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某企业2010年会计利润为700万元，其中符合条件的技术转让所得600万元。假设没有其他纳税调整事项，该企业2010年应缴纳企业所得税（）万元。
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该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0.25万元
2010年10月该企业应缴纳城市维护建设税2.17万元
2010年10月该企业应缴纳教育费附加0.93万元
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个人投资者汪先生计划投资一小型制衣企业或农机维修企业假定只取得制衣收入或者农机维修服务收入没有其他经营收入预计年会计利润为22万元不考虑其他纳税调整事项计划全部税后利润用于个人分配人员及资产总额均符合企业所得税法规定的小型微利企业条件要求分析不考虑盈余公积假定汪先生成立农机维修个人独资企业汪先生当年所得税后个人可支配金额
某经济特区的外商投资制衣企业2007年进入获利年度享受所得税两免三减半优惠政策注册资金1000万元2010年销售收入5500万元销售成本2600万元销售税金及附加500万元销售费用1100万元管理费用790万元财务费用410万元营业外支出100万元账面利润为0税务师事务所在对该企业进行所得税汇算清缴时发现下列其他资料1财务费用410万元中50万元为购建固定资产向银行贷款的利息支出该固定资产当年未达到使用状态360万元为向低税负地区关联企业借款9个月用于生产经营的3000万元的利息支出金融机构同期贷款年利率为9%2管理费用中60万元为预计负债支出5万为一项专利权的摊销金额该专利权为当年以100万元价款向境外企业购买付款期已到但企业因故尚未支付价款企业已将该项专利按照10年的使用期限进行摊销但未做扣缴税款的处理3销售费用中115万元为给某中介单位支付的销售佣金没有超过合同确认收入金额的5%佣金中的40%为现金支付取得了相关发票820万元为广告费用支出4营业外支出100万元中的70万为违约购销合同的违约金支出10万为诉讼费支出20万为违反政府规定被职能部门处罚的罚款支出5审核该期账务时还发现该企业在2月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与对方开具增值税专用发票注明价款10万元增值税1.7万元企业自行支付0.3万元运杂费将该设备运回当月投入使用但是企业在抵扣了增值税进项税的同时将该项受赠收入挂在往来账上也没有对该设备计提折旧该企业设备净残值规定为10%该企业设备折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算假定该企业在2007年适用15%的企业所得税税率不考虑城建税和教育费附加要求按顺序计算并说明理由该企业销售费用的纳税调整金额
某经济特区的外商投资制衣企业2007年进入获利年度享受所得税两免三减半优惠政策注册资金1000万元2010年销售收入5500万元销售成本2600万元销售税金及附加500万元销售费用1100万元管理费用790万元财务费用410万元营业外支出100万元账面利润为0税务师事务所在对该企业进行所得税汇算清缴时发现下列其他资料1财务费用410万元中50万元为购建固定资产向银行贷款的利息支出该固定资产当年未达到使用状态360万元为向低税负地区关联企业借款9个月用于生产经营的3000万元的利息支出金融机构同期贷款年利率为9%2管理费用中60万元为预计负债支出5万为一项专利权的摊销金额该专利权为当年以100万元价款向境外企业购买付款期已到但企业因故尚未支付价款企业已将该项专利按照10年的使用期限进行摊销但未做扣缴税款的处理3销售费用中115万元为给某中介单位支付的销售佣金没有超过合同确认收入金额的5%佣金中的40%为现金支付取得了相关发票820万元为广告费用支出4营业外支出100万元中的70万为违约购销合同的违约金支出10万为诉讼费