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金融市场按交易的性质分为初级市场和次级市场。初级市场是指从事债券和股票买卖的转让市场,次级市场是指从事期货与期权等金融工具买卖的转让市场。( )
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注册会计师《判断》真题及答案
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金融市场分为初级市场和二级市场这是根据金融市场的划分的
交易的对象
交易的性质
交易的期限
交易的时间
按金融交易的期限划分金融市场可分为
初级市场和次级市场
直接金融市场和间接金融市场
货币市场和资本市场
现货市场、期货市场和期权市场
金融市场分为初级市场和二级市场这是根据金融市场的划分的
交易的对象
交易的性质
交易的期限
交易的时间
下列说法不正确的是
金融市场的要素主要有市场主体、金融工具和交易价格
按期限,金融市场分为短期金融市场和长期金融市场,即货币市场和资本市场
按证券交易的方式和次数,金融市场分为初级市场和次级市场,即发行市场和流通市场,或称一级市场和二级市场
按金融工具的属性,金融市场分为基础性金融市场和金融衍生品市场
按交易的金融工具的期限长短可以把金融市场分为
货币市场和资本市场
现货市场、期货市场和期权市场
股票市场和债券市场
初级市场和次级市场
金融市场按证券交易的方式和次数分为初级市场和次级市场即基础性金融市场和金融衍生品市场或称一级市场和二
金融市场按交易的性质分为发行市场和流通市场发行市场是指从事证券和股票等金融工具买卖的转让市场也叫初级
金融市场分为初级市场和二级市场这是根据金融市场的划分的
交易的类型
交易的性质
交易的期限
交易的时间
按金融交易的性质金融市场可分为
货币市场
资本市场
初级市场
次级市场
即期市场
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某企业每年销售额为80万元变动成本率60%固定成本20万元总资金额100万元其中普通股资金为40万元发行普通股4万股每股面值10元股票筹资费4%预计股利率15%预计股利增长率1.5%发行债券25万元年利率10%手续费率2%长期借款15万元年利率8%约束性余额8%留存收益20万元公司所得税税率40% 如公司要追加筹资30万元有两种方案一是发行3万股普通股’每股面值10元二是发行30万元长期债券年利率为13%追加筹资后公司销售预计可达110万元 要求 1计算该公司追加筹资前的综合资金成本率 2计算该公司追加筹资前的DOLDFLDTL和EPS 3如公司的销售额到100万元资金总额和结构不变计算DOLDCL和DTL 4如公司原每股收益要增长40%计算在资本结构不变的情况下销售额是多少新的DOL是多少 5如公司原每股收益要增长40%计算在息税前利润不变的情况下如减少股本15万元公司将按10%的成本率追加多少负债新的DFL是多少 6计算追加筹资的每股利润无差别点问哪种筹资方式更有利 7如增资后仍要保持每股收益增长40%试计算不同筹资方案下的销售收入为多少哪种筹资方案能满足每股收益增长的要求
某企业打算向银行申请借款200万元期限一年名义利率10%求下列几种情况下的实际利率 1收款法付息 2贴现法付息 3银行规定补偿性余额为20%不考虑补偿性余额存款的利息 4银行规定补偿性余额为20%不考虑补偿性余额存款的利息并按贴现法付息 5银行规定本金每月末等额偿还不考虑资金时间价值 6银行规定补偿性余额为20%考虑补偿性余额存款的利息银行存款利率2.5% 7根据计算结果确定哪个方案最差
下列关于二项式定价模型的表述正确的有
β系数可以衡量
注册会计师应当根据评估的重大错报风险设计控制测试与实质性程序请对下列事项作出判断如果认为仅实施实质性程序获取的审计证据无法将认定层次重大错报风险降至可接受的低水平注册会计师应视审计范围受到限制对本期报表出具非无保留意见的审计报告
企业的全面预算包括
请对比较数据的以下陈述进行判断下列关于比较数据的说法正确的是
假设东方公司的未来预期销售增长率为5%未来的债务与股权比率为0.6无杠杆资本成本为10%债务资本成本为8%未来第4年的息税前利润为3200万元折旧与摊销为200万元净营运资本为4100万元固定资产是2100万元 要求 1估计东方公司在未来第5年的自由现金流量 2计算东方公司的WACC 3估计东方公司在未来第4年年末的持续价值 4计算未来第4年年末的EV/EBITDA乘数 5如果想让未来第4年年末的EV/EBITDA乘数达到10其他条件不变增长率应该为多少
