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借款人盈利能力 借款人支付本金能力 借款人支付利息能力 借款人流动资产变现能力
总资产周转率 存货周转率 流动比率 速动比率 资产负债率
企业财务结构合理性、稳定性及发展趋势 企业盈利能力、偿债能力和发展趋势 企业偿还债务的能力,包括偿债资金的来源、数量和可靠性等 过去几年对短期负债、长期负债的偿付情况
包括短期偿债能力分析和长期偿债能力分析两个方面 短期偿债能力的强弱取决于流动资产的流动性 长期偿债能力是指公司偿还1年以上债务的能力 从长期来看,短期偿债能力与公司的获利能力是密切相关的
Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
流动比率 利息保障倍数 速动比率 现金比率 营运资金 F、资产收益率
资产存量超过债务存量较多,则认为偿债能力强 如果产生的现金超过需要的现金较多,则认为偿债能力强 在偿债能力问题上,债权人和股东的利益是一致的 偿债能力分析分为长期偿债能力分析和短期偿债能力分析
流动比率是衡量企业短期偿债能力的指标 速动资产包括货币资金、交易性金融资产、应收款项和存货 速动比率可显示企业立即偿还到期债务的能力 产权比率越低,企业的长期偿债能力越强 已获利息保障倍数越大,说明企业支付债务利息的能力越强
偿债能力较低 可能面临偿还到期债务的困难 流动资产的变现能力较强 持有较多不能盈利的闲置的流动资产
与其他指标相比,用现金流动负债比率评价短期偿债能力更加谨慎 流动比率较高时,说明企业有足够的现金或存款用来偿债 如果速动比率较低,则企业没有能力偿还到期的债务 现金流动负债比率=现金/流动负债
是指公司偿还1年以上债务的能力 与公司的获利能力密切相关 不仅要从偿债的角度考虑,还要考虑保持资本结构的合理性 现金比率是公司长期偿债能力指标
长期偿债能力分析 短期偿债能力分析 成本费用总额 贷款风险的分析 客户财务状况分析
流动比率较高时说明企业有足够的现金或存款用来偿债 如果速动比率较低,则企业没有能力偿还到期的债务 与其他指标相比,用现金流动负债比率评价短期偿债能力更加谨慎 现金流动负债比率=现金/流动负债