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某企业当月销售自建建筑物一栋,取得销售收入60万元,价格明显偏低又无正当理由。该建筑物的工程成本为80万元,其所在地地方税务机关确定的成本利润率为20%,纳税人当月或最近时期无类似建筑物出售,则该企业...
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注册会计师《单项选择》真题及答案
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该公司以房屋投资入股转让股权应征营业税________万元
30
50
80
某建筑公司2月发生如下业务自建同一规格和标准的楼房两栋建筑安装总成本3000万元成本利润率20%该公
该公司预售房屋取得预收款应征营业税________万元
60
100
160
该公司自建房屋并销售应征营业税________万元
1855.67
1975.67
175.67
120
该公司以房屋投资入股转让股权应征营业税________万元
30
50
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该公司预售房屋取得预收款应征营业税________万元
60
100
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该公司销售现房应征营业税________万元
90
150
240
该公司销售现房应征营业税________万元
90
150
240
某建筑公司2012年3月将自建的一栋办公楼对外销售取得销售收入1000万元该办公楼的工程成本为600
50
70.7
71.34
88.95
甲企业为建筑安装公司2014年发生以下业务1自建楼房一栋工程成本1000万元建成后将该楼房对外出售取
102.50
137.11
139.61
39.61
某房地产开发公司10月份发生如下业务 1该公司开发部自建同一规格和标准的楼房两栋建筑安装成本为30
该公司预售房屋取得预收款应征营业税________万元
60
100
160
某建筑公司2月发生如下业务自建同一规格和标准的楼房两栋建筑安装总成本3000万元成本利润率20%该公
174
192
120
175.67
某企业为建筑安装公司2008年发生以下业务1自建楼房一栋工程成本1000万元建成后将该楼房对外出售取
102.50
173.11
139.61
39.61
某建筑公司2012年5月发生如下经济业务自建完工一栋楼房对外销售取得销售收入500万元公司所属车队对
25.04
27.64
25.o0
27.04
该公司自建房屋并销售应征营业税________万元
1855.67
1975.67
175.67
120
某房地产开发公司10月份发生如下业务1该公司开发部自建同一规格和标准的楼房两栋建筑安装成本为3000
该公司自建房屋并销售应征营业税________万元
1855.67
1975.67
175.67
120
该公司以房屋投资入股转让股权应征营业税________万元
30
50
80
该公司销售现房应征营业税________万元
90
150
240
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按照我国现行税法下列税种中其纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业的有
我国现行税法规定如果整体资产置换交易中作为资产置换交易补价的货币性资产占换人总资产公允价值不高于25%的经税务机关审核确认资产置换双方企业可均不确认资产转让的所得或损失
我国现行税法规定纳税人扣缴义务人有权要求税务机关为自己的商业秘密个人隐私和税收违法行为保密
2005年3月1日甲公司与乙公司签订合同将自己生产的一批产品委托给乙公司代为销售3月5日甲公司将该批产品发给乙公司9月5日乙公司将受托代销的产品全部售出并将该批产品的代销清单交给甲公司则甲公司该批产品的增值税纳税义务发生时间为
税务机关依法采取的下列措施中属于税收保全措施的有
纳税人到外县市销售自产应税消费品的应于应税消费品销售后回纳税人核算地或销售所在地申报缴纳消费税
根据我国现行税法下列各项中应该按照服务业一租赁业征收营业税的是
外商投资企业在中国境内设立分支机构的在汇总申报缴纳企业所得税时可将各分支机构的盈亏相抵按有盈利的分支机构适用的所得税率计算缴纳企业所得税
纳税人在计算缴纳土地增值税时提供的扣除项目不实的应由税务机关根据评估价格确定扣除项目金额其评估价格确定时应考虑的因素包括
下列企业中可以享受自开业之日起第一年免征企业所得税第二年减半征收企业所得税的税收优惠待遇的企业有
下列货物的补税和退税适用该进口货物原申报进口者进口之日所实施的关税税率的有
我国现行税法规定对法人或其他组织处以元以下罚款的违法案件如果案情简单事实清楚违法后果比较简单且有法定依据应当给予处罚就可以由税务行政执法人员当场作出税务行政处罚
我国现行税法规定企业新购置的车辆如果暂不使用可以不申报缴纳车船税
玛丽是美国公民在美国的ABC公司工作2006年ABC公司将玛丽调派到其在北京的合资企业甲公司担任技术总监负责某项目的实施玛丽6月5日抵达北京6月8日正式上任玛丽将在北京持续工作3年期间可以回国探亲一次时间不超过10天玛丽调到北京以后美国公司将负担其每月的工资4000美金北京的合资公司额外负担其在北京的生活补助每月30000元人民币2006年12月玛丽在北京工作22天圣诞期间回国探亲9天当月还收到甲公司支付的120000元人民币的年终奖金要求计算玛丽2006年12月应该在中国缴纳的个人所得税注假设美元兑人民币的汇率均为1美元8元人民币
