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打着“合法”旗号的不规范收费是“小金库”的重要来源 审计部门把要发现和取缔“小金库”纳入审计重点 全面深化国库集中收付制度改革，实现对各级政府及所有预算单位的全覆盖 “小金库”现有用途中，单位及个人合理的支出部分，应由预算保障，绝不能让单位自筹
使用“小金库”款项新建、改建、扩建、装修办公楼情节严重 使用“小金库”款项提高福利补贴标准或者扩大福利补贴范围、滥发奖金实物或者有类似支出行为的情节严重 使用“小金库”款项吃喝、旅游、送礼、进行娱乐活动或者有其他类似行为的情节较重 使用“小金库”款项吃喝、旅游、送礼、进行娱乐活动或者有其他类似行为的情节严重
检查“小金库”，要进一步追查到其下属单位、被管理单位、被收费罚款单位以及发生业务与资金往来较多的单位 检查“小金库”时要对被审计单位的往来账、结余资金进行追踪检查 检查“小金库”时只需关注企业是否将所有收入全部已经据实入账 清理检查过程中要审查各种收费票据的购买、领用、缴销登记薄和收据存根，并抽查被审计单位提供的存根及其反映的内容、金额是否真实、完整
违规收费、罚款及摊派设立‚小金库‛ 用资产处臵、出租收入设立‚小金库‛ 以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立‚小金库‛ 虚列支出转出资金设立‚小金库‛ 以假发票等非法票据骗取资金设立‚小金库‛
使用“小金库 ”款项新建、改建、扩建、装修办公楼或者培训中心等 使用“小金库 ”款项吃喝、旅游、送礼、进行娱乐活动或者以其他方式挥霍 使用“小金库 ”款项提高福利补贴标准或者扩大福利补贴范围、 滥发奖金实物或者有其他超标准支出行为 使用“小金库 ”款项报销应由个人负担的费用
全面了解被查单位的行政管理、业务活动和经营管理活动情况，尽量掌握其各种收入的来源 通过审查各项开支，检查是否有虚报冒领款项转做“小金库”的情况 审查白条抵库、大额和金额较整，有规律的支出，必要时延伸到关联单位 盘查实际支出，账面列支数额与实物的单价、数额是否相符
公布“小金库”检查线索举报电话 公布“小金库”检查线索举报通信地址（包括电子邮箱地址 收到“小金库”举报信息，检查组应对举报信息的真实程度进行初步判断 参考“小金库”举报信息进行实质性测试
使用“小金库”款项吃喝、旅游、送礼、进行娱乐活动或者以其它方式挥霍的； 使用“小金库”款项新建、改建、扩建、装修办公楼或培训中心等的； 使用“小金库”款项提高福利补贴、滥发奖金实物等的； 使用“小金库”款项报销应由个人负担的费用的； 将“小金库”财物集体私分的。
收入不入账，保险柜直接存放现金 采用虚列支出的方法套取现金 虚报人数、工资额，将差额部分单独存放，形成小金库 商业行为的各种回扣
记账主体是否符合规定（主体正确） 账簿形式是否符合规定（账簿合法） 核算内容是否符合规定（内容真实） 支出用途是否属于单位（公用支出）
违规收费、罚款及摊派设立“小金库” 经营收入纳入规定账户核算 用资产处置、出租收入设立“小金库” 虚列支出转出资金设立“小金库”
检查的突击性 重点审查白条抵库、大额和金额较整，有规律的支出 尽量掌握其各种收入的来源 对单位的财务数据进行比较分析
违规收费、罚款及摊派设立“小金库” 用资产处置、出租收入设立“小金库” 经营收入纳入规定账户核算设立“小金库” 上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”
湘公网安备 43130202000226号