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甲公司及其子公司(乙公司)2011年至2012年发生的有关交易或事项如下： (1)2011年1月10日，甲公司与乙公司签订专利权销售合同，将一项专利权销售给乙公司，售价为1000万元。2011年1月...
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甲股份有限公司为上市公司以下简称甲公司2011年度和2012年度有关业务资料如下12011年度有关业
下列计算正确的是
2011年确认的收入为140万元
2011年确认的费用为126万元
2012年确认的收入为210万元
2012年确认的费用为189万元
甲公司为乙公司承建厂房一幢工期自2011年8月1日至2013年5月31日总造价5000万元乙公司20
3428．57
4500
2100
2400
甲公司及其子公司乙公司2011年至2012年发生的有关交易或事项如下12011年1月10日甲公司与乙
600万元
640万元
800万元
1000万元
甲乙两公司签订了一份400万元的劳务合同甲公司为乙公司开发一套软件系统以下简称项目2011年3月2日
170
360
140
210
甲公司2011年度财务报告于2012年3月31日批准报出2012年1月1日至3月31日之间发生了以下
与乙公司的诉讼案件
银行要求履行债务担保责任
发生的商品销售折让
银行同意借款展期1年
董事会通过利润分配预案
甲公司及其子公司乙公司2011年至2012年发生的有关交易或事项如下12011年1月10日甲公司与乙
600万元
640万元
800万元
1000万元
六甲公司及其子公司乙公司2011年至2012年发生的有关内部交易或事项如下12011年1月10日甲公
122.67
-0.67
-26.67
26.67
甲乙两公司签订了一份400万元的劳务合同甲公司为乙公司开发一套软件系统以下简称项目2011年3月2日
40%
35%
52.5%
42.5%
甲乙两公司签订了一份400万元的劳务合同甲公司为乙公司开发一套软件系统以下简称项目2011年3月2日
126
315
189
63
甲公司为乙公司承建厂房一幢工期自2011年8月1日至2013年5月31日总造价5000万元乙公司20
4500
2400
3428.57
2100
甲乙两公司签订了一份400万元的劳务合同甲公司为乙公司开发一套软件系统以下简称项目2011年3月2日
2011年，应确认的收入是140万元
2011年，应确认的收入是210万元
2011年，应确认的费用是126万元
2011年，应确认的费用是210万元
2011年和2012年该项目的完工进度分别为
2011年的完工进度为35%
2011年的完工进度为40%
2012年的完工进度为87.5%
2012年的完工进度为90%
甲股份有限公司为上市公司以下简称甲公司2011年度和2012年度有关业务资料如下12011年度有关业
甲公司2011年至2013年发生了如下业务12011年1月1日甲公司以335万元的价格购买乙公司非上
计算分析题甲公司2011年至2013年发生了如下业务12011年1月1日甲公司以335万元的价格购买
甲股份有限公司为上市公司以下简称甲公司2011年度和2012年度有关业务资料如下12011年度有关业
甲公司及其子公司乙公司2011年至2012年发生的有关交易或事项如下12011年1月10日甲公司与乙
-120万元
-14万元
-40万元
40万元
甲股份有限公司为上市公司以下简称甲公司2011年度和2012年度有关业务资料如下12011年度有关业
六甲公司及其子公司乙公司2011年至2012年发生的有关内部交易或事项如下12011年1月10日甲公
600
640
800
1000
