下列各项中会产生应纳税暂时性差异的有-X题卡

存货产生的应纳税暂时性差异固定资产产生的可抵扣暂时性差异可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异交易性金融资产产生的应纳税暂时性差异无形资产产生的应纳税暂时性差异

售后服务产生的预计负债产生应纳税暂时性差异交易性金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异可供出售金融资产公允价值下降产生可抵扣暂时性差异对长期持有的长期股权投资不确认递延所得税负债

当负债的账面价值大于计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异在计算应纳税所得额时，应在税前会计利润的基础上加上本期发生的可抵扣暂时性差异在计算应纳税所得额时，应在税前会计利润的基础上减去本期转回的应纳税暂时性差异计提资产减值准备会产生可抵扣暂时性差异

企业因下列事项所确认的递延所得税影响利润表所得税费用的有

期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

下列项目中不应确认递延所得税负债的有

与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来能够转回与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回使用寿命不确定的无形资产期末产生的应纳税暂时性差异非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异

根据我国企业会计准则的规定下列项目中不应确认递延所得税的有

非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间并且在可预见的未来很可能不会转回与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间并且在可预见的未来很可能不会转回与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回

企业因下列事项所确认的递延所得税不影响利润表所得税费用的是

期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

根据我国企业会计准则的规定下列项目中不应确认递延所得税的有

非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间并且在可预见的未来很可能不会转回与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间并且该暂时性差异在可预见的未来很可能转回与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间并且在可预见的未来很可能不会转回。

下列项目中不应确认递延所得税负债的有

与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来能够转回与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异

企业因下列事项所确认的递延所得税不影响所得税费用的是

期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异期末按公允价值调增投资性房地产（公允价值模式）的金额，产生的应纳税暂时性差异期末固定资产的账面价值高于其计税基础，产生的应纳税暂时性差异期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

下列事项会计准则中规定不确认相应的递延所得税负债的有

商誉的初始确认与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异发生的既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额的事项，形成的应纳税暂时性差异发生的既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额的事项，产生的可抵扣暂时性差异

下列关于所得税的暂时性差异叙述正确的是

资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额称为暂时性差异资产的账面价值大于其计税基础的，产生应纳税暂时性差异资产的账面价值小于其计税基础的，产生应纳税暂时性差异负债的账面价值小于其计税基础的，产生可抵扣暂时性差异 E。负债的账面价值大于其计税基础的，产生可抵扣暂时性差异

企业因下列事项所确认的递延所得税不计入利润表所得税费用的是

期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

企业因下列事项所确认的递延所得税应计入利润表所得税费用的是

期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异期末固定资产的账面价值大于计税基础，产生的应纳税暂时性差异期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

应纳税暂时性差异是指在未来收回资产或清偿负债期间会减少该期间应纳税所得额的暂时性差异

下列说法中正确的有

因商誉的初始确认产生的应纳税暂时性差异应当确认为递延所得税负债当某项交易同时具有"不是企业合并"及"交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）"特征时，企业不应当确认该项应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债因商誉的初始确认产生的应纳税暂时性差异不能确认递延所得税负债当某项交易同时具有"不是企业合并"及"交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）"特征时，企业应当确认该项应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债

下列关于暂时性差异的各项表述中正确的是

售后服务确认的预计负债产生应纳税暂时性差异交易性金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异可供出售金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异固定资产计提减值准备产生可抵扣暂时性差异

下列项目中关于暂时性差异的表述正确的有

负债的账面价值大于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异资产的账面价值大于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异负债的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异资产的账面价值小于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异

对下列各项暂时性差异确认递延所得税小会增加所得税费用的有

固定资产产生的应纳税暂时性差异存货产生的可抵扣暂时性差异可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异交易性金融资产产生的应纳税暂时性差异

下列各项中，会产生应纳税暂时性差异的有( )。

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