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某市一汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车及货车，生产的小汽车达到低污染排放标准，小汽车不含税出厂平均价格为20万元/辆，不含税最高销售价格为25万元/辆，货车的不含税出厂价格为56万元/辆。20...
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注册会计师《问答集》真题及答案
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某市一汽车厂为增值税一般纳税人主要生产小汽车及货车生产的小汽车达到低污染排放标准小汽车不含税出厂平均
某汽车厂为增值税一般纳税人主要生产小汽车和小客车小汽车不含税出厂价为12.5万元小客车不含税出厂价为
8804.24
8802.24
8804.94
8798.84
某市一汽车厂为增值税一般纳税人主要生产小汽车及货车生产的小汽车达到低污染排放标准小汽车不含税出厂平均
只有一般纳税人才具有增值税发票若某一汽销公司为小额纳税人也可正常地大额地经营汽车销售
某汽车厂为增值税一般纳税人下设一非独立核算门市部5月份将生产的一批成本价为150万元的小汽车移送门市
某市一汽车厂为增值税一般纳税人主要生产小汽车及货车生产的小汽车达到低污染排放标准小汽车不含税出厂平均
某市一汽车厂为增值税一般纳税人主要生产小汽车及货车生产的小汽车达到低污染排放标准小汽车不含税出厂平均
某市一汽车厂为增值税一般纳税人主要生产小汽车及货车生产的小汽车达到低污染排放标准小汽车不含税出厂平均
某市一汽车厂为增值税一般纳税人主要生产小汽车及货车生产的小汽车达到低污染排放标准小汽车不含税出厂平均
根据增值税专用发票管理制度规定下列情况不得开具增值税专用发票的有
小规模纳税人零售货物
轮胎厂将轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)
商场向消费者销售白酒
农业生产者销售免税农产品
某汽车制造厂为增值税一般纳税人该公司本月销售小汽车30辆每辆小汽车含增值税销售价格为152100元销
某汽车厂增值税一般纳税人发生如下销售行为不得开具增值税专用发票的有
报关出口汽车200辆
代某橡胶厂销售轮胎600只
直接向消费者销售汽车100辆
销售一批免税货物
某汽车厂为增值税一般纳税人主要生产小汽车和小客车小汽车不含税出厂价为12.5万元小客车不含税出厂价为
8804.24
3425.37
8804.94
8798.84
根据增值税发票使用规定一般纳税人的下列销售行为中不可以开具增值税专用发票的有
向消费者个人销售应税货物
向一般纳税人销售生产用设备
向一般纳税人销售免税货物
汽车厂商将汽车销售给运输公司
大型超市零售食品、服装等生活用品
某市一汽车厂为增值税一般纳税人主要生产小汽车及货车生产的小汽车达到低污染排放标准小汽车不含税出厂平均
某汽车厂为增值税一般纳税人下设一非独立核算门市部5月份将生产的一批成本价为150万元的小汽车移送门市
根据增值税专用发票管理制度规定下列情况可以开具增值税专用发票是
在日本提供加工劳务
轮胎厂将轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)
酒厂直接向消费者销售白酒
农业生产者销售免税农产品
某市一汽车厂为增值税一般纳税人主要生产小汽车及货车生产的小汽车达到低污染排放标准小汽车不含税出厂平均
根据增值税专用发票管理制度规定下列情况不得开具增值税专用发票的有
小规模纳税人零售货物
轮胎厂将轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)
商场向消费者销售白酒
农业生产者销售免税农产品
某汽车厂为增值税一般纳税人主要生产小汽车和商用小客车小汽车不含税出厂价为13万元/辆小客车不含税出厂
214.2
3511.56
3725.76
5981.12
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根据营业税的有关规定下列关于营业税应纳税额的计算正确的有
某经济特区的外商投资制衣企业2007年进入获利年度享受所得税两免三减半优惠政策注册资金1000万元2010年销售收入5500万元销售成本2600万元销售税金及附加500万元销售费用1100万元管理费用790万元财务费用410万元营业外支出100万元账面利润为0税务师事务所在对该企业进行所得税汇算清缴时发现下列其他资料1财务费用410万元中50万元为购建固定资产向银行贷款的利息支出该固定资产当年未达到使用状态360万元为向低税负地区关联企业借款9个月用于生产经营的3000万元的利息支出金融机构同期贷款年利率为9%2管理费用中60万元为预计负债支出5万为一项专利权的摊销金额该专利权为当年以100万元价款向境外企业购买付款期已到但企业因故尚未支付价款企