支出20万为违反政府规定被职能部门处罚的罚款支出5审核该期账务时还发现该企业在2月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与对方开具增值税专用发票注明价款10万元增值税1.7万元企业自行支付0.3万元运杂费将该设备运回当月投入使用但是企业在抵扣了增值税进项税的同时将该项受赠收入挂在往来账上也没有对该设备计提折旧该企业设备净残值规定为10%该企业设备折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算假定该企业在2007年适用15%的企业所得税税率不考虑城建税和教育费附加要求按顺序计算并说明理由该企业借款利息的纳税调整金额
下列各项中不符合消费税有关规定的有
以下关于资源税的表述正确的有
某房地产公司具有建筑安装资质2010年发生如下业务11月份房地产公司招标建商品房甲建筑公司中标承建A地和B地两项商品房建筑工程工程价款分别为5000万元和3000万元甲建筑公司将B地商品房建筑工程分包给乙建筑公司工程价款2820万元28月份B地商品房工程完工甲建筑公司与乙建筑公司进行工程价款结算甲建筑公司将其自建的市场价格为1600万元的C地商品房建筑成本1200万元抵顶应付乙建筑公司的工程价款另外支付银行存款1220万元乙建筑公司将该房对外出售取得销售收入1850万元39月份A地商品房工程完工房地产公司与甲建筑公司进行A地B地商品房工程价款结算房地产公司用其市场价格为2000万元尚未开发的土地2000年以出让方式取得支付土地出让金1200万元抵顶甲建筑公司的工程价款另支付银行存款5000万元其余款项1000万元以甲建筑公司以前在A地为该房地产公司建造的一部分商品房相应建筑安装成本为600万元抵顶410月份房地产公司自建商品房250000平方米工程成本1350元/平方米售价2600元/平方米当月销售自建商品房150000平方米将2000平方米自建商品房无偿赠送给某单位510月份为改善办公条件房地产公司将1500平方米自建商品房装修后作为公司办公楼将本单位的旧办公楼出售取得销售收入480万元该办公楼于2002年购进购进价格520万元611月份房地产公司销售由甲建筑公司建造商品房的45%取得销售收入3200万元销售由乙建筑公司建造商品房的78%取得销售收入3000万元73月份该房地产公司签订出租写字楼协议租金收入20万元/月从4月份起租期2年根据合同规定出租方每月初收取当月租金写字楼由承租方组织装修装修费由出租方承担承租方垫付装修费40万元装修费从租金中扣除扣除装修费后房地产公司当年收取租金共计140万元假定成本利润率10%根据上述资料回答下列问题甲建筑公司上述业务应缴纳营业税税额
位于市区的某汽车厂为增值税一般纳税人主要生产达到低污染排放值A型小轿车A型小轿车最高售价22万元/辆平均售价20万元/辆均为不含税价汽缸容量为2.0升2010年3月发生下列经济业务1进口一批小轿车发动机支付货款350万元境外运输费用及保险费15万元与购买发动机有关的且构成销售条件的特许权使用费20万元关税税率20%缴纳进口环节相关税金后海关放行发生境内运费6万元装卸费2万元取得货运企业开具的发票2购进生产用钢材取得增值税专用发票注明价款240万元增值税40.8万元本月企业不动产基建项目领用10%购进汽车轮胎一批取得增值税专用发票注明价款300万元增值税51万元本月生产领用80%用于生产小轿车购进其他生产用原材料取得增值税专用发票注明增值税660万元从某供销社购进劳保用品取得增值税专用发票注明价款20万元增值税3.4万元赠送给关系单位汽车厂无同类产品销售价格3上月购进的汽车配件验收入库时发现不符合合同规定的技术标准经协商决定本月予以退货取得对方开具的红字发票注明价款-120万元增值税-20.4万元4委托甲厂加工汽车零配件委托合同注明加工数量2万件材料成本35万元由汽车厂提供辅助材料3万元支付加工费6万元取得增值税专用发票增值税1.02万元该汽车厂没有同类产品销售价格甲厂同类产品不含税售价23元/件收回后用于本企业继续生产小汽车其中1%赠送给汽车经销商5销售业务本月1日以直接收款方式销售A型