关于风险因素调整法下列说法正确的有
常见的实物期权包括
A注册会计师负责对X公司的年度财务报表实施审计在审计过程中A注册会计师需要考虑分析程序在审计各个阶段的运用请代为做出正确的专业判断以下有关实质性分析程序的说法中错误的是
下列说法正确的有
2008年2月1日ABC会计师事务所接受XYZ上市公司以下简称XYZ公司该公司尚未采用计算机记账的委托对其2007年度财务报表进行审计ABC会计师事务所委派A和B注册会计师进行审计 资料一2006年2月15日由财政部发布了中国注册会计师执业准则并于2007年1月1日起在所有会计师事务所施行中国注册会计师执业准则紧紧围绕识别评估与应对重大错报风险这一要素形成了风险导向审计 资料二A和B注册会计师进驻被审计单位后了解了被审计单位的控制活动以足够评估认定层次的重大错报风险和针对评估的风险设计进一步审计程序其中了解的控制活动是那些有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序具体包括与授权业绩评价信息处理实物控制和职责分离等相关的活动 资料三 A和B注册会计师于2008年11月1日至7日对XYZ公司的内部控制制度进行了解和测试发现购货与付款循环销货与收款循环筹资投资循环内部控制制度可能存在一些问题并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项摘录如下 1购货与付款循环内部控制XYZ公司的材料采购需要经授权批准后方可进行采购部根据经批准的请购单发出订购单货物运达后验收部根据订购单的要求验收货物并编制一式多联的未连续编号的验收单仓库根据验收单验收货物在验收单上签字后将货物移入仓库加以保管验收单上有数量品名单价等要素验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单付款凭单经批准后月末交会计部一联交会计部登记材料明细账一联由仓库保留并登记材料明细账会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿会计部审核付款凭单后支付采购款项XYZ公司授权会计部的经理签署支票经理将其授权给会计人员丁负责但保留了支票印章丁根据已适当批准的凭单在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票并在凭单上加盖“已支付”的印章对付款控制程序的穿行测试表明A和B注册会计师未发现与公司规定有不一致之处 2销售与收款循环内部控制甲公司产成品发出时由销售部填制一式四联的出库单仓库发出产成品后将第一联出库单存登记产成品卡片第二联交存销售部留存第三四联交会计部会计人员乙登记产成品总账和明细账会计人员戊负责开具销售发票在开具销售发票之前先核对装运凭证和相应的经批准的销售单并根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的价格根据装运凭证上的数量填写销售发票的数量 3筹资与投资循环内部控制XYZ公司股__会批准董事会的投资权限为1亿元以下董事会决定由总经理负责实施总经理决定由证券部负责总额在1亿元以下的股票买卖XYZ公司规定公司划入营业部的款项由证券部申请由会计部审核总经理批准后划转入公司在营业部开立的资金账户经总经理批准证券部直接从营业部资金账户支取款项证券买卖资金存取得会计纪录由会计部处理A和B注册会计师了解和测试投资的内部控制制度后发现证券部在某营业部开户的有关协议及补充协议未经会计部或其他部门审核根据总经理的批准会计部已将8千万元汇入该户证券部处理证券买卖的会计纪录月底将证券买卖清单交给会计部会计部据以汇总登记 要求 1与传统的制度基础审计相比风险导向审计更突出关注重大错报风险将固有风险和控制风险合并为重大错报风险反映了请代注册会计师回答什么是重大错报风险在设计审计程序以确定财务报表整体是否存在重大错报时注册会计师应当如何考虑重大错报风险注册会计师是否还会单独对内部控制制度进行了解测试评价控制风险 2A和B注册会计师了解的被审单位控制活动时具体包括与授权信息处理实物控制和职责分离等相关的活动有何具体内容 根据上述对XYZ公司有关内部控制了解测试的记录假定未描述的其他内容不存在缺陷请指出XYZ公司内部控制在设计与运行方面的缺陷并提出改进