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甲股份有限公司为上市公司以下简称甲公司系增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%甲公司2009年度财务报告于2010年4月10H经董事会批准对外报出报出前有关情况和业务资料如下1甲公司在2010年1月进行内部审计过程中发现以下情况①2009年12月1日甲公司向乙公司销售5000件健身器材单位销售价格为1000元单位成本为800元开出的增值税专用发票上注明的销售价格为500万元增值税额为85万元协议约定在2010年2月28日之前有权退还健身器材健身器材已经发出款项尚未收到假定甲公司根据过去的经验估计该批健身器材退货率约为10%健身器材发出时纳税义务已经发生实际发生销售退回时有关的增值税税额允许冲减至2009年12月31日上述商品尚未发生退货甲公司2009年度会计处理如下2009年12月1日发出健身器材时借应收账款585贷主营业务收入500应交税费-应交增值税销项税额85借主营业务成本400贷库存商品400②2009年12月1日甲公司与丙公司签订合同销售C产品一批售价为3000万元成本为2400万元当日甲公司将收到的丙公司预付货款2000万元存入银行2009年12月31日该批产品尚未发出也未开具增值税专用发票甲公司据此确认销售收入2000万元结转销售成本1600万元并确认递延所得税负债③2009年12月31日甲公司一项无形资产的账面价值为200万元当日如将该无形资产对外出售预计售价为95万元预计相关税费为5万元如继续持有该无形资产预计在持有期间和处置时形成的未来现金流量的现值总额为50万元甲公司据此于2009年12月31日就该无形资产计提减值准备150万元④甲公司2009年发生了950万元广告费支出发生时已作为销售费用计入当期损益税法规定该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除超过部分允许向以后年度结转税前扣除甲公司2009年实现销售收入5000万元该暂时性差异符合确认递延所得税资产的条件但甲公司2009年12月31日未确认递延所得税资产⑤2009年4月5日甲公司从丙公司购入一块土地使用权实际支付价款1200万元土地使用权尚可使用年限为50年按直线法摊销购入的土地用于建造公司厂房税法规定的摊销年限和摊销方法与会计相同2009年10月10日厂房开始建造甲公司将土地使用权的账面价值计入在建工程并停止对土地使用权摊销至2009年12月31日厂房仍在建造中甲公司相关会计处理如下借管理费用12贷累计摊销12借在建工程1188累计摊销12贷无形资产120022010年1月1日至4月10日甲公司发生的交易或事项资料如下①2010年1月12日甲公司收到戊公司退回的2009年12月从其购入的一批D产品以及税务机关开具的进货退出相关证明当日甲公司向戊公司开具红字增值税专用发票该批D产品的销售价格为200万元增值税税额为34万元销售成本为160万元至2010年1月12日甲公司尚未收到销售D产品的款项②2010年3月2日甲公司获知庚公司被法院依法宣告破产预计应收庚公司款项300万元收回的可能性极小应按全额计提坏账准备甲公司在2009年12月31日已被告知庚公司资金周转困难可能无法按期偿还债务因而相应计提了坏账准备200万元3其他资料①上述产品销售价格均为公允价格不含增值税销售成本在确认销售收入时逐笔结转除特别说明外所有资产均未计提减值准备②甲公司适用的所得税税率为25%2009年度所得税汇算清缴于2010年2月28日完成在此之前发生的2009年度纳税调整事项均可进行纳税调整假定预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣暂时性差异不考虑除增值税所得税以外的其他相关税费③甲公司按照当年实现净利润的10%提取法定盈余公积要求对资料1中判断为不正确的会计处理编制相应的调整分录
A公司于2007年4月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票200万股作为可供出售金融资产每股支付价款5元含已宣告但尚未发放的现金股利1元另支付相关费用10万元A公司可供出售金融资产取得时的入账价值为万元
下列人员或企业中不形成关联关系的有
下列情形中可能产生合并会计报表问题的有
甲股份有限公司在编制本年度财务会计报告时对有关的或有事项进行了检查包括1正在诉讼过程中的经济案件估计很可能胜诉并可获得2000000元的赔偿2由于甲公司生产过程中产生的废料污染了河水有关环保部门正在进行调查估计很可能支付赔偿金额1000000元3甲公司为A公司提供银行借款担保担保金额5000000元甲公司了解到A公司近期的财务状况不佳很可能无法支付将于次年5月20日到期的银行借款3000000元甲公司在本年度财务会计报告中对上述或有事项的处理正确的有