小轿车30辆每辆不含税售价20万元采用销售折扣方式销售A型小轿车270辆合同约定付款日期为3月28日如果10天之内付款给予5%折扣20天内付款给予2%的折扣20天以后付款全额收取价款购货方在4月2日支付货款本月最新推出新款跑车销售15辆不含税售价32万元/辆销售时每辆按不含税售价的2%收取提货费本月支付销货运费21万元取得运输企业运输发票6将1辆自产的A型小轿车移送用于本企业销售部门使用提车时支付保险费0.5万元上缴给车辆管理部门的车辆牌照费0.05万元7将自产A型小轿车2辆赠送给汽车拉力赛组委会代垫运费0.6万元运输企业将运费发票开给组委会8本月特制高性能的B型小轿车6台和电动汽车10台其中将2辆B型轿车用于奖励给对汽车研发有突出贡献的科研人员本月销售电动汽车5辆不含税售价26万元/辆B型小轿车生产成本14万元/辆9将10台A型小轿车用于对外投资投资合同约定投资额按不含税价格核算10月末盘点时发现外购的原材料由于管理不善丢失成本2.186万元其中包括运费0.186万元本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣消费税税率A型小轿车5%B型小轿车9%跑车40%小轿车成本利润率为8%根据上述资料回答下列问题当月该汽车厂应缴纳的消费税
某县甲房地产开发公司2010年发生如下业务1签订土地使用权转让合同取得一地块的土地使用权获得土地使用权证支付价款5000万元相关税费200万元开发此地块用于商品住宅建设发生拆迁补偿费1000万元前期工程费280万元将全部工程承包给乙建筑公司进行建筑工程双方签订承包合同合同约定建筑安装工程费3000万元基础设施及公共设施配套费400万元开发间接费150万元2发生管理费用360万元财务费用450万元其中为第1期工程发生银行贷款利息300万元包括30万元超期限罚息能够提供金融机构证明销售费用320万元3全部工程分为3期每期占总工程的1/32010年第1期工程竣工签订购销合同将75%销售取得销售收入10000万元签订转移书据将15%的底商作价2000万元和某大型超市联合投资投资协议规定房地产公司按照出资比例参与分红共负盈亏将10%的底商出租租赁合同商定租期2年年租金400万元当年出租仅6个月取得租金200万元该地区按照4%比例计算扣除房地产开发费用要求计算单位万元该房地产企业的土地增值额
某市郊野生植物园是营业税的纳税人也是增值税的小规模纳税人游览景区占地30000平方米不含下列列举面积统一核算纳税事项2010年发生下列业务1取得植物园门票收入2000000元景区环保车收入800000元2商品部占地400平方米房产原值3000000元其中一间原值800000元的商品部房屋5月底停用在6月1日开始大修至年底当年商品部零售商品收取现金340500元3照相部占地300平方米房产原值350000元当年照相部取得照相收入100000元转让一套使用过的照相设备取得支票20000元4餐厅占地500平方米房产原值5000000元4月中旬为餐厅更换中央空调拆除原旧空调的单独记账成本200000元新换上的空调的记账成本300000元餐厅取得餐饮收入400000另向就餐顾客提供自酿鲜啤酒25吨取得收入50000元5为邻近度假村代管植物花草取得管理收入20000元6职工幼儿园占地200平方米房产原值150万元7与某广告公司签订合同由广告公司为公园制作广告由广告公司购买70000元材料并收取30000元制作费为公园制作户外广告当地房产损耗减除比例30%城镇土地使用税每平方米年税额7元自酿鲜啤酒适用消费税税率为250元／吨要求计算该公园应缴纳的营业税
以下关于车船税的规定正确的有
个人投资者汪先生计划投资一小型制衣企业或农机维修企业假定只取得制衣收入或者农机维修服务收入没有其他经营收入预计年会计利润为22万元不考虑其他纳税调整事项计划全部税后利润用于个人分配人员及资产总额均符合企业所得税法规定的小型微利企业条件要求分析不考虑盈余公积如成立公司制制衣企业汪先生当年所得税后个人可支配金额
