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保持应有的职业谨慎。 制定年度审计计划。 在实施审计前,下达审计通知书。 做好与外部审计的协调。
制定审计项目计划应征求被审计单位的意见 审计署负责管理审计署统一组织的审计项目计划 审计署授权地方审计机关审计的项目,计划的调整由省级审计机关审批 审计机关应自上而下地逐级编报审计项目计划草案
审计方案 长期审计计划 审计项目计划 中期审计计划
总体审计策略不受具体审计计划的影响 具体审计计划的核心是确定审计的范围和审计方案 制定审计计划的工作应当在实施进一步审计程序之前完成 制定总体审计策略的过程通常在具体审计计划之前
审计项目计划 审计工作方案 审计实施方案 年度审计计划
制定总体审计策略的过程通常在具体审计计划之前 总体审计策略不受具体审计计划的影响 制定审计计划的工作应当在实施进一步审计程序之前完成 具体审计计划的核心是确定审计的范围和审计方案
制定过程审计、执行过程审计、实施效果审计 战略目标审计、战略措施审计、实施进度审计 战略方案审计、制定过程审计、实施结果审计 战略方案审计、战略目标审计、实施计划审计
审计工作方案 年度审计计划 审计实施方案 审计工作底稿
注册会计师可以和被审计单位有关人员就某些重要的审计程序进行讨论 独立编制审计计划是注册会计师的责任 审计计划应在具体实施前下达给审计小组成员 审计程序的实施应严格按照审计计划进行,以保证审计工作质量
制定审计项目计划 审计立项 审计准备 审计实施 审计报告和后续跟踪
项目审计计划 审计通知书 年度审计计划 批准后的审计方案
由于不具备必备技能 ,因此不实施该审计。 将该审计作为一次锻炼机会,让内部审计师们在审计实施过程中学习。 考虑运用外部资源来补充所需知识、技能、方法并完成该项业务。 实施该审计,但鉴于技能的缺乏而限定审计范围。
实施实质性测试 检查内控制度 评估审计风险 实施符合性测试
总体审计策略不受具体审计计划的影响 具体审计计划的核心是确定审计的范围和审计方案 制定审计计划的工作应当在实施进一步审计程序之前完成 制定总体审计策略的过程通常在具体审计计划之前
制定审计项目计划应征求被审计单位的意见 审计署负责管理审计署统一组织的审计项目计划 审计署授权地方审计机关审计的项目,其计划的调整由省级审计机关审批 审计机关应自上而下地逐级编报审计项目计划草案
合伙人 被审计单位 审计项目负责人 负责该项目的审计人员
审计项目计划阶段 审计准备阶段 审计实施阶段 审计终结阶段
年度计划、项目计划和审计方案。 年度计划、项目计划和小组计划。 战略计划、年度计划和小组计划。 战略计划、项目计划和小组计划。
审计项目计划是检查、评价审计机关工作任务完成情况的依据 审计项目计划是审计机关根据年度审计任务的安排,需要实施的所有审计项目的计划 审计项目计划应报本级政府行政首长和上一级审计机关批准 审计项目计划应包括本级政府行政首长和相关领导机关要求审计的项目