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追查营业收入明细账中的分录至销售单、销售发票副联及发运凭证 追查销售发票上的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和顾客订货单 复算销售发票上的数据 将发运凭证与相关的销售发票和营业收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对
对于需要询问被审计单位中特定人员的审计程序，可能会以询问的时间、被询问人的姓名及职位作为识别特征 对于观察程序，可以以观察的对象或观察过程、相关被观察人员及其各自的责任、观察的地点和时间作为识别特征 对被审计单位生成的订购单进行细节测试时，可以以订购单的日期和其唯一编号作为测试订购单的识别特征 对被审计单位的发运凭证实施细节测试时，可以以发运凭证上载明的发货日期和购货方作为识别特征
从装运凭证追查到销售发票副本以及对应的营业收入明细账 从营业收入明细账追查到销售发票副本、发运凭证以及客户签收单 从销售发票追查到发运凭证 从销售发票副本追查到营业收入明细账
将销售发票上的数量与发运凭证上的数量相核对 将销售发票上的单价与商品价目表上的价格核对 将销售单上金额与顾客订货单上的金额相核对 将发运凭证上的数量与销售单上的数量相核对
实施实质性程序 审查资产负债表日后的收款情况 重新测试相关的内部控制 抽查有关原始凭证，如销售合同、销售订购单、销售发票副本及发运凭证
抽取若干记账凭证及附件，检查核对原材料订购单、供应商发票和入库单 抽取若干记账凭证及附件，检查是否经财务人员签字 抽取若干记账凭证及附件，检查核对原材料订购单、供应商发票和入库单，并检查是否经财务人员签字 抽取若干记账凭证及附件，检查核对原材料订购单、供应商发票，并检查是否经财务人员签字
追查销售发票上的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和顾客订购单 将发运凭证与相关的销售发票和营业收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对 复核营业收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目 将发运凭证与存货永续记录中的发运分录进行核对
将销售发票上的数量与发运凭证上的数量相核对 将销售发票上的单价与商品价目表上的价格核对 将发运凭证上的数量与销售单上的数量相核对 将销售单上金额与顾客订货单上的金额相核对
从与形成应收账款有关的订购单、发运凭证、销售发票等入手，追查至应收账款账簿记录 重新计算当年对固定资产计提的累计折旧 函证银行存款余额 检查年末存货的可变现净值
复算销售发票上的数据 追查销售发票上的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和顾客订购单 追查营业收入明细账中的会计分录至销售单、销售发票副联及发运凭证 将发运凭证与相关的销售发票和营业收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对
检查应收账款客户主文档中明细余额汇总金额的调节结果与应收账款总分类账是否核对相符，以及负责该项工作的员工签名 重新执行以确定打印出的更改后价格与授权是否一致 通过检查IT的一般控制和收入交易的应用控制，确定正确的定价主文档版本是否已被用来生成发票 如果发票由手工填写，检查发票中价格复核人员的签名。通过核对经授权的价格清单与发票上的价格，重新执行该核对过程
依据已授权批准的商品价目表开具销售发票 将发运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较 负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在发运凭证 负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在相应的经批准的销售单
当年的销售合同 当年的发运凭证 当年的销货单 当年的订购单
将销售发票的单价与经批准的商品价目表核对，与营业收入"准确性"认定相关 验算销售发票单价,数量和合计金额的正确性，与营业收入"准确性"认定相关 核对发运凭证的商品总数与销售发票上的商品总数，与营业收入"准确性"认定相关 核对每张发运凭证是否都有与之对应的销售单，与营业收入"准确性"认定相关
追查营业收入明细账中的会计分录至销售单,销售发票副联及发运凭证 将发运凭证与相关的销售发票和营业收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对 追查销售发票上的详细信息至发运凭证,经批准的商品价目表和顾客订购单 复算销售发票上的数据
检查销售发票、发运凭证的顺序编号 重新计算坏账准备计提的正确性 复核销售发票上的数据 将发运凭证、销售发票与营业收入明细账进行核对
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ Ⅳ、Ⅴ Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
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