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进口设备不得抵扣进项税额 购进增值税防伪税控系统设备可以抵扣进项税额 将购进原材料无偿赠送给关联企业应视同销售处理 将购进原材料无偿赠送给关联企业应作进项税额转出处理
增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额,可根据有关规定,凭增值税专用发票等从销项税额中抵扣 对于企业由于资产评估减值而发生流动资产损失,如果流动资产未丢失或损坏,只是由于市场发生变化,价格降低,可做进项税额转出处理 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物的进项税额已经抵扣了的,应作进项税额转出处理 用于集体福利的购进货物的进项税额已经抵扣了的,做进项税额转出处理
工程项目领用本企业外购的材料 非常损失造成的外购存货盘亏 工程项目领用本企业自产的产品 以本企业自产的产品对外投资
已单独确认进项税额的购进货物用于投资,应贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)科目 将委托加工的货物用于对外捐赠,应贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目 已单独确认进项税的购进货物发生非正常损失,应贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目 企业管理部门领用本企业生产的产品,应贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)” 科目
工程项目领用本企业的材料 非常损失造成的存货盘亏 工程项目领用本企业产品 以产品对外投资 以材料对外投资
工程项目领用本企业的材料 工程项目领用本企业的产品 火灾造成存货毁损 以产成品对外捐赠
作进项税额转出处理,并将进项税额转入在建工程成本 将进项税额计入存货成本 作进项税额不得抵扣处理 作为销项税额处理
增值税留抵税额可申请退税 企业可自行保留防伪税控专用设备 企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销 尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理
既无销项税额,也不抵扣进项税额 因有上期未抵扣完增值税,因而需用免税货物销项税额冲抵未抵扣完增值税 因生产免税货物企业不交增值税 无销项税额,进项税额作转出处理,本期交税 1.2 万元
增值税留抵税额可申请退税 企业可自行保留防伪税控专用设备 企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销. 尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理
工程项目领用本企业的材料 非常损失造成的存款盘亏 用本企业材料对外投资 购进货物未取得增值税发票
增值税留抵税额可申请退税 企业可自行保留防伪税控专用设备 企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销 尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理
安装生产线领用生产用原材料 原材料因管理不善发生被盗损失 库存商品作为福利发放给职工 企业以存货清偿债务
应视同销售计算增值税销项税额 修理修配所耗外购货物进项税额应予转出 可以视同销售,也可以作增值税进项税额转出 不视同销售,也不作增值税进项税额转出
增值税留抵税额可申请退税 企业可自行保留防伪税控专用设备 企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销 尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理
企业当期发生进货退回业务(已抵扣进项税额),应该是红字借记“应交税费--应交增值税(进项税额)”科目 邮政服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,实际纳税时,按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目 企业因管理不善造成自产涂料发生非正常损失(已抵扣相关进项税额),贷记“应交税费--应交增值税(进项税额转出)”科目 企业用外购的汽车(已抵扣进项税额)对外捐赠,捐赠时贷记“应交税费--应交增值税(进项税额转出)”科目 企业用外购的牛奶(已抵扣进项税额)发放给职工,作为儿童节的福利,贷记“应交税费--应交增值税(进项税额转出)”科目
建造厂房领用本企业的材料 非常损失造成的存货盘亏 建造厂房领用本企业产品 以产品对外投资 以材料对外投资
工程项目领用本企业的材料 工程项目领用本企业的产品 非常损失造成的存货盘亏 以产品对外投资
企业当期发生进货退出业务,对于相应的进项税额10万元,贷记“应交税费一应交增值税 (进项税额转出)”账户 企业在建工程建设领用了上月自产的钢材一批,贷记“应交税费一应交增值税(销项税额)”账户 企业自产货物发生了非正常损失,贷记“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”账户 企业用外购汽车对外捐赠,贷记“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”账户 企业用外购的牛奶发放给职工,作为中秋节的福利,贷记“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”账户