下列说法正确的有
下列说法正确的是
A注册会计师负责对X公司的年度财务报表实施审计在审计过程中A注册会计师需要考虑分析程序在审计各个阶段的运用请代为做出正确的专业判断在以下情形中注册会计师必须实施分析程序的是
公司进行股票分割会使原有股东的利益
X注册会计师是Q公司2007年度财务报表的项目经理X注册会计师负责审核助理审计人员对存货监盘的底稿请代X注册会计师对以下事项进行判断审计助理人员认为如果被审计单位永续盘存记录的期末存货与存货盘点结果二者之间有重大差异注册会计师应当通过追加审计程序查明原因并检查盘点记录是否已作适当调整
本题型共6大题20小题每小题只有一个正确答案请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案 U会计师事务所在执业过程中需要根据中国注册会计师职业道德概念框架处理与职业道德相关的事项规范本所的执业行为以下是U会计师事务所正在考虑的相关问题请代为做出正确的专业判断以下是对职业道德基本原则产生不利影响的各种因素的理解其中你最认可的解释是
在实施X公司20×9年度财务报表审计业务的过程中A注册会计师需要将评估的重大错报风险与财务报表具体项目和相关认定相联系请代为做出正确的专业判断X公司管理层为实现治理层提出的将20×9年度营业利润比上年提高15%的目标20×9年初与某大客户签订了长期的固定价格销售合同针对这一销售合同注册会计师最应关注的重大错报风险
请对比较数据的以下陈述进行判断应当在审计报告意见段中提及比较数据的情形
经济原则对成本控制的要求包括
在实施X公司20×9年度财务报表审计业务的过程中A注册会计师需要将评估的重大错报风险与财务报表具体项目和相关认定相联系请代为做出正确的专业判断为适应产品更新换代的需要X公司支付大额资金引进一套全新的生产流水线以代替原有的一套九成新生产设备对新老设备实施实物检查程序后注册会计师可能最需要关注的重大错报风险
X注册会计师是Q公司2007年度财务报表的项目经理X注册会计师负责审核助理审计人员对存货监盘的底稿请代X注册会计师对以下事项进行判断存货盘点日期最理想的时间是资产负债表日如果存货盘点日不是资产负债表日注册会计师应当实施适当的审计程序以便确定被审计单位对于盘点日与审计报告日之间的存货变动情况是否已作出了正确的记录
注册会计师应当了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险针对评估的重大错报风险 包括特别风险实施总体应对和进一步审计程序请对以下事项作出判断为了解各类重要交易在业务流程中发生处理和记录的过程注册会计师通常会每年执行穿行测试执行穿行测试可获得下列方面的证据
注册会计师应当了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险针对评估的重大错报风险 包括特别风险实施总体应对和进一步审计程序请对以下事项作出判断下列哪些属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施
某公司上年每股股利1元股利增长率为2%预计本年的每股收益为5.10元该公司股票收益率与市场组合收益率的协方差为25%市场组合收益率的标准差为40%目前无风险利率为4%股票市场平均风险收益率为6%则该公司股票的现行价值为元
当企业的财务杠杆系数等于1时说明
L注册会计师负责对XYZ公司对2007年度的财务报表进行审计时对其他应收款实施了函证检查记录等审计程序在取得了充分适当的审计证据后注册会计师对该项目的相关认定予以确认XYZ公司内部审计人员查实发现XYZ公司在其他应收款科目中挂账的部分往来款项系公司按照销售回款金额的一定比例向购买方财务人员个人支付的回扣款由于无法取得相关手续 XYZ公司以本单位工作人员A个人借款的名义隐瞒了这一事实虽然注册会计师在审计时检查了相关的借款单据单据上有XYZ公司授权领导人的签字通过向A进行询问也获得了A的签字确认但有关部门仍要求注册会计师对这一问题承担审计责任请判断注册会计师的下列陈述是否正确由于审计证据大都是说服性而非结论性的而且注册会计师在获取和评价审计证据以及由此得出审计结论时涉及大量的专业判断因此绝对保证的审计意见是难以形成的
简要说明编制审计工作底稿的总体要求以及审计工作底稿通常包含的内容
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