某县甲房地产开发公司2010年发生如下业务1签订土地使用权转让合同取得一地块的土地使用权获得土地使用权证支付价款5000万元相关税费200万元开发此地块用于商品住宅建设发生拆迁补偿费1000万元前期工程费280万元将全部工程承包给乙建筑公司进行建筑工程双方签订承包合同合同约定建筑安装工程费3000万元基础设施及公共设施配套费400万元开发间接费150万元2发生管理费用360万元财务费用450万元其中为第1期工程发生银行贷款利息300万元包括30万元超期限罚息能够提供金融机构证明销售费用320万元3全部工程分为3期每期占总工程的1/32010年第1期工程竣工签订购销合同将75%销售取得销售收入10000万元签订转移书据将15%的底商作价2000万元和某大型超市联合投资投资协议规定房地产公司按照出资比例参与分红共负盈亏将10%的底商出租租赁合同商定租期2年年租金400万元当年出租仅6个月取得租金200万元该地区按照4%比例计算扣除房地产开发费用要求计算单位万元该房地产企业计算土地增值税的收入总额
以下关于税务行政复议申请人的表述不符合规定的有
某经批准经营金银首饰业务的首饰商城为增值税一般纳税人2010年5月发生以下业务1零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒取得收入29.25万元其中金银首饰收入20万元镀金首饰收入9.25万元2采取以1日换新方式向消费者销售金项链2000条新项链每条零售价0.25万元旧项链每条作价0.22万元每条项链取得差价款0.03万元和0.01万元的回炉损耗费3将定制的一批金银首饰作为奖励发给优秀职工该批首饰商城提供原料含税金额5万元支付的含税加工费1万元商城无同类首饰价格4用300条银基项链抵偿债务该批项链账面成本为39万元零售价70.2万元5为顾客清洗金银首饰取得含税收入1万元6外购金银首饰一批取得的税务机关认可的增值税专用发票注明的价款100万元增值税17万元外购镀金首饰一批取得经税务机关认可的增值税专用发票注明价款20万元增值税3.4万元其他相关资料金银首饰零售环节消费税税率5%金银首饰成本利润率6%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数定制加工奖励职工的金银首饰应缴纳的消费税
某经批准经营金银首饰业务的首饰商城为增值税一般纳税人2010年5月发生以下业务1零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒取得收入29.25万元其中金银首饰收入20万元镀金首饰收入9.25万元2采取以1日换新方式向消费者销售金项链2000条新项链每条零售价0.25万元旧项链每条作价0.22万元每条项链取得差价款0.03万元和0.01万元的回炉损耗费3将定制的一批金银首饰作为奖励发给优秀职工该批首饰商城提供原料含税金额5万元支付的含税加工费1万元商城无同类首饰价格4用300条银基项链抵偿债务该批项链账面成本为39万元零售价70.2万元5为顾客清洗金银首饰取得含税收入1万元6外购金银首饰一批取得的税务机关认可的增值税专用发票注明的价款100万元增值税17万元外购镀金首饰一批取得经税务机关认可的增值税专用发票注明价款20万元增值税3.4万元其他相关资料金银首饰零售环节消费税税率5%金银首饰成本利润率6%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数销售成套礼盒应缴纳的消费税
某经批准经营金银首饰业务的首饰商城为增值税一般纳税人2010年5月发生以下业务1零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒取得收入29.25万元其中金银首饰收入20万元镀金首饰收入9.25万元2采取以1日换新方式向消费者销售金项链2000条新项链每条零售价0.25万元旧项链每条作价0.22万元每条项链取得差价款0.03万元和0.01万元的回炉损耗费3将定制的一批金银首饰作为奖励发给优秀职工该批首饰商城提供原料含税金额5万元支付的含税加工费1万元商城无同类首饰价格4用300条银基项链抵偿债务该批项链账面成本为39万元零售价70.2万元5为顾客清洗金银首饰取得含税收入1万元6外购金银首饰一批取得的税务机关认可的增值税专用发票注明的价款100万元增值税17万元外购镀金首饰一批取得经税务机关认可的增值税专用发票注明价款20万元增值税3.4万元其他相关资料金银首饰零售环节消费税税率5%金银首饰成本利润率6%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数为顾客清洗金银首饰应缴纳的消费税