业已将该项专利按照10年的使用期限进行摊销但未做扣缴税款的处理3销售费用中115万元为给某中介单位支付的销售佣金没有超过合同确认收入金额的5%佣金中的40%为现金支付取得了相关发票820万元为广告费用支出4营业外支出100万元中的70万为违约购销合同的违约金支出10万为诉讼费支出20万为违反政府规定被职能部门处罚的罚款支出5审核该期账务时还发现该企业在2月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与对方开具增值税专用发票注明价款10万元增值税1.7万元企业自行支付0.3万元运杂费将该设备运回当月投入使用但是企业在抵扣了增值税进项税的同时将该项受赠收入挂在往来账上也没有对该设备计提折旧该企业设备净残值规定为10%该企业设备折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算假定该企业在2007年适用15%的企业所得税税率不考虑城建税和教育费附加要求按顺序计算并说明理由该企业实际使用的企业所得税税率
某经济特区的外商投资制衣企业2007年进入获利年度享受所得税两免三减半优惠政策注册资金1000万元2010年销售收入5500万元销售成本2600万元销售税金及附加500万元销售费用1100万元管理费用790万元财务费用410万元营业外支出100万元账面利润为0税务师事务所在对该企业进行所得税汇算清缴时发现下列其他资料1财务费用410万元中50万元为购建固定资产向银行贷款的利息支出该固定资产当年未达到使用状态360万元为向低税负地区关联企业借款9个月用于生产经营的3000万元的利息支出金融机构同期贷款年利率为9%2管理费用中60万元为预计负债支出5万为一项专利权的摊销金额该专利权为当年以100万元价款向境外企业购买付款期已到但企业因故尚未支付价款企业已将该项专利按照10年的使用期限进行摊销但未做扣缴税款的处理3销售费用中115万元为给某中介单位支付的销售佣金没有超过合同确认收入金额的5%佣金中的40%为现金支付取得了相关发票820万元为广告费用支出4营业外支出100万元中的70万为违约购销合同的违约金支出10万为诉讼费支出20万为违反政府规定被职能部门处罚的罚款支出5审核该期账务时还发现该企业在2月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与对方开具增值税专用发票注明价款10万元增值税1.7万元企业自行支付0.3万元运杂费将该设备运回当月投入使用但是企业在抵扣了增值税进项税的同时将该项受赠收入挂在往来账上也没有对该设备计提折旧该企业设备净残值规定为10%该企业设备折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算假定该企业在2007年适用15%的企业所得税税率不考虑城建税和教育费附加要求按顺序计算并说明理由该企业销售费用的纳税调整金额
下列各项中属于开业税务登记代理的工作有
下列关于城镇土地使用税的表述中正确的有
某经济特区的外商投资制衣企业2007年进入获利年度享受所得税两免三减半优惠政策注册资金1000万元2010年销售收入5500万元销售成本2600万元销售税金及附加500万元销售费用1100万元管理费用790万元财务费用410万元营业外支出100万元账面利润为0税务师事务所在对该企业进行所得税汇算清缴时发现下列其他资料1财务费用410万元中50万元为购建固定资产向银行贷款的利息支出该固定资产当年未达到使用状态360万元为向低税负地区关联企业借款9个月用于生产经营的3000万元的利息支出金融机构同期贷款年利率为9%2管理费用中60万元为预计负债支出5万为一项专利权的摊销金额该专利权为当年以100万元价款向境外企业购买付款期已到但企业因故尚未支付价款企业已将该项专利按照10年的使用期限进行摊销但未做扣缴税款的处理3销售费用中115万元为给某中介单位支付的销售佣金没有超过合同确认收入金额的5%佣金中的40%为现金支付取得了相关发票820万元为广告费用支出4营业外支出100万元中的70万为违约购销合同的违约金支出10万为诉讼费支出20万为违反政府规定被职能部门处罚的罚款支出5审核该期账务时还发现该企业在2月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与对方开具增值税专用发票注明价款10万元增值税1.7万元企业自行支付0.3万元运杂费将该设备运回当月投入使用但是企业在抵扣了增值税进项税的同时将该项受赠收入挂在往来账上也没有对该设备计提折旧该企业设备净残值规定为10%该企业设备折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算假定该企业在2007年适用15%的企业所得税税率不考虑城建税和教育费附加要求按顺序计算并说明理由该企业借款利息的纳税调整金额
下列项目中无需缴纳土地增值税的有
下列关于关税的强制执行说法中正确的有
