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批准坏账与收款业务、记账业务相互独立 向客户提供赊销信用要经过授权批准 限制非授权人员接近各种销售与收款记录和文件 批准请购与采购部门相互独立 对销售与收款业务进行独立检查
检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库 检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为 检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定 检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象
在销售发生之前，赊销已经正确审批 未经赊销批准的销货一律不准发货 销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判 对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，该公司采用集体决策方式
向有关人员询问销售与收款业务情况 观察销售与收款业务执行情况 检查是否编制销售单、发运单和销售发票 对营业收入的真实性进行分析
在销售发生之前，赊销已经正确审批 未经赊销批准的销货一律不准发货 销售价格、销售条件、运费、折扣必须经过审批 对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，W公司采用集体决策方式
检查发运凭证连续编号的完整性 检查赊销业务是否经过适当的授权批准 检查销售发票连续编号的完整性 观察已经寄出的对账单的完整性
在销售发生之前，赊销已经正确审批 未经赊销批准的销货一律不准发货 销售价格、销售条件、运费、折扣必须经过审批 对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，W公司采用集体决策方式
负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表 编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票 在销售合同订立前，由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判 应收票据的取得、贴现和保管应当由某一会计人员专门负责
检查销售发票、发运凭证的顺序编号 重新计算坏账准备计提的正确性 复核销售发票上的数据 将发运凭证、销售发票与营业收入明细账进行核对
检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库 检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为 检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定 检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象
湘公网安备 43130202000226号