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内部控制环境 风险识别与评估 内部控制措施 监督与评价 技术环境改进
内部控制应当覆盖商业银行所有部门和业务岗位 内部控制应以防范风险、审慎经营为出发点 内部控制不能干扰商业银行追求利润最大化 商业银行内部控制的监督部门可以直接向董事会报告 董事会作为股__会的执行机构，不受内部控制约束
各项业务流程 各项管理活动 所有的部门 所有的岗位 所有的人员
商业银行应当根据业务经营情况和风险状况确定内部控制评价的频率，至少每年开展一次 商业银行应当强化内部控制评价结果的运用，可将评价结果与被评价机构的绩效考评和授权等挂钩，并作为被评价机构领导班子考评的重要依据 商业银行应当制定内部控制缺陷认定标准。根据内部控制缺陷的影响程度和发生的可能性划分内部控制缺陷等级，并明确相应的纠正措施和方案 商业银行分支机构无需将其内部控制评价情况报送属地银行业监督管理机构
内部控制评价包括过程评价与结果评价，过程评价侧重对内部控制主要目标实现程度的评价 商业银行内部控制体系是商业银行为实现经营管理目标，通过制订和实施系统化的政策、程序和方案，对风险进行识别、评估、控制、监测和改进的动态过程和机制 商业银行内部控制评价是指对商业银行内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、评估、测试和分析的系统性活动 商业银行内部控制评价的目标是促使商业银行切实加强内部控制体系的建设并认真执行
在评价对象方面，商业银行对纳入并表管理机构进行内部控制评价 在评价标准制定方面，商业银行应当制定内部控制缺陷认定标准 在评价质量控制方面，商业银行应当建立内部控制评价质量控制机制 在评价结果与运用方面，商业银行应当强化内部控制评价结果运用 在评价结果报告方面，商业银行年度内部控制评价报告股东会审议批准，于每年4月30日报送中国银监会或对其履行法人监管职责的属地银行监督管理机构
商业银行内部控制评价应当由管理层指定的部门组织实施 商业银行应当制定内部控制缺陷认定标准，根据内部控制缺陷的影响程度和发生的可能性划分内部控制缺陷等级，并明确相应的纠正措施和方案 商业银行应当根据业务经营情况和风险状况确定内部控制评价的频率，至少每年开展一次 商业银行应当强化内部控制评价结果运用，可将评价结果与被评价机构的绩效考评和授权等挂钩，并作为被评价机构领导班子考评的重要依据
商业银行全体员工参与内部控制 内部控制成本可以不考虑 行长可以不受内部控制的约束 新业务和结构可以暂时不纳入内部控制范畴
在评价对象方面，商业银行对纳入并表管理机构进行内部控制评价 在评价标准制定方面，商业银行应当制定内部控制缺陷认定标准 在评价质量控制方面，商业银行应当建立内部控制评价质量控制机制 在评价结果与运用方面，商业银行应当强化内部控制评价结果运用 在评价实施方面，商业银行应当根据业务经营情况和风险状况确定内部控制频率
内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道 内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求 内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正 内部控制应当渗透商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查
内部控制措施评价主要针对商业银行的运行控制、应急准备与处置情况，还要考虑计算机系统环境下的控制 商业银行内部控制体系是商业银行有效防范风险的第一道防线 商业银行内部控制不包括问题整改机制 内部控制体系对文件也应有一定要求，在评价时要看商业银行是否建立并保持了必要的内部控制体系文件，同时还要对文件进行有效的控制
商业银行应当根据业务经营情况和风险状况确定内部控制评价的频率，至少每年开展一次 商业银行应当制定内部控制缺陷认定标准，根据内部控制缺陷的影响程度和发生的可能性划分内部控制缺陷等级，并明确相应的纠正措施和方案 商业银行应当强化内部控制评价结果运用，可将评价结果与被评价机构的绩效考评和授权等挂钩，并作为被评价机构领导班子考评的重要依据 商业银行分支机构应将其内部控制评价情况，于每年9月底前报送属地银行业监督管理机构
商业银行控制指引 商业银行外部控制 商业银行内部控制指引 商业银行内部指引
职责分离，相互制约的部门和岗位设置 实行行长负责制 实行全员劳动合同制 纵向的授权和审批制度 完善的信息系统
商业银行全体员工参与内部控制 内部控制成本可以不考虑 行长可以不受内部控制的约束 新业务和结构可以暂时不纳入内部控制范畴
内部控制应当覆盖商业银行所有部门和业务的岗位 商业银行开办新业务要以内部控制为优先 商业银行内部控制有统一标准，不能因规模小而在内部控制上与大型商业银行有所差异 商业银行内部控制的监督部门可以直接向董事会提交报告 董事会作为股__会的执行机构，不受内部控制的约束
商业银行应当对存款账户实施有效管理， 与除储蓄存款以外的其他存款的所有人定期进行对账，并确保对账的适时有效； 商业银行应当设立一个独立部门专门负责内部控制的建设、执行和内部控制的监督、评价； 内部审计部门应当对检查发现问题隐瞒不报、上报虚假情况或检查监督不力， 承担相应的责任； 商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则；
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