下列项目中应计提折旧的固定资产有
P公司为一上市公司1999年12月20日发现1990年12月开始使用的一项固定资产仍然挂在在建工程科目中该项固定资产原价50000元预计使用年限10年与税法规定一致采用直线法计提折旧不考虑残值设该公司适用的所得税税率为33%该项会计差错的调整对留存收益的影响金额为
A公司2010年发生以下业务12010年1月1日A公司以银行存款6000万元取得甲公司80%的股份并实施控制投资时甲公司可辨认净资产公允价值为6400万元账面价值为6000万元2010年4月10日甲公司分派现金股利600万元2010年12月31日甲公司实现净利润1200万元2A公司于2010年1月1日以3300万元购入乙公司30%股权并对其有重大影响取得投资日乙公司可辨认净资产公允价值为9000万元账面价值为7000万元差额为一项待摊销期限为20年的管理用土地使用权2010年乙公司实现净利润为900万元其中包括对A公司销售本企业产品的未实现内部销售净利润150万元假定A公司没有其他长期股权投资项目且A公司与甲公司之间不存在关联关系要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题在2010年12月31日A公司编制的合并报表中商誉的金额是
甲乙丙三公司均为股份有限公司甲公司拥有丙公司10%的股份丙公司的其余股份由其他9个投资者持有除其中1个投资者持有40%的股份外其余股东所持股份均小于10%丙公司生产所需的某种配方由甲公司提供甲公司每年从丙公司获得定额报酬丙公司持有C企业100%的股份上一年度甲公司与丙公司签订了承包协议由甲公司承包C企业承包期3年在承包期内甲公司负责C企业日常经营活动的管理并每年支付给丙公司承包利润400000元甲公司拥有B公司15%的股份并为B公司常年提供最新研制的产品生产技术B公司生产产品的80%销售给甲公司甲公司某一董事之子为A企业的总会计师甲公司拥有D公司20%的股份并对D公司能够施加重大影响甲公司对于上述交易与事项的会计处理方法中应__的关联方关系有
下列项目中属于借款费用的有
甲公司以l台车床换入乙公司1台施工设备甲公司换出车床的账面原价为1000万元累计折旧为240万元公允价值为800万元未计提减值准备乙公司换出施工设备的账面原价为1200万元累计折旧为250万元公允价值为720万元已计提减值准备为200万元另外乙公司向甲公司支付补价80万元假定不考虑相关税费甲公司换入施工设备的入账价值为
甲公司为2001年1月1日设立的股份有限公司2001年和2002年适用的所得税率为15%从2003年1月1日起改按33%的所得税率计征所得税该公司从2003年1月1日起对所得税的核算由应付税款法改为债务法2001年和2002年累积发生的应纳税时间性差异为650000元至2005年12月31日止累积发生的可抵减时间性差异为200000元应纳税时间性差异为1000000元该公司所采用的下列会计处理方法及其计算的金额中正确的有
根据企业会计准则－－现金流量表的规定企业将净利润调节为经营活动现金流量时应在净利润的基础上调整增加的项目有
甲股份有限公司本题下称甲公司为上市公司主要从事大型设备及配套产品的生产和销售甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%除特别注明外销售价格均为不含增值税价格甲公司聘请丁会计师事务所对其年度财务报表进行审计甲公司财务报告在报告年度次年的3月31日对外公布1甲公司2010年12月与销售商品和提供劳务相关的交易或事项如下①12月1日甲公司采用分期收款方式向Y公司销售A产品一台销售价格为5000万元合同约定发出A产品当日收取价款2100万元该价款包括分期收款销售应收的全部增值税余款分3次于每年12月1日等额收取第一次收款时间为2011年12月1日甲公司A产品的成本为4000万元产品已于同日发出并开具增值税专用发票收取的2100万元价款已存入银行该产品在现销方式下的公允价值为4591.25万元甲公司采用实际利率法摊销未实现融资收益年实际利率为6%②12月1日甲公司与M公司签订合同向M公司销售B产品一台销售价格为2000万元同时双方又约定甲公司应于2011年4月1日以2100万