位于市区的某汽车厂为增值税一般纳税人主要生产达到低污染排放值A型小轿车A型小轿车最高售价22万元/辆平均售价20万元/辆均为不含税价汽缸容量为2.0升2010年3月发生下列经济业务1进口一批小轿车发动机支付货款350万元境外运输费用及保险费15万元与购买发动机有关的且构成销售条件的特许权使用费20万元关税税率20%缴纳进口环节相关税金后海关放行发生境内运费6万元装卸费2万元取得货运企业开具的发票2购进生产用钢材取得增值税专用发票注明价款240万元增值税40.8万元本月企业不动产基建项目领用10%购进汽车轮胎一批取得增值税专用发票注明价款300万元增值税51万元本月生产领用80%用于生产小轿车购进其他生产用原材料取得增值税专用发票注明增值税660万元从某供销社购进劳保用品取得增值税专用发票注明价款20万元增值税3.4万元赠送给关系单位汽车厂无同类产品销售价格3上月购进的汽车配件验收入库时发现不符合合同规定的技术标准经协商决定本月予以退货取得对方开具的红字发票注明价款-120万元增值税-20.4万元4委托甲厂加工汽车零配件委托合同注明加工数量2万件材料成本35万元由汽车厂提供辅助材料3万元支付加工费6万元取得增值税专用发票增值税1.02万元该汽车厂没有同类产品销售价格甲厂同类产品不含税售价23元/件收回后用于本企业继续生产小汽车其中1%赠送给汽车经销商5销售业务本月1日以直接收款方式销售A型小轿车30辆每辆不含税售价20万元采用销售折扣方式销售A型小轿车270辆合同约定付款日期为3月28日如果10天之内付款给予5%折扣20天内付款给予2%的折扣20天以后付款全额收取价款购货方在4月2日支付货款本月最新推出新款跑车销售15辆不含税售价32万元/辆销售时每辆按不含税售价的2%收取提货费本月支付销货运费21万元取得运输企业运输发票6将1辆自产的A型小轿车移送用于本企业销售部门使用提车时支付保险费0.5万元上缴给车辆管理部门的车辆牌照费0.05万元7将自产A型小轿车2辆赠送给汽车拉力赛组委会代垫运费0.6万元运输企业将运费发票开给组委会8本月特制高性能的B型小轿车6台和电动汽车10台其中将2辆B型轿车用于奖励给对汽车研发有突出贡献的科研人员本月销售电动汽车5辆不含税售价26万元/辆B型小轿车生产成本14万元/辆9将10台A型小轿车用于对外投资投资合同约定投资额按不含税价格核算10月末盘点时发现外购的原材料由于管理不善丢失成本2.186万元其中包括运费0.186万元本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣消费税税率A型小轿车5%B型小轿车9%跑车40%小轿车成本利润率为8%根据上述资料回答下列问题当月该汽车厂进口环节应缴纳的增值税
某市郊野生植物园是营业税的纳税人也是增值税的小规模纳税人游览景区占地30000平方米不含下列列举面积统一核算纳税事项2010年发生下列业务1取得植物园门票收入2000000元景区环保车收入800000元2商品部占地400平方米房产原值3000000元其中一间原值800000元的商品部房屋5月底停用在6月1日开始大修至年底当年商品部零售商品收取现金340500元3照相部占地300平方米房产原值350000元当年照相部取得照相收入100000元转让一套使用过的照相设备取得支票20000元4餐厅占地500平方米房产原值5000000元4月中旬为餐厅更换中央空调拆除原旧空调的单独记账成本200000元新换上的空调的记账成本300000元餐厅取得餐饮收入400000另向就餐顾客提供自酿鲜啤酒25吨取得收入50000元5为邻近度假村代管植物花草取得管理收入20000元6职工幼儿园占地200平方米房产原值150万元7与某广告公司签订合同由广告公司为公园制作广告由广告公司购买70000元材料并收取30000元制作费为公园制作户外广告当地房产损耗减除比例30%城镇土地使用税每平方米年税额7元自酿鲜啤酒适用消费税税率为250元／吨要求计算该公园应缴纳的增值税
