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华夏股份有限公司系上市公司(以下简称华夏公司),为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算;除特别说明外,不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税...
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中级会计《问答集》真题及答案
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华夏股份有限公司系上市公司以下简称华夏公司为增值税一般纳税企业适用的增值税税率为17%所得税税
华夏证券股份有限公司的下属河北分公司在经营活动中以自己的名义对外签订的合同其法律效力状态
无效,因为没有法人资格就没有缔约能力
有效,其责任由华夏股份有限责任公司承担
有效,其责任由分公司独立承担
有效,其责任由分公司承担,华夏股份有限责任公司负连带责任
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以修改其他债务条件进行债务重组的修改后的债务条款中涉及或有应收金额的债权人应当确认或有应收金额并将其计入重组后债权的账面价值
偿还债务所支付的现金项目反映企业以现金偿还债务的本息包括偿还金融企业的借款本金偿还债券本金及偿付利息等
对于企业发生的专门借款辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的应当在发生时根据其发生额予以资本化在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的应当在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益
采用权益法核算时能引起长期股权投资账面价值增减变动的事项有
为购置无形资产而发生的借款费用应当资本化
对于一项财产物资企业必须拥有其所有权才能作为企业的资产予以确认
售后租回形成经营租赁的售价与资产账面价值售价小于公允价值并且可以由租金补偿之间的差额应当采用合理的方法进行分摊作为折旧费用的调整
仁字公司2006年12月31日购入一台价值20万元的设备预计使用年限为5年预计净残值为0假定会计上采用直线法计提折旧税法上采用年数总和法计提折旧2009年12月31日应纳税暂时性差异余额为万元
甲公司为增值税一般纳税企业2006年度财务报告批准报出日为2007年3月15日2006年所得税汇算清缴完成于2007年2月28日在对资产负债表日后调整事项进行会计处理时无需考虑所得税甲公司2007年度发生下列事项12007年1月26日甲公司收到甲企业退回2006年从本公司购买的存在严重质量问题的一批产品以及退回的增值税专用发票的发票联和税款抵扣联该批产品系甲公司于2006年12月销售给甲企业销售价格为1000万元不含增值税销售成本为750万元价款尚未收到甲公司已于2006年确认了该批产品的销售收入结转了销售成本并于2006年末对该项应收账款计提了10%的坏账准备22007年2月5日甲公司一仓库发生火灾库房完全烧毁其原价为10000万元.已计提折旧6000.万元库存商品全部烧毁实际成本为5000万元增值税进项税额为850万元32007年2月22日获悉B公司宣告破产其所欠甲公司的货款2500万元全部不能偿还甲公司在2006年12月31日已经了解到B公司存在较严重的财务困难并对应收B公司的账款计提了20%的坏账准备所得税汇算清缴时认定该项应收账款为坏账42007年2月26日甲公司由于财务困难无法偿还于当日到期的所欠乙公司账款该项账款的账面余额为2650万元其中150万元为累计未付的利息年利率为6%当日甲公司与乙公司达成协议乙公司同意将甲公司所欠债务的本金减至2000万元免去甲公司所欠的全部利息并将债务到期日延至2006年2月26日延期还款期间将年利率由6%降至4%利息按年支付修改后的偿债协议自当日开始执行52007年2月27日发现公司将2006年度发生的研究开发支出2000万元资本化作为无形资产成本并于当年摊销200万元要求1就上述1至5项分别判断哪些属于资产负债表日后调整事项哪些属于资产负债表日后非调整事项并编制相应的会计分录不要求调整未分配利润应交税费应付账款与资本公积科目须写出明细科目2将上述事项对甲公司2006年12月31日的资产负债表和2006年利润表相关项目的调整数填人表格中答案中的金额单位用万元表示项目期末数本期实际数调增调减调增调减应收账款××应交税费××存货××无形资产××主营业务收入××主营业务成本××管理费用××