元将所售B产品购回甲公司B产品的成本为1550万元同日甲公司发出B产品开具增值税专用发票并收到M公司支付的款项甲公司采用直线法计提与该交易相关的利息费用③12月5日甲公司向×公司销售一批E产品销售价格为1000万元并开具增值税专用发票为及早收回货款双方合同约定的现金折扣条件为2/101/20n/30假定计算现金折扣时不考虑增值税甲公司E产品的成本为750万元12月18日甲公司收到×公司支付的货款④12月10日甲公司与W公司签订产品销售合同合同规定甲公司向W公司销售C产品一台并负责安装调试合同约定总价包括安装调试为800万元含增值税安装调试工作为销售合同的重要组成部分双方约定W公司在安装调试完毕并验收合格后支付合同价款甲公司C产品的成本为600万元12月25日甲公司将C产品运抵W公司甲公司2011年1月1日开始安装调试工作2011年1月25日C产品安装调试完毕并经W公司验收合格甲公司2011年1月25日收到C公司支付的全部合同价款⑤12月20日甲公司与S公司签订合同合同约定甲公司接受S公司委托为其提供大型设备安装调试服务合同价格为80万元至12月31日止甲公司为该安装调试合同共发生劳务成本10万元均为职工薪酬由于系初次接受委托为其他单位提供设备安装调试服务甲公司无法可靠确定劳务的完工程度但估计已经发生的劳务成本能够收回⑥12月28日甲公司与K公司签订合同合同约定甲公司向K公司销售D产品一台销售价格为500万元甲公司承诺K公司在两个月内对D产品的质量和性能不满意可以无条件退货12月31日甲公司发出D产品开具增值税专用发票并收到K公司支付的货款由于D产品系刚试制成功的新产品甲公司无法合理估计其退货的可能性甲公司D产品的成本为350万元212月5日至20日丁会计师事务所对甲公司2010年1至11月的财务报表进行预审12月25日丁会计师事务所要求甲公司对其发现的下列问题进行更正①经董事会批准自2010年1月1日起甲公司将信息系统设备的折旧年限由10年变更为5年该信息系统设备用于行政管理于2008年12月投入使用原价为600万元预计使用年限为10年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧至2009年12月31日未计提减值准备甲公司1至11月份对该信息系统设备仍按10年计提折旧其会计分录如下借管理费用55贷累计折旧55②2010年2月1日甲公司以1800万元的价格购入一项管理用无形资产价款以银行存款支付该无形资产的法律保护期限为15年甲公司预计其在未来10年内会给公司带来经济利益甲公司计划在使用5年后出售该无形资产G公司承诺5年后按1260万元的价格购买该无形资产甲公司对该无形资产购入以及该无形资产2至11月累计摊销编制会计分录如下借无形资产1800贷银行存款1800借管理费用150贷累计摊销150③2010年6月25日甲公司采用以旧换新方式销售F产品一批该批产品的销售价格为500万元成本为350万元旧F产品的收购价格为100万元新产品已交付旧产品作为原材料已入库假定不考虑收回旧产品相关的税费甲公司已将差价款485万元存入银行甲公司为此进行了会计处理其会计分录为借银行存款485贷主营业务收入400应交税费-应交增值税销项税额85借主营业务成本350贷库存商品350借原材料100贷营业外收入100④2010年11月1日甲公司决定自2011年1月1日起终止与L公司签订的厂房租赁合同该厂房租赁合同于2007年12月31日签订合同规定甲公司从L公司租用一栋厂房租赁期限为4年自2008年1月1日起至2011年12月31日止每年租金为120万元租金按季在季度开始日支付在租赁期间甲公司不能将厂房转租给其他单位使用甲公司如需提前解除合同应支付50万元违约金甲公司对解除该租赁合同的事项未进行相应的会计处理3其他资料如下①甲公司上述交易涉及结转成本的按每笔交易结转成本②本题中不考虑除增值税外的其他相关税费要求根据资料1编制甲公司2010年12月份相关会计分录