某供热公司2010年度拥有生产用房原值5000万元当年取得供热总收入4000万元其中直接向居民供热取得的收入800万元房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为30%该企业2010年应缴纳的房产税为万元
位于市区的某汽车厂为增值税一般纳税人主要生产达到低污染排放值A型小轿车A型小轿车最高售价22万元/辆平均售价20万元/辆均为不含税价汽缸容量为2.0升2010年3月发生下列经济业务1进口一批小轿车发动机支付货款350万元境外运输费用及保险费15万元与购买发动机有关的且构成销售条件的特许权使用费20万元关税税率20%缴纳进口环节相关税金后海关放行发生境内运费6万元装卸费2万元取得货运企业开具的发票2购进生产用钢材取得增值税专用发票注明价款240万元增值税40.8万元本月企业不动产基建项目领用10%购进汽车轮胎一批取得增值税专用发票注明价款300万元增值税51万元本月生产领用80%用于生产小轿车购进其他生产用原材料取得增值税专用发票注明增值税660万元从某供销社购进劳保用品取得增值税专用发票注明价款20万元增值税3.4万元赠送给关系单位汽车厂无同类产品销售价格3上月购进的汽车配件验收入库时发现不符合合同规定的技术标准经协商决定本月予以退货取得对方开具的红字发票注明价款-120万元增值税-20.4万元4委托甲厂加工汽车零配件委托合同注明加工数量2万件材料成本35万元由汽车厂提供辅助材料3万元支付加工费6万元取得增值税专用发票增值税1.02万元该汽车厂没有同类产品销售价格甲厂同类产品不含税售价23元/件收回后用于本企业继续生产小汽车其中1%赠送给汽车经销商5销售业务本月1日以直接收款方式销售A型小轿车30辆每辆不含税售价20万元采用销售折扣方式销售A型小轿车270辆合同约定付款日期为3月28日如果10天之内付款给予5%折扣20天内付款给予2%的折扣20天以后付款全额收取价款购货方在4月2日支付货款本月最新推出新款跑车销售15辆不含税售价32万元/辆销售时每辆按不含税售价的2%收取提货费本月支付销货运费21万元取得运输企业运输发票6将1辆自产的A型小轿车移送用于本企业销售部门使用提车时支付保险费0.5万元上缴给车辆管理部门的车辆牌照费0.05万元7将自产A型小轿车2辆赠送给汽车拉力赛组委会代垫运费0.6万元运输企业将运费发票开给组委会8本月特制高性能的B型小轿车6台和电动汽车10台其中将2辆B型轿车用于奖励给对汽车研发有突出贡献的科研人员本月销售电动汽车5辆不含税售价26万元/辆B型小轿车生产成本14万元/辆9将10台A型小轿车用于对外投资投资合同约定投资额按不含税价格核算10月末盘点时发现外购的原材料由于管理不善丢失成本2.186万元其中包括运费0.186万元本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣消费税税率A型小轿车5%B型小轿车9%跑车40%小轿车成本利润率为8%根据上述资料回答下列问题当月该汽车厂应缴纳的消费税
下列属于税务机关作出的征税行为的是
某首饰店为增值税一般纳税人2010年10月发生以下业务1从首饰生产厂家购进金银首饰取得增值税专用发票注明价款40万元增值税6.8万元从小规模纳税人处购进其他首饰取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款10万元增值税0.3万元本月店面装修购进装饰材料取得增值税专用发票注明增值税3.4万元2销售钻石饰品取得含税收入98万元零售宝石首饰取得收入57万元零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒取得零售收入29.25万元其中金银首饰收入20万元镀金首饰收入9.25万元3采用以旧换新方式向消费者销售珍珠项链和金项链各200条新珍珠项链每条零售价0.4万元旧珍珠项链作价0.12万元每条珍珠项链实际取得价款0.28万元新金项链每条零售价0.35万元旧金项链每条作价0.15万元每条金项链取得差价款0.2万元4为顾客提供首饰修理业务取得含税修理收入共计0.4万元其他相关资料金银首饰零售环节消费税税率5%成本利润率为6%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数2010年10月该首饰店应缴纳的增值税
某旅游公司与甲酒店签订合作经营协议旅游公司以景区内市场价1000万元的房产使用权与甲酒店合作经营景区酒店该房产买价600万元按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入不承担风险该旅游公司每月应缴纳营业税万元
下列居民企业纳税人税务机关可以采取核定征收方式征收企业所得税的有
根据企业所得税的有关规定下列关于企业发生的与生产经营有关的佣金支出在所得税前扣除的说法正确的有
2010年1月甲公司将闲置厂房出租给乙公司租期未定签订合同时预收租金8万元双方已按定额贴花9月份合同解除甲公司收到乙公司补交租金10万元甲公司9月份应补缴印花税元
根据车船税的有关规定下列说法正确的有