某市郊野生植物园是营业税的纳税人也是增值税的小规模纳税人游览景区占地30000平方米不含下列列举面积统一核算纳税事项2010年发生下列业务1取得植物园门票收入2000000元景区环保车收入800000元2商品部占地400平方米房产原值3000000元其中一间原值800000元的商品部房屋5月底停用在6月1日开始大修至年底当年商品部零售商品收取现金340500元3照相部占地300平方米房产原值350000元当年照相部取得照相收入100000元转让一套使用过的照相设备取得支票20000元4餐厅占地500平方米房产原值5000000元4月中旬为餐厅更换中央空调拆除原旧空调的单独记账成本200000元新换上的空调的记账成本300000元餐厅取得餐饮收入400000另向就餐顾客提供自酿鲜啤酒25吨取得收入50000元5为邻近度假村代管植物花草取得管理收入20000元6职工幼儿园占地200平方米房产原值150万元7与某广告公司签订合同由广告公司为公园制作广告由广告公司购买70000元材料并收取30000元制作费为公园制作户外广告当地房产损耗减除比例30%城镇土地使用税每平方米年税额7元自酿鲜啤酒适用消费税税率为250元／吨要求计算该公园应缴纳的城镇土地使用税
某经济特区的外商投资制衣企业2007年进入获利年度享受所得税两免三减半优惠政策注册资金1000万元2010年销售收入5500万元销售成本2600万元销售税金及附加500万元销售费用1100万元管理费用790万元财务费用410万元营业外支出100万元账面利润为0税务师事务所在对该企业进行所得税汇算清缴时发现下列其他资料1财务费用410万元中50万元为购建固定资产向银行贷款的利息支出该固定资产当年未达到使用状态360万元为向低税负地区关联企业借款9个月用于生产经营的3000万元的利息支出金融机构同期贷款年利率为9%2管理费用中60万元为预计负债支出5万为一项专利权的摊销金额该专利权为当年以100万元价款向境外企业购买付款期已到但企业因故尚未支付价款企业已将该项专利按照10年的使用期限进行摊销但未做扣缴税款的处理3销售费用中115万元为给某中介单位支付的销售佣金没有超过合同确认收入金额的5%佣金中的40%为现金支付取得了相关发票820万元为广告费用支出4营业外支出100万元中的70万为违约购销合同的违约金支出10万为诉讼费支出20万为违反政府规定被职能部门处罚的罚款支出5审核该期账务时还发现该企业在2月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与对方开具增值税专用发票注明价款10万元增值税1.7万元企业自行支付0.3万元运杂费将该设备运回当月投入使用但是企业在抵扣了增值税进项税的同时将该项受赠收入挂在往来账上也没有对该设备计提折旧该企业设备净残值规定为10%该企业设备折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算假定该企业在2007年适用15%的企业所得税税率不考虑城建税和教育费附加要求按顺序计算并说明理由该企业接受捐赠及设备使用的纳税调整金额
个人拍卖财产的财产原值指
我国目前专款专用的税种包括
以下符合房产税法规中的房产特征的有
位于市区的某汽车厂为增值税一般纳税人主要生产达到低污染排放值A型小轿车A型小轿车最高售价22万元/辆平均售价20万元/辆均为不含税价汽缸容量为2.0升2010年3月发生下列经济业务1进口一批小轿车发动机支付货款350万元境外运输费用及保险费15万元与购买发动机有关的且构成销售条件的特许权使用费20万元关税税率20%缴纳进口环节相关税金后海关放行发生境内运费6万元装卸费2万元取得货运企业开具的发票2购进生产用钢材取得增值税专用发票注明价款240万元增值税40.8万元本月企业不动产基建项目领用10%购进汽车轮胎一批取得增值税专用发票注明价款300万元增值税51万元本月生产领用