20×1年度和20×2年度甲公司发生的部分交易或事项以及相关的会计处理如下120×1年1月1日甲公司按面值购入乙公司当日发行的债券10万张每张面值100元票面年利率5%同时以每股25元的价格购入乙公司股票100万股占乙公司有表决权股份的3%对乙公司不具有重大影响甲公司将上述债券和股票投资均划分为可供出售金融资产乙公司因投资决策失误发生严重财务困难至20×1年12月31日乙公司债券和股票公允价值分别下降为每张75元和每股15元甲公司认为乙公司债券和股票公允价值的下降为非暂时性下跌对其计提减值损失合计1250万元20×2年乙公司成功进行了战略重组财务状况大为好转至20×2年12月31日乙公司债券和股票的公允价值分别上升为每张90元和每股20元甲公司将之前计提的减值损失650万元予以转回并作如下会计处理借可供出售金融资产——公允价值变动650万元贷资产减值损失650万元220×2年5月1日甲公司与丙公司达成协议将收取一组住房抵押贷款90%的权利以9100万元的价格转移给丙公司甲公司继续保留收取该组贷款10%的权利根据双方签订的协议如果该组贷款发生违约则违约金额首先从甲公司拥有的10%的权利中扣除直至扣完为止20×2年5月1日甲公司持有的该组住房贷款本金和摊余成本均为10000万元等于公允价值该组贷款期望可收回金额为9700万元过去的经验表明类似贷款可收回金额至少不会低于9300万元甲公司在该项金额资产转移交易中提供的信用增级的公允价值为100万元甲公司将该项交易作为以继续涉入的方式转移金融资产并作如下会计处理借银行存款9100万元继续涉入资产——次级权益1000万元贷贷款9000万元继续涉入负债1100万元320×2年12月21日甲公司按面值100元发行了100万份可转换债券取得发行收入总额10000万元该债券的期限为3年票面年利率为5%按年支付利息每份债券均可在到期前的任何时间转换为甲公司10股普通股在债券到期前持有者有权利在任何时候要求甲公司按面值赎回该债券甲公司发行该债券时二级市场上与之类似但没有转股权的债券市场年利率为6%假定在债券发行日以市场利率计算的可转换债券本金和利息的现值为9400万元市场上类似可转换债券持有者提前要求赎回债券权利提前赎回权的公允价值为60万元甲公司将嵌入可转换债券的转股权和提前赎回权作为衍生工具予以分拆并作如下处理借银行存款10000万元应付债券——利息调整600万元贷应付债券——债券面值10000万元衍生工具——提前赎回权60万元资本公积——其他资本公积股份转换权540万元甲公司20×2年度实现账面净利润20000万元按照净利润的10%计提法定盈余公积本题不考虑所得税及其他因素要求判断甲公司20×2年5月1日将部分住房抵押贷款转移的会计处理是否正确并说明理由如果甲公司的会计处理不正确请编制更正的会计分录
甲股份有限公司为上市公司以下简称甲公司系增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%甲公司2009年度财务报告于2010年4月10H经董事会批准对外报出报出前有关情况和业务资料如下1甲公司在2010年1月进行内部审计过程中发现以下情况①2009年12月1日甲公司向乙公司销售5000件健身器材单位销售价格为1000元单位成本为800元开出的增值税专用发票上注明的销售价格为500万元增值税额为85万元协议约定在2010年2月28日之前有权退还健身器材健身器材已经发出款项尚未收到假定甲公司根据过去的经验估计该批健身器材退货率约为10%健身器材发出时纳税义务已经发生实际发生销售退回时有关的增值税税额允许冲减至2009年12月31日上述商品尚未发生退货甲公司2009年度会计处理如下2009年12月1日发出健身器材时借应收账款585贷主营业务收入500应交税费-应交增值税销项税额85借主营业务成本400贷库存商品400②2009年12月1日甲公司与丙公司签订合同销售C产品一批售价为3000万元成本为2400万元当日甲公司将收到的丙公司预付货款2000万元存入银行2009年12月31日该批产品尚未发出也未开具增值税专用发票甲公司据此确认销售收入2000万元结转销售成本1600万元并确认递延所得税负债③2009年12月31日甲公司一项无形资产的账面价值为200万元当日如将该无形资产对外出售预计售价为95万元预计相关税费为5万元如继续持有该无形资产预计在持有期间和处置时形成的未来现金流量的现值总额为50万元甲公司据此于2009年12月31日就该无形资产计提减值准备150万元④甲公司2009年发生了950万元广告费支出发生时已作为销售费用计入当期损益税法规定该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除超过部分允许向以后年