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2020年1月1日,甲公司支付价款200万元(含交易费用4万元) 从上海证券交易所购入乙公司当日发行的3年期债券,债券票面价值总额250 万元,该债券票面年利率为4.72%,利息于每年12月31日支付...
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税务师考试《试卷二》真题及答案
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甲公司2010年1月1日购入面值为200万元年利率为4%的A债券取得时支付价款208万元含已到付息期
14
11
15
22
甲公司于2021年10月1日支付价款2020万元购入乙公司于当日发 行的分期付息到期还本的3年期公司
2000
2020
2028
2108
一甲公司2009~2010年发生与交易性金融资产相关的业务如下12009年1月1日购入面值为100万
104.5万元
100.5万元
100万元
104万元
甲公司2020年2月1日从证券交易市场购入乙公司发行的普通股股票1500万股作为交易性金融资 产核算
75
95
-200
-205
2013年1月5日甲公司从证券交易所购入80万股股票作为交易性金融资产每股支付价款6元支付的价款中含
380
375
480
475
甲公司2021年1月1日购入面值为100万元年利率为4%的A债 券取得时支付价款104万元含已到付息
8
12
16
20
甲公司2007年1月1日购入面值为100万元年利率为4%的A债券取得时支付价款104万元含已宣告但尚
2
6
8
1.5
甲公司2012年l月l日购入而值为200万元年利为4%的A债券取得时支付价款208万元含已到付息期但
15
11
16
3
甲公司2012年1月1日购入面值为200万元年利率为4%的A债券取得时支付价款208万元含已到付息期
14
11
15
22
一甲公司2009~2010年发生与交易性金融资产相关的业务如下12009年1月1日购入面值为100万
12万元
11.5万元
16万元
15.5万元
甲公司2019年1月1日购入A公司200股股票取得时支付价款510万元含已宣告但尚未 发放的现金股利
39
29
20
30
甲公司2014年1月1日购入面值总额为200万元票面年利率为4%的A债券取得时支付价款208万元含已
14
11
15
22
甲公司2007年1月1日购入面值为100万元年利率为4%的A债券;取得时支付价款104万元 含已宣告
12
11.5
16
15.5
甲公司2012年1月1日购入面值为100万元票面年利率为4%的A债券取得时支付价款108万元含已到付
100
100.5
104
106
甲公司2012年1月1日购入面值为400万元年利率为4%的A债券取得时支付价款416万元含已到付息期
46
62
48
64
甲公司2014年1月1日购入面值总额为100万元票面年利率为4%的A债券取得时支付价款104万元含已
11.5
15.5
12
16
甲公司2010年1月1日购入面值为2000万元年利率为4%的A债券取得时支付价款2080万元含已到付
240
230
160
150
甲公司2020年10月10日自证券市场购入乙公司发行的股票100 万股共支付价款860万元另支付交易
100
112
120
125
132
甲公司2010年1月1日购入面值为100万元年利率为4%的A债券取得时支付价款104万元含已到付息期
12
11.5
1.6
15.5
甲公司2013年1月1日购入面值为400万元年利率为4%的A债券取得时支付价款416万元含已到付息期
30
22
32
6
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2020年3月1日甲公司因违反环保的相关法规被处罚270万元 列入其他应付款根据税法的相关规定该罚款不得进行税前抵扣2020年12 月31日甲公司已经支付了200万元的罚款不考虑其他因素2020年12月31 日其他应付款的暂时性差异是万元
下列税金中应作为存货价值入账的有
2020年7月1日黄河公司一项管理用专利技术被新技术替代预 期不能再为企业带来经济利益该专利技术系黄河公司2019年1月1日购入 原价为200万元预计使用年限为5年预计净残值为零采用直线法计提摊 销不考虑其他因素影响2020年黄河公司营业利润的金额为万元
针对事项1下列表述中正确的是
2×21年1月1日甲公司取得债券记入其他债权投资——成本科 目的金额为
根据上述事项甲公司2×21年可抵扣暂时性差异的发生额 为万元
摊余成本是指以摊余成本计量的金融资产的初始确认金额经调整后 的结果下列各项属于调整的项目有
下列各项中属于商业信用筹资优点的有
甲公司2×21年度应交纳的企业所得税为万元
下列关于企业融资方式的说法中不正确的是
针对事项2转换日甲公司关于所得税的表述中正确的 有
甲公司发行了一项无固定期限能够自主决定支付本息的可转换优 先股按相关合同规定甲公司将在第5年年末将发行的该工具强制转换为可 变数量的普通股不考虑其他因素则甲公司发行的该可转换优先股属于
甲公司持有的该项金融资产导致2×21年利润总额减少的金额为 万元
2019年1月1日甲公司以银行存款500万元取得乙公司30%的股 权相关手续于当日完成甲公司能够对乙公司施加重大影响当日乙公司 可辨认净资产的公允价值为2000万元甲公司取得投资时乙公司只有一项固 定资产的账面价值和公允价值不相等该固定资产的原值为300万元已计提 折旧200万元公允价值为200万元甲公司预计该固定资产的剩余使用年限 为5年9月10日甲公司将其成本为100万元的商品以150万元的价格出售 给乙公司乙公司作为存货核算至2019年年末乙公司对外出售了该批商品 的60%乙公司2019年实现净利润1000万元其他债权投资的公允价值上升 100万元不考虑其他因素下列甲公司2019年与该投资相关的会计处理中 正确的有
下列各项中不属于与企业重组有关的直接支出的是
下列关于外币交易的处理表述正确的有
下列项目中属于借款费用的有
下列关于会计信息质量要求的表述中正确的有
关于投资性房地产后续计量模式的转换下列说法正确的有
甲公司2×21年12月31日递延所得税资产科目的余额 为万元
针对事项1黄山公司应调整2022年12月31日资产负债表 未分配利润项目本年年初余额的金额为万元
针对事项3黄山公司应调整2021年的净利润万元
对于企业而言应收账款保理的财务管理作用主要表现在
2×21年5月15日甲公司因购买乙公司产品而欠购货款及税款合 计为113万元由于甲公司发生财务困难无法偿付应付账款经双方协商同 意减免债务20万元余额甲公司用银行存款立即结清当日乙公司该应收 款项的公允价值为93万元已对该项应收账款计提坏账准备18万元则重组 时乙公司应确认的损益为万元
在现金流量表附注的补充资料中将净利润调节为经营活动产生的 现金流量时下列各调整项目中属于调减项目的是
下列各项中不属于会计估计变更的是
甲公司2×21年应纳税所得额的金额为万元
下列各项中不影响应收账款账面价值的是
下列关于股票回购对上市公司影响的说法中错误的是
下列关于使用权资产说法中不正确的是
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