2月有关收入情况如下 1当月工资收入1780元取得2005年全年奖金12000元 22005年1月10日由于所任职的公司实施员工期权计划王某获得10000股按价格1元购买的配额2006年2月20日王某行权当日市场价格每股6.4元 3担任兼职取得收入80000元从中通过政府机关捐给贫困地区40000元 4当月从A国取得特许权使用费收入20000元该收入在A国已纳个人所得税3000元同时从A国取得利息收入1400元该收入在A国已纳个人所得税300元 要求根据以上资料按以下顺序回答问题 计算王某当月行使期权计划应纳个人所得税
某公司经理程某2006年1月个人收入情况如下 1取得工资6000元年终业绩兑现奖金90000元 2在企业家论坛讲座取得收入8000元当即通过政府部门向农村义务教育捐赠5000元 3取得定期存款利息8000元其中1999年10月31日前的利息2000元 4转让一项技术窍门合同协定支付其税后收入3000元 5对一企业投资50万元当年该企业给其购买12万元轿车一辆 6从上交所上市公司分得红利2000元 要求按顺序计算 计算存款利息收入应纳的个人所得税
采取包销方式委托销售开发产品的应按包销合同或协议约定的价格于合同或协议签订之日确认收入的实现
下列各项中可以抵扣增值税的有
A会计师事务所洽谈的以下审计业务中不必在接受业务委托前与B会计师事务所进行沟通的有
某化妆品有限公司为增值税一般纳税人2005年10月发生以下各项业务 1从国外进口一批化妆品支付买价380000元相关费用20000元支付货物进口后的保险费用20000元 2以价值80000元的材料委托其他厂加工化妆品取得专用发票上注明的加工费55000元受托方代收代缴消费税 3当月销售化妆品取得销售收入1200000元 4当月企业为装修多功能厅购进一批装饰材料取得的专用发票上注明价款20万元增值税款为3.4万元 5从农民手中购入农产品作为本企业的原料收购凭证上注明的价款100000元另支付农业特产税10000元 化妆品的消费税税率是30％进口关税为20％ 要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额 1计算进口化妆品应缴纳的关税 2计算进口化妆品应缴纳的消费税 3计算委托加工业务应代收代缴的消费税 4计算该公司10月份应缴纳的增值税
某公司经理程某2006年1月个人收入情况如下 1取得工资6000元年终业绩兑现奖金90000元 2在企业家论坛讲座取得收入8000元当即通过政府部门向农村义务教育捐赠5000元 3取得定期存款利息8000元其中1999年10月31日前的利息2000元 4转让一项技术窍门合同协定支付其税后收入3000元 5对一企业投资50万元当年该企业给其购买12万元轿车一辆 6从上交所上市公司分得红利2000元 要求按顺序计算 计算工资薪金年终奖励缴纳的个人所得税
在L公司编制的盈利预测中2007年度某产品的销售利润率较2006年度有大幅度提高原因是L公司拟使用国产原材料替代以前使用的进口材料国产原材料的价格仅为进口材料价格的1/3A注册会计师在对l公司提供的国产原材料性能定价等相关资料进行审阅并证实其可靠性后得出以下审核结论没有证据表明L公司关于该产品销售利润率大幅度提高的假设是不合理的
我国对游艇征收消费税不包括帆艇和无动力艇仅对游艇中的机动艇征收消费税
中国公民王某2006年2月有关收入情况如下 1当月工资收入1780元取得2005年全年奖金12000元 22005年1月10日由于所任职的公司实施员工期权计划王某获得10000股按价格1元购买的配额2006年2月20日王某行权当日市场价格每股6.4元 3担任兼职取得收入80000元从中通过政府机关捐给贫困地区40000元 4当月从A国取得特许权使用费收入20000元该收入在A国已纳个人所得税3000元同时从A国取得利息收入1400元该收入在A国已纳个人所得税300元 要求根据以上资料按以下顺序回答问题 计算王某当月在A国的各项收入应纳个人所得税
助理人员认为在确定合并会计报表的合并范围时如果子公司资产总额销售收入及当期净利润按照有关标准得出的比例均在10%以下根据审计的重要性原则该子公司可以不列入合并范围
中外合作开采石油天然气的企业是资源税的纳税义务人
下列各项符合我国关税条例的有
与试算平衡表有关的下列勾稽关系中不正确的有
在对固有风险和控制风险进行初步评价后A注册会计师确定可接受的检查风险为中等水平则确定实质性测试时间的策略应为
对已履行并贴花的合同如果合同所载金额与履行后实际结算的金额不一致则无论合同金额是否修改都应该重新办理完税手续
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