度结转税前扣除甲公司2009年实现销售收入5000万元该暂时性差异符合确认递延所得税资产的条件但甲公司2009年12月31日未确认递延所得税资产⑤2009年4月5日甲公司从丙公司购入一块土地使用权实际支付价款1200万元土地使用权尚可使用年限为50年按直线法摊销购入的土地用于建造公司厂房税法规定的摊销年限和摊销方法与会计相同2009年10月10日厂房开始建造甲公司将土地使用权的账面价值计入在建工程并停止对土地使用权摊销至2009年12月31日厂房仍在建造中甲公司相关会计处理如下借管理费用12贷累计摊销12借在建工程1188累计摊销12贷无形资产120022010年1月1日至4月10日甲公司发生的交易或事项资料如下①2010年1月12日甲公司收到戊公司退回的2009年12月从其购入的一批D产品以及税务机关开具的进货退出相关证明当日甲公司向戊公司开具红字增值税专用发票该批D产品的销售价格为200万元增值税税额为34万元销售成本为160万元至2010年1月12日甲公司尚未收到销售D产品的款项②2010年3月2日甲公司获知庚公司被法院依法宣告破产预计应收庚公司款项300万元收回的可能性极小应按全额计提坏账准备甲公司在2009年12月31日已被告知庚公司资金周转困难可能无法按期偿还债务因而相应计提了坏账准备200万元3其他资料①上述产品销售价格均为公允价格不含增值税销售成本在确认销售收入时逐笔结转除特别说明外所有资产均未计提减值准备②甲公司适用的所得税税率为25%2009年度所得税汇算清缴于2010年2月28日完成在此之前发生的2009年度纳税调整事项均可进行纳税调整假定预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣暂时性差异不考虑除增值税所得税以外的其他相关税费③甲公司按照当年实现净利润的10%提取法定盈余公积要求对资料2中判断为资产负债表日后调整事项的编制相应的调整分录逐笔编制涉及所得税的会计分录合并编制涉及利润分配-未分配利润盈余公积-法定盈余公积的会计分录答案中的金额单位用万元表示
2006年1月1日A公司从某银行取得年利率4%2年期的贷款200万元利息按季支付现因A公司财务困难于2007年12月31日进行债务重组银行同意延长到期日至2009年12月31日利率降至3%免除全部积欠利息16万元本金减至180万元但附有一条件债务重组后如A公司自2008年起有盈利则利率恢复至4%若无盈利仍维持3%利息按年支付A公司2008年度盈利10万元2009年度盈利20万元要求完成A公司自债务重组日至债务到期偿还债务相关业务的会计分录
A公司2010年发生以下业务12010年1月1日A公司以银行存款6000万元取得甲公司80%的股份并实施控制投资时甲公司可辨认净资产公允价值为6400万元账面价值为6000万元2010年4月10日甲公司分派现金股利600万元2010年12月31日甲公司实现净利润1200万元2A公司于2010年1月1日以3300万元购入乙公司30%股权并对其有重大影响取得投资日乙公司可辨认净资产公允价值为9000万元账面价值为7000万元差额为一项待摊销期限为20年的管理用土地使用权2010年乙公司实现净利润为900万元其中包括对A公司销售本企业产品的未实现内部销售净利润150万元假定A公司没有其他长期股权投资项目且A公司与甲公司之间不存在关联关系要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题在2010年12月31日A公司编制的个别财务报表中投资收益的金额是
某项固定资产的账面原价为80000元预计使用年限为5年预计净残值为5000元按年数总和法计提折旧若该项固定资产在使用的第3年末公司在进行检查时发现该设备有可能发生减值现在的销售净价为18000元未来5年内持续使用以及使用寿命结束时的处置中形成的现金流量现值为16000元则该项固定资产在第3年末的账面价值为元