80%用于生产小轿车购进其他生产用原材料取得增值税专用发票注明增值税660万元从某供销社购进劳保用品取得增值税专用发票注明价款20万元增值税3.4万元赠送给关系单位汽车厂无同类产品销售价格3上月购进的汽车配件验收入库时发现不符合合同规定的技术标准经协商决定本月予以退货取得对方开具的红字发票注明价款-120万元增值税-20.4万元4委托甲厂加工汽车零配件委托合同注明加工数量2万件材料成本35万元由汽车厂提供辅助材料3万元支付加工费6万元取得增值税专用发票增值税1.02万元该汽车厂没有同类产品销售价格甲厂同类产品不含税售价23元/件收回后用于本企业继续生产小汽车其中1%赠送给汽车经销商5销售业务本月1日以直接收款方式销售A型小轿车30辆每辆不含税售价20万元采用销售折扣方式销售A型小轿车270辆合同约定付款日期为3月28日如果10天之内付款给予5%折扣20天内付款给予2%的折扣20天以后付款全额收取价款购货方在4月2日支付货款本月最新推出新款跑车销售15辆不含税售价32万元/辆销售时每辆按不含税售价的2%收取提货费本月支付销货运费21万元取得运输企业运输发票6将1辆自产的A型小轿车移送用于本企业销售部门使用提车时支付保险费0.5万元上缴给车辆管理部门的车辆牌照费0.05万元7将自产A型小轿车2辆赠送给汽车拉力赛组委会代垫运费0.6万元运输企业将运费发票开给组委会8本月特制高性能的B型小轿车6台和电动汽车10台其中将2辆B型轿车用于奖励给对汽车研发有突出贡献的科研人员本月销售电动汽车5辆不含税售价26万元/辆B型小轿车生产成本14万元/辆9将10台A型小轿车用于对外投资投资合同约定投资额按不含税价格核算10月末盘点时发现外购的原材料由于管理不善丢失成本2.186万元其中包括运费0.186万元本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣消费税税率A型小轿车5%B型小轿车9%跑车40%小轿车成本利润率为8%根据上述资料回答下列问题当月该汽车厂增值税的销项税合计数
按照规定以下不征或免征契税的有
位于市区的某汽车厂为增值税一般纳税人主要生产达到低污染排放值A型小轿车A型小轿车最高售价22万元/辆平均售价20万元/辆均为不含税价汽缸容量为2.0升2010年3月发生下列经济业务1进口一批小轿车发动机支付货款350万元境外运输费用及保险费15万元与购买发动机有关的且构成销售条件的特许权使用费20万元关税税率20%缴纳进口环节相关税金后海关放行发生境内运费6万元装卸费2万元取得货运企业开具的发票2购进生产用钢材取得增值税专用发票注明价款240万元增值税40.8万元本月企业不动产基建项目领用10%购进汽车轮胎一批取得增值税专用发票注明价款300万元增值税51万元本月生产领用80%用于生产小轿车购进其他生产用原材料取得增值税专用发票注明增值税660万元从某供销社购进劳保用品取得增值税专用发票注明价款20万元增值税3.4万元赠送给关系单位汽车厂无同类产品销售价格3上月购进的汽车配件验收入库时发现不符合合同规定的技术标准经协商决定本月予以退货取得对方开具的红字发票注明价款-120万元增值税-20.4万元4委托甲厂加工汽车零配件委托合同注明加工数量2万件材料成本35万元由汽车厂提供辅助材料3万元支付加工费6万元取得增值税专用发票增值税1.02万元该汽车厂没有同类产品销售价格甲厂同类产品不含税售价23元/件收回后用于本企业继续生产小汽车其中1%赠送给汽车经销商5销售业务本月1日以直接收款方式销售A型小轿车30辆每辆不含税售价20万元采用销售折扣方式销售A型小轿车270辆合同约定付款日期为3月28日如果10天之内付款给予5%折扣20天内付款给予2%的折扣20天以后付款全额收取价款购货方在4月2日支付货款本月最新推出新款跑车销售15辆不含税售价32万元/辆销售时每辆按不含税售价的2%收取提货费本月支付销货运费21万元取得运输企业运输发票6将1辆自产的A型小轿车移送用于本企业销售部门使用提车时支付保险费0.5万元上缴给车辆管理部门的车辆牌照费0.05万元7将自产A型小轿车2辆赠送给汽车拉力赛组委会代垫运费0.6万元运输企业将运费发票开给组