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某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料成本40000元，支付加工费5000元(不含增值税)，雪茄烟消费税税率为25％，这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴的消费税和城...
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注册会计师总题库《城市维护建设税法和烟草税法》真题及答案
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某城市一卷烟厂2010年1月委托某县城卷烟厂加工一批雪茄烟委托方提供原材料烟叶成本80000元支付加
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某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批霄茄烟委托方提供原材料40000元不含增值税支付加工费500
某城市卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟委托方提供原材料40000元支 付加工费5000元不含增
某城市一卷烟厂2008年1月委托某县城卷烟厂加工一批雪茄烟委托方提供原材料烟叶成本80000元支付加
975元
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某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟委托方提供原材料40000元支付加工费5000元不含增
位于某市区一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟双方均为增值税一般纳税人委托方提供原材料40000
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某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟委托方提供原材料40000元支付加工费5000元不含增
某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟委托方提供原材料成本40000元支付加工费5000元不
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下列关于消费税征收管理的说法中正确的是
下列关于消费税计税依据的说法正确的有 ★
某市高尔夫球具生产企业2016年9月1日以分期收款方式销售一批球杆价税合计为140．4万元合同约定于9月5日11月5日各支付50％价款9月5日按照约定收到50％的价款但并未给客户开具发票已知高尔夫球具的消费税税率为10％该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为 万元
对于委托加工应税消费品受托方非个人没有按规定代收代缴税款的下列说法错误的有
下列符合委托加工应税消费品规定的是
甲企业为增值税一般纳税人2016年11月发生以下业务从农业生产者手中收购粮食50吨收购成本为130500元企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工粮食白酒粮食白酒加工完毕企业收回2吨粮食白酒取得酒厂开具的增值税专用发票注明加工费50000元乙酒厂无同类产品售价从价税率20％从量定额税率0．5元／斤则受托方应代收代缴的消费税为 万元
甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人产成品成本中的外购比例为60％2017年1月有关生产经营情况如下1向农业生产者收购原木30吨收购凭证上注明支付收购货款42万元另支付运输费用1．91万元不含增值税取得运输公司开具的增值税专用发票原木验收入库后又将其运往乙高尔夫球具厂加工成木制杆头取得乙厂开具的增值税专用发票注明支付加工费12万元增值税2．04万元甲厂收回木制杆头时乙厂代收代缴了甲厂的消费税2向丙高尔夫球具厂外购一批高尔夫球杆的金属杆身取得的增值税专用发票注明货款200万元增值税34万元3甲厂将委托加工收回的木制杆头的50％领用连续加工进行烤漆30％以22万元不含税价销售给另一家高尔夫球具厂领用当期外购杆身的90％与自产握把组合成成套产品4当月销售高尔夫球具1200套取得不含税销售额450万元5当月将自产高尔夫球具100套赞助某国际高尔夫大赛将自产高尔夫球具10套用于本厂职工奖励6当月末盘点发现企业因管理不善毁损库存产成品一批账面成本8万元其他资料高尔夫球具消费税税率10％成本利润率10％所有应认证的发票均经过了认证要求根据上述资料按顺序回答下列问题1计算甲厂当月发生的增值税进项税2计算甲厂当月发生的增值税进项税转出金额3计算甲厂当月委托加工被代收代缴的消费税4计算甲厂当月应纳的增值税5计算甲厂当月应自行向主管税务机关申报缴纳的消费税
某地板公司生产各种实木地板2016年3月领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板销售给某外贸企业300箱开具的增值税专用发票上注明的销售额为240万元装修办公楼使用自产的豪华实木地板200箱已知上月外购实木地板500箱取得增值税专用发票注明价款300万元本月生产领用80％该地板公司应缴消费税 万元消费税税率5％
纳税人用规定来源的葡萄酒连续生产葡萄酒的准予从葡萄酒消费税应纳税额中扣除所耗用应税葡萄酒已纳消费税税款如本期消费税应纳税额不足抵扣的余额留待下期抵扣该规定来源有
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人生产销售高档化妆品和普通护肤品产成品的成本中外购比例为70％2017年3月发生以下业务1从某工业企业外购高档香水精一批取得增值税专用发票注明价款200万元增值税34万元当月因管理不善意外遗洒15％为职工运动会制造氛围领用了5％因暴雨造成水灾损失了20％其余全部领用用于生产高档化妆品2从某小规模纳税人购进5万元生产用标签取得普通发票从另一小规模纳税人购进包装物一批取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款10万元增值税0．3万元3销售A高档化妆品5箱给甲商场取得不含税销售收入60万元另收取包装物押金2万元单独计账包装费3万元销售B普通护肤品10箱给某批发站收取含税金额175．5万元由于与该批发站有长期合作关系另赠送批发站同类B普通护肤品2箱4为回馈老客户采取以旧换新方式销售高档口红1万支每支10克规定零售价175元凡顾客将以往使用过的旧口红交回的旧口红可作价折合50元即顾客仅支付125元即可取得新的高档口红一支5为迎接三八节给本企业女员工100人每人发放C礼品套盒一个内有本企业生产的高档化妆品和普通护肤品其中高档化妆品同类出厂不含税价100元普通护肤品同类出厂不含税价80元6受托加工高档化妆品一批原辅材料均由委托方提供收取含税加工费4万元并代收代缴消费税2万元7将新研制的一批高级香水赠送给客户成本价15万元成本利润率为5％该新型高档香水无同类产品市场销售价格8当月因管理不善毁损普通护肤品成品一批账面成本5万元9转让2007年购入的一台旧设备购入时未抵扣进项税购入原价20万元转让含税价9．79万元纳税人未放弃减税其他相关资料以上相关发票均已通过税务机关认证并在当月抵扣高档化妆品消费税税率为15％要求根据上述资料回答下列问题★1计算该企业当月准予抵扣的进项税额2计算该企业当月增值税销项税额3计算该企业当月应纳的增值税4计算该企业当月可抵扣的消费税5计算该企业当期应向税务机关缴纳的消费税不包括代收代缴消费税