齐鲁股份有限公司下称齐鲁公司为上市公司增值税税率17%所得税税率33%所得税采用债务法核算2005年发生如下经济业务事项 11月2日以银行存款500万元和一幢厂房对外进行投资设立A公司占A公司注册资本的60%A公司为非上市公司注册资本1亿元厂房原价为8300万元已提折旧2000万元投资各方确认的价值为5500万元 21月5日将100件商品销售给B公司按销售合同规定每件售价87500元售价总额不含税下同为8750000元库存商品的成本为7000000元款项尚未收到巳知齐鲁公司的监事在B企业中拥有15%股份 31月8日齐鲁公司购买C公司股票30000000元所占股权比例为3%支付相关税费50000元同月齐鲁公司将不需用设备一台从C公司换入了一批原材料和一辆汽车同时收到补价80000元已知设备原价为4000000元已提折旧1656430元公允价值2900000元原材料公允价值为1965811.97元接到的增值税专用发票载明的进项税额为334188.03元汽车的公允价值为500000元假设计税价格与公允价值一致 42月10日齐鲁公司从母公司M公司购入生产用的设备一台买价6300000元货款未付用银行存款支付运输费3600元支付途中保险费7400元支付安装费80000元本月安装完毕投入使用该固定资产按5年计提折旧折旧方法采用年数总和法净残值率为3% 53月20日从A公司中购入库存商品增值税专用发票上注明的价款为1000000元增值税额为170000元货款末支付已知A公司库存商品账面价值为800000元齐鲁公司购入后本年度全部未销售 67月1日将无形资产商标权出售给B公司取得收入5000000元无形资产商标权的摊余价值为70000元按转让收入5%计提营业税 710月1日将拥有的C公司股票的50%转让给A公司取得转让收入20000000元假设未发生相关税费转让收入已存入银行 811月1日向A公司出售产品800件按协议规定每件售价95000元合同收入为76000000元存货账面价值为56000000元货款已经收到齐鲁公司当年对非关联方的销售量未达到商品总销售量的20%A公司购入后对外销售80%年末时尚有20%存放于库房中 912月5日齐鲁公司通过媒体发布广告发生广告费600000元后经与A公司协商由A公司承担了此笔广告费由A公司将600000元支付给了广告公司 1012月25日通过债务重组协议M公司免除了齐鲁公司固购设备所欠债务6300000元 1112月31日A公司本年实现净利润5000000元按15%提取盈余公积A公司所有者权益总额为105800000元其中实收资本100000000元资本公积800000元此为接受非现金资产捐赠形成盈余公积50000元未分配利润4250000元 1212月31日将长期投资形成的股权投资差额按5年期限摊销 1312月31日在将存货按单项计提跌价准备时发现3月20日从A公司购人的库存商品1000000元其可变现净值为750000元 [要求] 1指出齐鲁公司与上述哪些企业存在关联方关系并指出关系的性质 2对齐鲁公司2005年的上述经济业务做出账务处理 3指出齐鲁公司合并报表的编制范围 4编制2006年合并时的抵销分录将抵销分录结果填入答案“合并抵销分录汇总表”中 金额减少用“-”号
甲公司经批准2010年1月1日发行三年期可转换公司债券发行价款4800万元该债券期限为3年面值为5000万元票面年利率为3%利息于每年的12月31日支付该债券均可以在发行1年后可以转换为甲公司普通股股票共可转换为400万股甲公司发行该可转换公司债券时二级市场上与之类似但没有转股权的债券市场利率为6%已知P/F6%3=0.8396;P/A60/03=2.6730 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题 假定可转换公司债券持有人全部于2011年1月1日将其进行转换则资本公积——股本溢价的金额
甲公司为增值税一般纳税人专门从事水泥的生产和销售采用一次加权平均法按月计算发出水泥的成本20×2年6月初甲公司库存水泥20000吨月初账面余额为400万元本月生产完工入库60000吨耗费原材料发生直接人工和制造费用共计1400万元当月对外销售水泥40000吨由于突降暴雨导致甲公司成品库受损毁损水泥共计4000吨甲公司为改扩建成品库领用本企业生产的水泥共计2000吨月末库存水泥34000吨假定期初期末均无在产品 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列各小题 因暴雨毁损的产品净损失应计入
下列项目中表述不正确的是
下列各项有关或有事项会计处理的表述中正确的是
甲股份有限公司在编制本年度财务会计报告时对有关的或有事项进行了检查包括
