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一般反避税调查告知书 一般反避税调查公告 税务检查证 税务检查通知书
一般反避税管理 转让定价管理 受控外国企业管理 资本弱化管理
规定一般报告义务 将举证责任转移给纳税人 制定反避税条款 加强税务管理 加强国际合作
制定适用于全部税收法规的综合反避税条款 在一般条款中，注意准确使用文字，设法堵塞漏洞 制定针对国际避税中习惯做法的反避税条款 制定特殊反避税条款，针对各种特定的避税和逃税行为制定明确具体的税法条文，在法律解释上尽可能做到天衣无缝，不给纳税人在税法的解释上留下模棱两可的空子
滥用税收优惠的安排 与跨境交易或者支付无关的安排 滥用税收协定的安排 利用避税港避税的安排
当年企业与关联企业之间的劳务交易额为6300万元 关联交易属于预约定价安排 执行成本分摊协议 资本弱化管理 一般反避税管理
一般反避税管理 转让定价管理 受控外国企业管理 资本弱化管理
主管税务机关实施一般反避税调查时，应当向被调查企业送达《税务检查通知书》 被调查企业对主管税务机关作出的一般反避税调整决定不服的不可以申请法律救济 主管税务机关作出的一般反避税调整方案导致国内双重征税的，由税务总局统一组织协调解决 被调查企业认为我国税务机关作出的一般反避税调整，导致国际双重征税或者不符合税收协定规定征税的，可以按照税收协定及其相关规定申请启动相互协商程序
首先适用除一般反避税管理办法以外的其他特别纳税调整相关规定 首先适用一般反避税管理办法 首先层报至总局备案 30日内报省局审批
资本弱化是指跨国公司为了减少税额，采取贷款方式替代募股方式进行投资或融资的一种避税措施 资本弱化税制是西方国家系列化反避税税制的组成部分 在税法中制定反避税条款，这是国际反避税的特殊方法 转让定价税制不适用个人
境外发生的差旅费 购置办案所需设备 租赁办公用房费用 信息资料费
一般反避税调查告知书 一般反避税调查公告 税务检查证 税务检查通知书
适用本办法 不适用本办法 省税务机关复核同意后,报税务总局申请适用本办法。 省税务机关复核同意后,报税务总局申请不适用本办法。
经济实质;减轻税收负担 合理商业目的;获取税收利益 合理商业目的;减轻税收负担 经济实质;获取税收利益
与跨境交易或者支付无关的安排 涉嫌逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗税、抗税以及虚开发票等税收违法行为 利用避税港避税 涉嫌垄断经营等工商违法行为 案件尚未结案的
税务机关启动一般反避税调査时,应按照征管法及其实施细则的有关规定向企业送达《税务检查通知书》。 主管税务机关实施一般反避税调查时,可以要求为企业筹划安排的单位或者个人提供有关资料及证明材料。 涉及境外关联方相关资料的,主管税务机关也可以要求企业提供公证机构的证明。 一般反避税调査涉及向筹划方、关联方以及与关联业务调査有关的其他企业调查取证的,主管税务机关应当送达《税务检查通知书》。
各级税务机关应当结合工作实际,应用各种数据资源,及时发现一般反避税案源。 主管税务机关发现企业存在避税嫌疑的,层报省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关申请立案,并报总局备案。 省税务机关应当将税务总局形成的立案申请审核意见转发主管税务机关。 税务总局同意立案的,主管税务机关实施一般反避税调查。
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