下列业务中不需要缴纳增值税的是
某经济特区的外商投资制衣企业2007年进入获利年度享受所得税两免三减半优惠政策注册资金1000万元2010年销售收入5500万元销售成本2600万元销售税金及附加500万元销售费用1100万元管理费用790万元财务费用410万元营业外支出100万元账面利润为0税务师事务所在对该企业进行所得税汇算清缴时发现下列其他资料1财务费用410万元中50万元为购建固定资产向银行贷款的利息支出该固定资产当年未达到使用状态360万元为向低税负地区关联企业借款9个月用于生产经营的3000万元的利息支出金融机构同期贷款年利率为9%2管理费用中60万元为预计负债支出5万为一项专利权的摊销金额该专利权为当年以100万元价款向境外企业购买付款期已到但企业因故尚未支付价款企业已将该项专利按照10年的使用期限进行摊销但未做扣缴税款的处理3销售费用中115万元为给某中介单位支付的销售佣金没有超过合同确认收入金额的5%佣金中的40%为现金支付取得了相关发票820万元为广告费用支出4营业外支出100万元中的70万为违约购销合同的违约金支出10万为诉讼费支出20万为违反政府规定被职能部门处罚的罚款支出5审核该期账务时还发现该企业在2月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与对方开具增值税专用发票注明价款10万元增值税1.7万元企业自行支付0.3万元运杂费将该设备运回当月投入使用但是企业在抵扣了增值税进项税的同时将该项受赠收入挂在往来账上也没有对该设备计提折旧该企业设备净残值规定为10%该企业设备折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算假定该企业在2007年适用15%的企业所得税税率不考虑城建税和教育费附加要求按顺序计算并说明理由该企业接受捐赠及设备使用的纳税调整金额
行政复议期间可以停止执行税务具体行政行为的有
如果纳税人进口货物的成交价格中不包括下列项目应调整计入关税完税价格的是
根据土地增值税的有关规定下列说法正确的是
某首饰店为增值税一般纳税人2010年10月发生以下业务1从首饰生产厂家购进金银首饰取得增值税专用发票注明价款40万元增值税6.8万元从小规模纳税人处购进其他首饰取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款10万元增值税0.3万元本月店面装修购进装饰材料取得增值税专用发票注明增值税3.4万元2销售钻石饰品取得含税收入98万元零售宝石首饰取得收入57万元零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒取得零售收入29.25万元其中金银首饰收入20万元镀金首饰收入9.25万元3采用以旧换新方式向消费者销售珍珠项链和金项链各200条新珍珠项链每条零售价0.4万元旧珍珠项链作价0.12万元每条珍珠项链实际取得价款0.28万元新金项链每条零售价0.35万元旧金项链每条作价0.15万元每条金项链取得差价款0.2万元4为顾客提供首饰修理业务取得含税修理收入共计0.4万元其他相关资料金银首饰零售环节消费税税率5%成本利润率为6%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数以旧换新首饰应缴纳的消费税
我国居民甲某2010年12月取得工资薪金收入7500元和年终一次性奖金20000元甲某12月份应缴纳个人所得税元
位于市区的某汽车厂为增值税一般纳税人主要生产达到低污染排放值A型小轿车A型小轿车最高售价22万元/辆平均售价20万元/辆均为不含税价汽缸容量为2.0升2010年3月发生下列经济业务1进口一批小轿车发动机支付货款350万元境外运输费用及保险费15万元与购买发动机有关的且构成销售条件的特许权使用费20万元关税税率20%缴纳进口环节相关税金后海关放行发生境内运费6万元装卸费2万元取得货运企业开具的发票2购进生产用钢材取得增值税专用发票注明价款240万元增值税40.8万元本月企业不动产基建项目领用10%购进汽车轮胎一批取得增值税专用发票注明价款300万元增值税51万元本月生产领用80%用于生产小轿车购进其他生产用原材料取得增值税专用发票注明增值税660万元从某供销社购进劳保用品取得增值税专用发票注明价款20万元增值税3.4万元赠送给关系单位汽车厂无同类产品销售价格3上月购进的汽车配件验收入库时发现不符合合同规定的技术标准经协商决定本月予以退货取得对方开具的红字发票注明价款-120万元增值税-20.4万元4委托甲厂加工汽车零配件委托合同注明加工数量2万件材料成本35万元由汽车厂提供辅助材料3万元支付加工费6万元取得增值税专用发票增值税1.02万元该汽车厂没有同类产品销售价格甲厂同类产品不含税售价23元/件收回后用于本企业继续生产小汽车其中1%赠送给汽车经销商5销售业务本月1日以直接收款方式销售A型小轿车30辆每辆不含税售价20万元采用销售折扣方式销售A型小轿车270辆合同约定付款日期为3月28日如果10