甲公司2010年12月3日与乙公司签订产品销售合同合同约定甲公司向乙公司销售A产品200件单位售价10万元不含增值税单位成本为6万元增值税税率为17%乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项乙公司收到A产品后4个月内如发现质量问题有权退货甲公司于2010年12月10日发出A产品并开具增值税专用发票根据历史经验甲公司估计A产品的退货率为20%甲公司2010年12月15日与丙公司签订产品销售合同合同约定甲公司向丙公司销售B产品系新产品100件单位售价13万元不含增值税单位成本为7万元增值税税率为17%丙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项丙公司收到B产品后4个月内如发现质量问题有权退货甲公司于2010年12月20日发出B产品并开具增值税专用发票至2010年12月31日止上述AB产品尚未发生退回按照税法规定销货方于收到购货方提供的开具红字增值税专用发票申请单时开具红字增值税专用发票并作减少当期应纳税所得额处理甲公司适用的所得税税率为25%预计未来期间不会变更甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异甲公司于2010年度财务报告批准对外报出前A产品发生退回50件B产品未发生退货至AB产品退货期满止2010年出售的A产品实际退货60件B产品发生退货20件假定按税法规定企业发出商品时应确认收入的实现本题中甲公司乙公司丙公司均为增值税一般纳税人甲公司2010年度的所得税汇算清缴于2011年5月31日完成要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题甲公司凶销售AB产品对2010年度利润总额的影响是
A公司2007年12月1日以1000万元取得B公司30%的股权取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为3500万元A公司能够对B公司施加重大影响2007年12月31日A公司对B公司长期股权投资的可收回金额为800万元则A公司2007年12月31日应计提的长期股权投资减值准备为万元
下列各项有关所得税的会计处理中应在财务报表附注中__的是
下列各项中属于会计估计变更的有
甲公司2010年12月3日与乙公司签订产品销售合同合同约定甲公司向乙公司销售A产品200件单位售价10万元不含增值税单位成本为6万元增值税税率为17%乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项乙公司收到A产品后4个月内如发现质量问题有权退货甲公司于2010年12月10日发出A产品并开具增值税专用发票根据历史经验甲公司估计A产品的退货率为20%甲公司2010年12月15日与丙公司签订产品销售合同合同约定甲公司向丙公司销售B产品系新产品100件单位售价13万元不含增值税单位成本为7万元增值税税率为17%丙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项丙公司收到B产品后4个月内如发现质量问题有权退货甲公司于2010年12月20日发出B产品并开具增值税专用发票至2010年12月31日止上述AB产品尚未发生退回按照税法规定销货方于收到购货方提供的开具红字增值税专用发票申请单时开具红字增值税专用发票并作减少当期应纳税所得额处理甲公司适用的所得税税率为25%预计未来期间不会变更甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异甲公司于2010年度财务报告批准对外报出前A产品发生退回50件B产品未发生退货至AB产品退货期满止2010年出售的A产品实际退货60件B产品发生退货20件假定按税法规定企业发出商品时应确认收入的实现本题中甲公司乙公司丙公司均为增值税一般纳税人甲公司2010年度的所得税汇算清缴于2011年5月31日完成要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题下列关于甲公司2011年A产品销售退回会计处理的表述中错误的是
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