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对会计师事务所质量控制制度的监控应当由具有专业胜任能力的人员实施 参与项目质量控制复核的人员可以兼任该项业务的检查工作 会计师事务所应当每年至少…次将质量控制制度的监控结果传达给项目合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员 会计师事务所应当对监控的过程及事项进行记录
在会计师事务所内部形成以服务为导向的文化 合理保证会计师事务所及人员遵守职业道德规范 会计师事务所各级管理层树立质量至上的意识，通过言传身教发挥示范作用 合理保证会计师事务所内拥有足够的、具有必要素质和专业胜任能力并遵守职业道德规范的人员
在会计师事务所内部形成以服务为导向的文化 合理保证会计师事务所及人员遵守职业道德规范 会计师事务所各级管理层树立质量至上的意识，通过言传身教发挥示范作用 合理保证会计师事务所内拥有足够的、具有必要素质和专业胜任能力并遵守职业道德规范的人员
会计师事务所应当对每项业务委派至少一名项目合伙人 对于首次接受委托的审计项目，会计师事务所必须委派第二项目合伙人 对于高风险的审计项目，会计师事务所可以委派项目质量控制复核人实施项目质量控制复核 会计师事务所应当制定政策和程序，监控项目合伙人连续服务同一客户的期限及胜任情况
会计师事务所聘用的新人除了具有一定学历外，还必须经过严格的专业能力考试 会计师事务所对其专业人员的工作经历和业绩进行记录和考评 要求注册会计师在执行审计业务时按照审计准则的规定进行审计 执业的注册会计师应当按规定参加后续教育的学习以提高业务能力
客户以前是否委托其他会计师事务所 以考虑客户的诚信，没有信息报名客户缺乏诚信 具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源 能够遵守职业道德规范
职业教育 职业发展，包括培训 工作经验 由经验更丰富的员工提供辅导
具有执行业务必要的素质和专业胜任能力 没有信息表明客户缺乏诚信 能够遵守相关职业道德要求 具有执行业务必要的时间和资源
客户的诚信程度 专业胜任能力 执行业务所需时间和资源 执行业务必要的素质
会计师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象 会计师事务所是否需要专家的帮助 会计师事务所是否拥有足够的具备必要胜任能力和素质的人员 会计师事务所能否在提交报告的最后期限内完成业务
合理保证会计师事务所及人员遵守职业道德规范 在会计师事务所内部形成以服务为导向的文化 会计师事务所各级管理层树立质量至上的意识，通过言传身教发挥示范作用 合理保证会计师事务所内拥有足够的、具有必要素质和专业胜任能力并遵守职业道德规范的人员
在会计师事务所内部形成以服务为导向的文化 合理保证会计师事务所及人员遵守职业道德规范 会计师事务所各级管理层树立质量至上的意识，通过言传身教发挥示范作用 合理保证会计师事务所内拥有足够的,具有必要素质和专业胜任能力并遵守职业道德规范的人员
对于每项鉴证业务，委派两名项目合伙人 将项目合伙人的身份和履历告知客户治理层和管理层的关键人员 清楚地界定项目合伙人的职责、并告知其职责 项目合伙人具有履行职责的必要素质、专业胜任能力、权限和时间
审计业务约定书的签署双方分别是会计师事务所和被审计单位 审计业务约定书中既包括被审计单位管理层应当承担的责任，又包括会计师事务所应履行的义务 会计师事务所在与被审计单位签订审计业务约定书之前，应委派注册会计师了解被审计单位的基本情况，并对财务报表编制直接相关的内部控制进行测试 会计师事务所的专业胜任能力和独立性是承接审计业务的先决条件
会计师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象 会计师事务所是否需要专家的帮助 会计师事务所是否拥有足够的具备必要胜任能力和素质的人员 会计师事务所能否在提交报告的最后期限内完成业务
税务师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象 税务师事务所人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备必要的技能和知识能力 税务师事务所是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员 在整个执业过程中，是否都能得到专家的帮助 如果需要项目质量控制复核，是否具有符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员
掌握会计师事务所质量控制政策和程序 掌握法律法规、职业道德规范和业务准则的规定 具有职业判断能力 通过适当的培训和参与业务，获得执行类似性质和复杂程度业务的知识和实务经验
人员年龄是否在60岁以下 人员数量是否足够 人员素质是否达到标准 人员学历是否为本科或以上
合理保证会计师事务所及人员遵守职业道德规范 在会计师事务所内部形成以服务为导向的文化 会计师事务所各级管理层树立质量至上的意识，通过言传身教发挥示范作用 合理保证会计师事务所内拥有足够的、具有必要素质和专业胜任能力并遵守职业道德规范的人员
会计师事务所应当对每项业务委派至少一名项目合伙人 会计师事务所应当根据具体情况委派适当人员担任项目合伙人 会计师事务所承接的每项业务都是委派给项目组办理的 对于同一客户的连续审计业务应尽量委派同一富有经验的人员担任项目合伙人
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