你可能感兴趣的试题
本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债 本期转回的前期确认的递延所得税资产 本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债 本期转回的前期确认的递延所得税负债 因可供出售金融资产公允价值下降确认的递延所得税资产
本期应交的所得税 本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债 本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产 本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产 本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税负债
递延所得税负债 递延所得税资产 所得税费用 应缴所得税
如果发生在资产负债表日后期间的调整事项涉及应纳税所得额的调整，而且发生在报告年度所得税汇算清缴前，则应调整年报期间的“应交税金——应交所得税” 发生在所得税汇算清缴后的资产负债表日后调整事项如果涉及应纳税所得额的调整，应调整年报期间的“递延税款” 在应付税款法下，发生于所得税汇算清缴后的资产负债表日后调整事项无需考虑所得税影响 在纳税影响会计法下，发生于所得税汇算清缴后的资产负债表日后调整事项有可能既调整“应交税金——应交所得税”，又调整“递延税款”
确定资产负债表中资产和负债项目的账面价值 资产与负债计税基础的确定 确定期末递延所得税资产或递延所得税负债的余额 确定调增或调减递延所得税费用以及递延所得税资产或递延所得税负债的金额
递延税款是对当期所得税费用的调整 递延税款是对当期应交所得税的调整 递延税款转回会影响当期所得税费用 递延税款期末借方余额应在资产负债表中资产类项目单独反映
资产负债表债务法注重资产负债表，要求确认的递延所得税负债和递延所得税资产更符合负债和资产的定义 在资产负债表债务法下，期末“递延所得税资产”的账面余额等于期末可抵扣暂时性差异与转回期间所得税率的乘积 在资产负债表债务法下，只有预计能在未来转回的时间内产生足够的应税所得，本期可抵扣暂时性差异才能确认为一项递延所得税资产 备抵法下计提的坏账损失会产生可抵扣暂时性差异 某一资产负债表日资产的计税基础＝税法认定的资产成本－以前期间已税前列支的金额
资产负债表债务法是从利润表出发来确定暂时性差异，进而确认相关的递延所得税资产或递延所得税负债 资产负债表债务法下，企业一般应于每一资产负债表日进行所得税核算 资产负债表债务法下，企业应按企业会计准则的规定确定资产或负债的账面价值，同时按税法规定确定资产或负债的计税基础 执行企业会计准则的企业应该采用资产负债表债务法核算所得税
本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债 本期转回的前期确认的递延所得税资产 本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债 本期转回的前期确认的递延所得税负债 可供出售金融资产发生的公允价值暂时性下跌
按照会计准则确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值 按照会计准则中对于资产和负债计税基础的确定方法，以适用的税收法规为基础，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础 比较资产的账面价值和计税基础，确定应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异 根据适用的税率计算递延所得税负债或递延所得税资产
递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示 递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示 满足一定的条件，递延所得税资产与递延所得税负债应当以抵销后的净额列示 合并报表中，不同企业间的当期所得税和递延所得税一般不能抵销
确定利润表中的期间费用 按照相关会计准则规定，确定资产负债表中资产和负债项目的账面价值 按照适用的税收法规，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础 根据递延所得税资产或递延所得税负债的余额变动，确定调增或调减递延所得税费用以及递延所得税资产或递延所得税负债的金额 比较资产、负债的账面价值与其计税基础，确定期末递延所得税资产或递延所得税负债的余额
产生暂时性差异的一定是资产负债表中列示的资产,负债项目 负债产生的暂时性差异等于未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额 资产负债表日，企业应该对递延所得税资产的账面价值进行复核 在适用税率变动时，应对原确认的递延所得税项目的金额进行调整
递延所得税资产和递延所得税负债应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示 递延所得税资产大于递延所得税负债的差额应当作为资产列示 递延所得税资产小于递延所得税负债的差额应当作为负债列示 所得税费用应当在利润表中单独列示 所得税费用应当在资产负债表所有者权益中单独列示
递延所得税负债期初余额在贷方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额 本期发生可抵扣暂时性差异 本期转回应纳税暂时性差异 本期转回存货跌价准备 递延所得税资产期初余额在借方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税资产金额
湘公网安备 43130202000226号