委会8本月特制高性能的B型小轿车6台和电动汽车10台其中将2辆B型轿车用于奖励给对汽车研发有突出贡献的科研人员本月销售电动汽车5辆不含税售价26万元/辆B型小轿车生产成本14万元/辆9将10台A型小轿车用于对外投资投资合同约定投资额按不含税价格核算10月末盘点时发现外购的原材料由于管理不善丢失成本2.186万元其中包括运费0.186万元本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣消费税税率A型小轿车5%B型小轿车9%跑车40%小轿车成本利润率为8%根据上述资料回答下列问题当月该汽车厂进口环节应缴纳的关税
某县甲房地产开发公司2010年发生如下业务1签订土地使用权转让合同取得一地块的土地使用权获得土地使用权证支付价款5000万元相关税费200万元开发此地块用于商品住宅建设发生拆迁补偿费1000万元前期工程费280万元将全部工程承包给乙建筑公司进行建筑工程双方签订承包合同合同约定建筑安装工程费3000万元基础设施及公共设施配套费400万元开发间接费150万元2发生管理费用360万元财务费用450万元其中为第1期工程发生银行贷款利息300万元包括30万元超期限罚息能够提供金融机构证明销售费用320万元3全部工程分为3期每期占总工程的1/32010年第1期工程竣工签订购销合同将75%销售取得销售收入10000万元签订转移书据将15%的底商作价2000万元和某大型超市联合投资投资协议规定房地产公司按照出资比例参与分红共负盈亏将10%的底商出租租赁合同商定租期2年年租金400万元当年出租仅6个月取得租金200万元该地区按照4%比例计算扣除房地产开发费用要求计算单位万元该房地产企业应纳的营业税城建税和教育费附加合计数
以下说法正确的有
某房地产公司具有建筑安装资质2010年发生如下业务11月份房地产公司招标建商品房甲建筑公司中标承建A地和B地两项商品房建筑工程工程价款分别为5000万元和3000万元甲建筑公司将B地商品房建筑工程分包给乙建筑公司工程价款2820万元28月份B地商品房工程完工甲建筑公司与乙建筑公司进行工程价款结算甲建筑公司将其自建的市场价格为1600万元的C地商品房建筑成本1200万元抵顶应付乙建筑公司的工程价款另外支付银行存款1220万元乙建筑公司将该房对外出售取得销售收入1850万元39月份A地商品房工程完工房地产公司与甲建筑公司进行A地B地商品房工程价款结算房地产公司用其市场价格为2000万元尚未开发的土地2000年以出让方式取得支付土地出让金1200万元抵顶甲建筑公司的工程价款另支付银行存款5000万元其余款项1000万元以甲建筑公司以前在A地为该房地产公司建造的一部分商品房相应建筑安装成本为600万元抵顶410月份房地产公司自建商品房250000平方米工程成本1350元/平方米售价2600元/平方米当月销售自建商品房150000平方米将2000平方米自建商品房无偿赠送给某单位510月份为改善办公条件房地产公司将1500平方米自建商品房装修后作为公司办公楼将本单位的旧办公楼出售取得销售收入480万元该办公楼于2002年购进购进价格520万元611月份房地产公司销售由甲建筑公司建造商品房的45%取得销售收入3200万元销售由乙建筑公司建造商品房的78%取得销售收入3000万元73月份该房地产公司签订出租写字楼协议租金收入20万元/月从4月份起租期2年根据合同规定出租方每月初收取当月租金写字楼由承租方组织装修装修费由出租方承担承租方垫付装修费40万元装修费从租金中扣除扣除装修费后房地产公司当年收取租金共计140万元假定成本利润率10%根据上述资料回答下列问题该房地产公司全年建筑业应缴纳营业税税额
个人投资者汪先生计划投资一小型制衣企业或农机维修企业假定只取得制衣收入或者农机维修服务收入没有其他经营收入预计年会计利润为22万元不考虑其他纳税调整事项计划全部税后利润用于个人分配人员及资产总额均符合企业所得税法规定的小型微利企业条件要求分析不考虑盈余公积分析说明上述制衣企业方案选择哪个对汪先生有利
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