下列各项中不属于事业单位事业基金的有
下列各项中不属于会计估计变更的有
下列各种会计处理方法中体现谨慎性会计信息质量要求的有
接受投资者投入的无形资产应按作为入账价值
对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与原减值损失确认后发生的事项有关的原确认的减值损失应当予以转回冲减科目
企业持有上市公司限售股权不包括股权分置改革中持有的限售股权对上市公司不具有控制共同控制或重大影响的可以划分为可供出售金融资产也可将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
__公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%__公司于2009年7月1日对一生产设备进行改扩建改扩建前该生产设备的原价为2000万元已提折旧800万元已提减值准备40万元在改扩建过程中领用工程物资300万元不含增值税领用自产产品一批其成本为300万元公允价值等于计税价格为500万元领用生产用原材料80万元原材料的进项税额为13.6万元发生改扩建工程人员工资90万元福利费12.6万元用银行存款支付其他相关费用167.4万元符合资本化条件该生产设备于2009年9月2日达到预定可使用状态该企业对改扩建后的固定资产采用年数总和法计提折旧预计尚可使用年限为5年预计净残值为10万元2012年企业为该项资产发生修理支出5万元用银行存款支付2012年12月31日由于企业经营方向的改变将该项资产出售不合税售价为400万元已收到款项存入银行支付清理费用3万元假定该生产设备的进项税额可以抵扣要求1.编制上述与固定资产改扩建有关业务的会计分录
某工业企业为增值税一般纳税人2009年4月购入A材料1000公斤增值税专用发票上注明的买价为30000元增值税额为5100元该批A材料在运输途中发生1%的合理损耗实际验收入库990公斤在入库前发生挑选整理费用300元该批入库A材料的实际总成本为元
当支付的货币性资产占换人资产公允价值或者占换出资产的公允价值与支付的货币性资产之和的比例低于25%或等于25%视为非货币性资产交换
采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产应当以投资性房地产在转换当日的账面价值作为自用房地产的入账价值
A公司采用交易发生日即期汇率对外币业务进行折算并按月计算汇兑损益1月10日A公司从银行借入短期外币借款100万美元以补充流动资金当日市场汇率为1美元=7.2元人民币1月31日市场汇率为1美元=7.25元人民币2月15日A公司以人民币偿还该笔短期借款当日银行的美元卖出价为1美元=7.14元人民币市场汇率为1美元=7.12元人民币不考虑其他因素则该项借款业务对A公司第1季度损益的影响金额为万元人民币
关于非货币性职工福利的处理以下说法正确的是
在债务重组的会计处理中以下说法正确的有
下列各项中对或有负债的表述正确的有
下列对投资性房地产后续计量模式变更的表述中正确的有
事业单位对财政直接支付方式购置固定资产的账务处理涉及的会计科目有
某工业企业的下列做法中不符合会计信息质量可比性要求的是
企业在确定商誉减值损失后应在合并财务报表中反映全部归属于母公司和少数股东权益的商誉
某建筑公司与客户签订了一项总金额为3040万元的建造合同工程已于2005年7月3日开工2007年7月完工该项合同在2005年末预计总成本为2400万元2006年客户提出变更部分设计经双方协商客户同意追加投资160万元2006年末预计工程总成本为2560万元该建造合同的其他有关资料如下表所示单位万元项目2005年度2006年度2007年度累计实际发生成本480192025260已结算工程价款38416001216实际收到价款32012801600假定该项建造合同的结果能够可靠地估计该公司采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定该项合同的完工进度要求根据上述资料计算该建筑公司应当确认的收入和成本并作出相关的会计分录
甲企业2008年11月20日向乙企业销售一批商品已确认收入并进行了有关账务处理同年12月1日乙企业收到货物后验收不合格要求退货2009年2月10日甲企业收到退货甲企业2008年度资产负债表批准报出日是4月30日甲企业对此业务的处理是
对关联方之间一方为另一方承担债务时应进行的会计处理为
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