下列各项中按照有关规定可以不必计算缴纳印花税的有
我国现行税法规定纳税人建造普通住宅出售增值额未超过扣除项目金额20%的免征土地增值税普通标准住宅与其他住宅的具体划分界限由各省自治区直辖市人民政府具体规定
我国现行税法规定对于借贷双方签订的流动资金周转性借款合同只以其规定的最高借款金额为计税依据在签订时贴花一次在限额内随借随还的款项无论是否签订新合同均不再另行贴花
下列税种中税收收入和征收管辖权限均属于中央的是
某制药企业2005年取得销售收
采取分期付款方式销售货物时其增值税专用发票开具的时限是
下列各项中按照有关规定可以免交车船税的是
某市属化妆品厂是增值税一般纳税人2006年度企业实现产品销售收入1800万元会计利润为88万元企业以此为基础向其主管税务机关申报缴纳企业所得税29.04万元注册会计师对企业进行年终审查发现与应纳税所得额有关业务内容如下1企业管理费用中包括新产品的研究开发费用金额为20万元企业上年新产品的研究开发费用为22万元2企业全年实发工资总额160万元并按照规定的比例计算提取了职工工会经费职工福利费职工教育经费经核定企业全年平均在册职工为100人3应纳税所得额中含国库券利息收入4万元国家发行的金融债券利息收入5万元4营业外支出账户中列支有上交的税收滞纳金1万元向其关联企业的赞助支出3万元52006年10月销售化妆品消费税税率为30%收取产品服务费2.34万元并开具了普通发票企业将此项收入冲减了应付福利费6管理费用账户中列支了全年与生产经营有关的业务招待费15万元7其他应付款——包装物押金为销售化妆品时向客户收取的包装物押金年底的贷方余额为50000元其中20000元为逾期包装物押金要求1根据该企业上述资料分别分析企业2006年度申报的应纳税所得额是否正确错在何处2核定该企业2006年应该缴纳的企业所得税
甲公司为中外合资建筑公司是增值税一般纳税人具备建设行政部门批准的建筑业施工资质甲公司成立于2001年7月经营期限为20年注册地为中部地区注册资本为5000万元外资持股比例为85%2001午甲公司获利500万元经主管税务机关批准甲公司的税收优惠政策的执行期间从2002年开始计算甲公司2002年至2005午间的盈亏情况如下2002年亏损200万元2003年获利300万元2004年获利600万元2005年获利800万元经主管税务机关审查2002-2005年间甲公司无其他纳税调整事项甲公司2006年度有关涉税资料如下1甲公司第一分公司专门从事水泥构件生产为本公司的在建工程提供水泥构件生产剩余部分则对外销售2006年第一分公司向甲公司的B工程移交水泥构件的成本为1000万元第一分公司不在B工程的建筑现场此外第一分公司还对外销售成本为2000万元的水泥构件取得不含税销售收入2200万元2A工程在本年度内完工该工程的总承包额为12960万元至完工时止甲公司累计发生工程支出12000万元2005年甲公司曾按工程进度为此工程缴纳营业税120万元3年度内开始施工的B工程已按工程进度收取工程款5040万元当年共发生工程成本4200万元4本年度内共取得国库券利息收入50万元取得国库券转让收入100万元5本年度共发生管理费用360万元其中交际应酬费200万元6甲公司无其他费用支出7甲公司期初留抵的增值税进项税额为30万元82007年5月经公司董事会讨论决定以2003年计提的20万元公积金2004年计提的200万元公积金和2005年计提的300万公积金转增股本并增加本企业的注册资本本方案当月实施要求1分别计算甲公司2001年至2005年间各年应交的企业所得税当地免征地方所得税2计算甲公司本年度应该缴纳的增值税和营业税假定本年度为一个纳税期间3分别计算甲公司2006年的应纳税收入准予扣除项目金额和应纳企业所得税4计算甲公司2007年的转增股本方案外方可获得的再投资退税额
城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税消费税和营业税的税额为计税依据而征收的一种税因此对出口产品退还增值税消费税的也应相应退还已缴纳的城市维护建设税
按照现行税法下列各项中可以作为资源税课税数量的有
在按照组成计税价格计算缴纳消费税时其中包括的利润是根据应税消费品的全国平均成本利润率计算的应税消费品全国平均成本利润率的确定单位是
增值税纳税人兼营非应税劳务不分别核算或不能准确核算的应当一并征收增值税但其兼营的非应税劳务所用购进货物的进项税额一律不得从销项税额中抵扣
纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定不能按照固定期限纳税的可以按次纳税
甲公司成立于1998年是设在沿海经济开放区的从事医疗器械制造的外商投资企业该企业从事的项目属于国务院批准的外商投资产业指导目录中的鼓励类项目经营期为20年1999年甲公司开始获利2002年该企业的外国投资者在原合同外对该项目进行追加投资追加投资形成的新增注册资本额为2000万美元为该企业原注册资本的60%该企业能够对追加投资项目的生产经营情况加以区分并分别设立了账册和凭证1999-2006年该企业的应纳税所得额如下单位万元年度19992000200120022003200420052006原投资项目应纳税所得额400450500520480550600620新投资项目应纳税所得额300600100012001100要求计算甲公司各年度应该缴纳的所得税额当地规定的地方所得税税率为3%
下列各项中按照有关规定可以免缴城镇土地使用税的有
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