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帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。 保证内部控制系统的重大弱点得到控制。 确定内部控制系统能否对经济有效地实现组织目标提供合理保证。 确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。
对资产和记录采取适当的安全保护措施 对访问计算机程序和数据文件设置授权 定期盘点并将盘点记录与会计记录核对 对保管和看护实物的人员进行职责分离
能够独立行使对内部控制系统建立与运行过程及结果进行监督的权力 备与监督和评价内部控制系统相适应的专业胜任能力和职业道德素养 企业其他职能机构就监督与评价内部控制系统方面应当保持协调一致，在工作中相互配合、相互制约，在效率上满足企业对内部控制系统进行监督与评价所提出的有关要求 能够得到企业经理层的支持，通常直接接受经理层的领导和监督，可以有足够的权威性来保证内部控制评价工作的顺利开展
授权审批控制 定期核对会计记录 实物资产的定期盘点 定期编制银行余额调节表
内部控制系统是否按设想运行 内部控制系统是否高效率地、经济地运行 组织的目标和目的是否实现 财务和运营数据是否可靠
仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录。 在第三方控制下的相关实物资产。 业务目标、结论和建议。 最终的业务沟通(亦即审计报告)。
帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。 保证内部控制系统的重大弱点得到控制。 确定内部控制系统能否对经济有效地实现机构目标提供合理保证。 确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。
内部控制环境 风险识别与评估 内部控制措施 信息交流与反馈
授权审批控制 定期核对会计记录 实物资产的定期盘点 定期编制银行余额调节表
保证业务活动按照适当的授权进行 保证所有交易和事项以正确的金额，在适当的会计期间记录于适当账户 保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权 保证账面资产与实存定期核对相符 建立风险控制系统
仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录； 在第三方控制下的相关的实物资产； 业务目标、结论和建议； 最终的业务沟通（亦即审计报告）。
建立良好的内部控制环境 建立健全内部控制制度 编制内部控制程序 建立监督机制
内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定； 内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证； 内部控制系统是否能降低内在风险； 内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。
内部控制系统是否按设想运行 内部控制系统是否高效率的、经济的运行 组织的目标和目的是否实现 财务和运营数据是否可靠
内部控制系统设计的有效性 内部控制运行的有效性 控制活动 风险评估
保证业务活动按照适当的授权进行 保证所有交易和事项以正确的金额，在适当的会计期间记录于适当账户 保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权 保证账面资产与实存定期核对相符 建立风险控制系统
能够独立行使对内部控制系统建立与运行过程及结果进行监督的权力 具备与监督和评价内部控制系统相适应的专业胜任能力和职业道德素养 与企业其他职能机构就监督与评价内部控制系统方面应当保持协调一致 能够得到企业董事会和经理层的支持
内部审计部门通常是内部控制系统的主要监察人 风险评估是确定如何降低和管理风险的依据，同时也是其它内部控制元素的根基 企业无论规模大小，在建立内部控制系统时，均可能存在资源受限的问题 内部控制系统应嵌入企业运营之中，并成为公司文化的一部分
绩效计量 对企业运营进行测试 评估政策及程序的影响 蒙特卡罗模拟法
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