天之内付款给予5%折扣20天内付款给予2%的折扣20天以后付款全额收取价款购货方在4月2日支付货款本月最新推出新款跑车销售15辆不含税售价32万元/辆销售时每辆按不含税售价的2%收取提货费本月支付销货运费21万元取得运输企业运输发票6将1辆自产的A型小轿车移送用于本企业销售部门使用提车时支付保险费0.5万元上缴给车辆管理部门的车辆牌照费0.05万元7将自产A型小轿车2辆赠送给汽车拉力赛组委会代垫运费0.6万元运输企业将运费发票开给组委会8本月特制高性能的B型小轿车6台和电动汽车10台其中将2辆B型轿车用于奖励给对汽车研发有突出贡献的科研人员本月销售电动汽车5辆不含税售价26万元/辆B型小轿车生产成本14万元/辆9将10台A型小轿车用于对外投资投资合同约定投资额按不含税价格核算10月末盘点时发现外购的原材料由于管理不善丢失成本2.186万元其中包括运费0.186万元本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣消费税税率A型小轿车5%B型小轿车9%跑车40%小轿车成本利润率为8%根据上述资料回答下列问题当月该汽车厂增值税的销项税合计数
某首饰店为增值税一般纳税人2010年10月发生以下业务1从首饰生产厂家购进金银首饰取得增值税专用发票注明价款40万元增值税6.8万元从小规模纳税人处购进其他首饰取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款10万元增值税0.3万元本月店面装修购进装饰材料取得增值税专用发票注明增值税3.4万元2销售钻石饰品取得含税收入98万元零售宝石首饰取得收入57万元零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒取得零售收入29.25万元其中金银首饰收入20万元镀金首饰收入9.25万元3采用以旧换新方式向消费者销售珍珠项链和金项链各200条新珍珠项链每条零售价0.4万元旧珍珠项链作价0.12万元每条珍珠项链实际取得价款0.28万元新金项链每条零售价0.35万元旧金项链每条作价0.15万元每条金项链取得差价款0.2万元4为顾客提供首饰修理业务取得含税修理收入共计0.4万元其他相关资料金银首饰零售环节消费税税率5%成本利润率为6%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数2010年10月该首饰店准予从销项税中抵扣的进项税额
我国某居民企业2010年度销售货物取得不含税收入4000万元从境内居民企业分回投资收益20万元其他业务收入100万元与收入配比的成本3000万元全年发生的管理费用销售费用和财务费用共计600万元可以在企业所得税前扣除的税金及附加共计125万元营业外支出80万元其中通过公益性社会团体对贫困地区捐赠40万元企业直接对受灾地区捐赠10万元该企业适用25%的企业所得税税率假定除此外无其他纳税调整事项2010年度该企业应缴纳企业所得税万元
下列行为属于增值税征收范围的有
某经济特区的外商投资制衣企业2007年进入获利年度享受所得税两免三减半优惠政策注册资金1000万元2010年销售收入5500万元销售成本2600万元销售税金及附加500万元销售费用1100万元管理费用790万元财务费用410万元营业外支出100万元账面利润为0税务师事务所在对该企业进行所得税汇算清缴时发现下列其他资料1财务费用410万元中50万元为购建固定资产向银行贷款的利息支出该固定资产当年未达到使用状态360万元为向低税负地区关联企业借款9个月用于生产经营的3000万元的利息支出金融机构同期贷款年利率为9%2管理费用中60万元为预计负债支出5万为一项专利权的摊销金额该专利权为当年以100万元价款向境外企业购买付款期已到但企业因故尚未支付价款企业已将该项专利按照10年的使用期限进行摊销但未做扣缴税款的处理3销售费用中115万元为给某中介单位支付的销售佣金没有超过合同确认收入金额的5%佣金中的40%为现金支付取得了相关发票820万元为广告费用支出4营业外支出100万元中的70万为违约购销合同的违约金支出10万为诉讼费支出20万为违反政府规定被职能部门处罚的罚款支出5审核该期账务时还发现该企业在2月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与对方开具增值税专用发票注明价款10万元增值税1.7万元企业自行支付0.3万元运杂费将该设备运回当月投入使用但是企业在抵扣了增值税进项税的同时将该项受赠收入挂在往来账上也没有对该设备计提折旧该企业设备净残值规定为10%该企业设备折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算假定该企业在2007年适用15%的企业所得税税率不考虑城建税和教育费附加要求按顺序计算并说明理由该企业应扣缴的税款
以下关于税务代理的说法不正确的是
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