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甲公司20×6年12月31日有关资产、负债的账面价值与其计税基础如下表所示。资产、负债的账面价值与计税基础表 20×6年12月31日项目账面价值 ...

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A公司2007年12月31日资产负债表中有关项目账面价值及其计税基础如下交易性金融资产账面价值为15

递延所得税负债为165万元；递延所得税资产为33万元递延所得税资产为165万元；递延所得税负债为33万元递延所得税负债为165万元；递延所得税资产为0万元递延所得税负债为0万元；递延所得税资产为33万元

2015年1月1日甲公司以银行存款2500万元取得乙公司20%有表决权的股份对乙公司具有重大影响采用

2500 2400 2600 2700

甲公司于20×7年1月1日开业20×7年和20×8年免征企业所得税从20×9年开始适用的所得税税率为

100(借方) 600(借方) 100(贷方)

2×20年1月1日甲公司以银行存款2500万元取得乙公司20%有表决权的股份对乙公司具有重大影响采

2400 2500 2600 2700

2×19年1月1日甲公司以非同一控制下企业合并的方式购买了乙公司80%的股权支付价款2800万元在

96 300 240 160

甲公司于2007年1月1日开业2007年和2008年免征企业所得税从2009年开始适用的所得税税率为

132(借方) 792(借方) 132(贷方)

甲公司2009年1月1日开业2009年和2010年免征企业所得税从2009年起适用的所得税税率为25

100（借方） 600（借方） 100（贷方）

甲公司适用的所得税税率为25%采用资产负债表债务法核算所得税影响2011年1月1日对某栋以经营租赁方

2000 1500 -1500

20x9年1月1日甲公司以非同一控制下企业合并的方式购买了乙公司60%的股权支付价款1800万元在购

200万元 240万元 400万元

20×9年1月1日甲公司以非同一控制下企业合并的方式购买了乙公司 60%的股权支付价款1800万元在

200万元 240万元零 400万元

综合题甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人适用的增值税税率均为17%适用的所得税税率均为25%所得税均

2015年1月1日甲公司以银行存款2500万元取得乙公司20%有表决权的股份对乙公司具有重大影响采用

2500 2400 2600 2700

甲公司于20×7年1月1日开业20×7年和20×8年免征企业所得税从20×9年开始适用的所得税税率为

100(借方) 600(借方) 100(贷方)

甲公司适用的企业所得税税率为25%2×20年12月31日甲公司一项以公允价值模式计量的投资性房地产的

20 5 30 25

甲公司2006年12月31日无形资产的账面价值为200万元重估的公允价值为240万元会计和税法规定都

2．4 9．6 -2．4 32

下列项目中将形成暂时性差异的有

资产的账面价值与其计税基础之间的差额负债的账面价值与其计税基础之间的差额资产的账面价值与负债账面价值之间的差额资产的计税基础与负债计税基础之间的差额

计算题某企业2008年12月31日某项资产账面价值为1500万元计税基础为1000万元某项负债账面价

甲公司2012年部分经济业务如下12012年6月30日将自用房产转作出租且以公允价值模式进行后续计量

甲公司投资性房地产初始确认时账面价值等于计税基础 2012年12月31日该投资性房地产的账面价值930万元，计税基础1000万元 2012年12月31日该投资性房地产的账面价值930万元，计税基础650万元甲公司交易性金融资产初始确认时账面价值不等于计税基础 2012年12月31日该交易性金融资产账面价值为450万元，计税基础为500万元

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人适用的增值税税率均为17%适用的所得税税率为25%所得税均采用资产

甲公司2015年部分经济业务如下12015年6月30日将自用房产转作出租且采用公允价值模式进行后续计

甲公司投资性房地产初始确认时账面价值等于计税基础 2015年12月31日该投资性房地产的账面价值930万元，计税基础1000万元 2015年12月31日该投资性房地产的账面价值930万元，计税基础650万元甲公司交易性金融资产初始确认时账面价值不等于计税基础 2015年12月31日该交易性金融资产账面价值为450万元，计税基础为500万元

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