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套期保值的核心是“风险对冲”,也就是将期货工具的盈亏与被套期保值项目的盈亏形成一个相互冲抵的关系,从而规避因价格变动带来的风险。()

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期货投机交易通常为博取价差收益而主动承担相应的价格风险  套期保值交易的目的是利用期货市场规避现货价格波动的风险  期货投机交易是在期货市场上进行买空卖空,从而获得价差收益  套期保值交易则是在现货市场与期货市场同时操作,以期达到对冲现货市场的价格波动风险  
套期保值者不能完全对冲风险,有净亏损  套期保值者可以将风险完全对冲,且有净盈利  套期保值者可以实现期货市场和现货市场和盈亏完全相接  由于不知道期货价格是上涨不是下跌,故无法判断  
公允价值套期中,套期工具为衍生工具的,套期工具公允价值变动形成的利得或损失应当计入当期损益  公允价值套期中,被套期项目因被套期风险形成的利得或损失应当计入当期损益,同时调整被套期项目的账面价值  现金流量套期中,套期工具利得或损失均应当直接确认为所有者权益  对确定承诺的外汇风险进行的套期,企业应作为现金流量套期处理  对境外经营净投资的套期,套期工具形成的利得或损失均应当直接确认为所有者权益  
根据套期保值的风险对冲的实质  以期货市场的盈亏  以现货市场的盈亏  以两个市场盈亏抵消的程度  
套期保值比率  交叉套期保值  套期保值  套期保值收益率  
金融债利率风险上的期限结构和国债期货相似,因此利率风险能得到较好对冲  对含有赎回权的债券的套期保值效果不是很好,因为国债期货无法对冲该债券中的提前赎回权  利用国债期货通过β来整体套期保值信用债券的效果相对比较好  利用国债期货不能有效对冲央票的利率风险  
与被套期保值商品或资产不相同但负相关性强的期货合约  与被套期保值商品或资产不相同但正相关性强的期货合约  与被套期保值商品或资产不相同但相关不强的期货合约  与被套期保值商品或资产相关的远期合约  
套期工具  被套期项目  公允价值变动损益  套期损益  
套期保值的本质是“风险对冲”  一旦期货市场上出现亏损,则认为套期保值是失败的  套期保值可以作为企业规避价格风险的选择手段  不是每个企业都适合做套期保值  
套期保值的目的是使被套保项目锁定成本或收益水平  投机套利旨在牟利  套期保值期货买卖实现的损益应作为被套保项目账面成本或收入的调整  投机套利期货交易实现的损益全部作为平仓当期的损益处理  持仓期内,企业对套期保值期货合约应核算浮动盈亏,投机套利期货合约则相反  
与标的指数高度相关的股票组合可以运用股指期货进行套期保值  股票组合与单只股票都可运用股指期货进行套期保值  现实中往往可以完全消除资产组合的价格风险  可以对冲资产组合的系统性风险  
金融期货投资可采用的投资策略包括套期保值和套利等  如果被套期的商品与用于套期的商品相同,则属于直接保值的形式  通过套利可以获取无风险的或几乎无风险的利润  如果被套期的商品与用于套期的商品不相同,则属于交叉保值的形式  
完全套期保值  交叉套期保值  买入套期保值  不完全套期保值  

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