某金店中国人民银行批准的金银首饰经销单位为增值税一般纳税人2016年2月采取以旧换新方式销售24K纯金项链100条每条新项链对外零售价格3000元旧项链作价2800元从消费者手中每条收取新旧项链差价款200元假定该月初无留抵税额本月没有购进业务该项以旧换新业务应纳增值税和消费税合计为 元
某酒厂为增值税一般纳税人主要生产粮食白酒和啤酒2016年销售粮食白酒50000斤取得不含税销售额105000元销售甲类啤酒150吨每吨不含税售价3050元另外本年收取粮食白酒品牌使用费4680元本年销售粮食白酒收取包装物押金9360元销售啤酒收取包装物押金1170元2016年12月该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方其余包装物押金不再返还该酒厂2016年应纳的消费税为 元
某酒厂2016年12月销售粮食白酒12000斤不含税售价为5元／斤随同销售的包装物价格7254元本月销售礼品套装6000套不含税售价为300元／套每套包括粮食白酒2斤单价80元干红酒2斤单价70元该酒厂12月应纳消费税 元
某礼花厂2013年1月发生以下业务1月初库存外购已税鞭炮的金额为12000元当月购进已税鞭炮300箱增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元月末库存外购已税鞭炮的金额为8000元其余为当月生产领用2当月生产甲鞭炮120箱销售给A商贸公司100箱每箱不含税销售价格为800元其余20箱通过该企业自设非独立核算门市部销售每箱不含税销售价格为850元3当月生产乙鞭炮500箱销售给B商贸公司250箱每箱销售价格为1100元将200箱换取火药厂的火药双方按易货价格开具了增值税专用发票剩余的50箱作为福利发给职工其他相关资料上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证鞭炮的消费税税率为15％要求根据上述资料按照下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1计算礼花厂销售给A商贸公司鞭炮应缴纳的消费税2计算礼花厂销售给B商贸公司鞭炮应缴纳的消费税3计算礼花厂门市部销售鞭炮应缴纳的消费税4计算礼花厂用鞭炮换取原材料应缴纳的消费税5计算礼花厂将鞭炮作为福利发放应缴纳的消费税6计算礼花厂当月允许扣除的已纳消费税7计算礼花厂当月实际应缴纳的消费税
以下不符合消费税规定的有
下列表述不正确的是
某白酒生产企业以下简称甲企业为增值税一般纳税人2017年1月发生以下业务1向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨开具普通发票取得含税收入200万元另收取品牌使用费50万元包装物租金20万元2提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元乙企业已代收代缴消费税3委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕4进口一批散装葡萄酒关税完税价格18万元关税税率14％缴纳进口环节税金后海关放行5将进口散装葡萄酒连续加工瓶装葡萄酒全部销售不含增值税售价30万元说明白酒的消费税税率为20％加0．5元／500克其他酒的消费税税率为10％要求根据上述资料按照下列序号计算回答问题每问需计算出合计数★1计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳的消费税2计算乙企业已代收代缴的消费税3计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳的消费税4计算进口环节海关代征的消费税5计算甲企业销售瓶装葡萄酒应纳的消费税
某地板企业为增值税一般纳税人2014年1月销售自产地板两批第一批800箱取得不含税收入160万元第二批500箱取得不含税收入113万元另将同型号地板200箱赠送福利院300箱发给职工作为福利实木地板消费税税率为5％该企业当月应缴纳的消费税为 万元
下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是
下列不属于消费税高档化妆品税目征收范围的是
下列项目中属于消费税的小汽车税目的是
下列应税消费品中属于消费税出口免税并退税范围的有
甲企业从境外进口一批化妆品下列关于该业务征缴消费税的表述中正确的有
下列外购商品中已缴纳的消费税可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是
以下符合消费税纳税义务发生时间规定的有
某企业进口无铅汽油100吨1吨=1388升每吨进价3000元人民币假定关税税率为10％消费税税率为0．2元／升则下列表述正确的有
下列属于消费税纳税人的有
某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务为增值税一般纳税人2015年9月份经营如下业务1将生产的800辆汽车分两批出售其中300辆增值税专用发票注明金额4500万元税额为765万元500辆增值税专用发票注明金额6500万元税额1105万元2将生产的100辆小汽车用于换取生产资料以成本12万元每辆互相开具增值税专用发票注明金额1200万元税额204万元3将生产的10辆小汽车奖励给劳动模范以成本价计入应付职工薪酬应付福利费4从其他企业外购5辆小汽车进行改装取得增值税专用发票注明金额40万元税额6．8万元改装完成后进行出售并开具增值税专用发票注明金额60万元税额10．2万元其他资料消费税税率5％要求根据上述资料回答下列问题1业务1应纳消费税2业务2处理是否正确以及应纳消费税3业务3处理是否正确以及应纳消费税4业务4应纳消费税5该企业应缴纳的增值税
某厂家生产各种筷子2016年8月生产销售高档木筷取得不含税收入10万元生产销售木制一次性筷子取得不含税收入15万元生产销售不锈钢筷子取得不含税收入20万元消费税税率5％则该厂家2016年8月应纳的消费税为 万元
某商贸公司2016年12月从国外进口一批粮食白酒合计5000公斤已知该批粮食白酒的关税完税价格为900000元按规定应缴纳关税180000元粮食白酒的消费税税率为20％定额消费税为0．5元／斤该批粮食白酒进口环节应缴纳的消费税税额为 元
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