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内部控制的设置极不健全 且内部控制风险较低 内部控制风险很高 难以对内部控制的健全性作出评价
内部控制评价是对内部控制合理性… 企业董事会应当对内部控制评价… 可以授权内部审计部门或专门机构… 对内部控制设计与运行…
内部控制的设置极为有限 进行内部控制测试不经济 难以对内部控制的健全性有效性做出评价 内部控制风险较低
编制审计方案 对内部控制进行测试 对内部控制进行初步调查 复核审计工作底稿 重新确定重要性水平
注册会计师应当了解被审计单位所有的内部控制 对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序 内部控制只能对财务报表的可靠性提供合理的保证,而非绝对保证 对内部控制了解的程度包括评价控制的设计,并确定其是否得到执行
对内部控制的初步评价结果将直接影响到审计实施阶段内部控制测试与实质性测试的范围 对内部控制的初步评价结果将直接影响到审计实施阶段内部控制测试与实质性测试的重点 对内部控制的初步评价结果将直接影响到审计实施阶段内部控制测试的有效性 对内部控制的初步评价结果将直接影响到审计实施阶段实质性测试的有效性
转入内部控制测试阶段 提高控制风险评估水平 提高固有风险评估水平 直接进行实质性审查
企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据,对内部控制缺陷进行最终认定 企业可以聘请一家会计师事务所为其提供内部控制审计服务和内部控制自我评价服务 企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责 评价报告在提交内部控制评价部门前需要得到被评价单位相关责任人签字确认
内部控制测试的期间要求不同 对内部控制进行了解和测试的目的不同 测试内部控制运行有效性的范围要求不同 对控制缺陷的评价和沟通要求不同
内部控制风险较低 内部控制风险很高 内部控制的设置极不健全 难以对内部控制的健全性作出评价
企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据,对内部控制缺陷进行最终认定 企业可以聘请一家会计师事务所为其提供内部控制审计服务和内部控制自我评价服务 企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责 评价报告在提交内部控制评价部门前需要得到被评价单位相关责任人签字确认
了解内部控制制度 描述内部控制制度 评价内部控制制度 对描述的结果进行复核 对内部控制制度进行符合性测试
对内部控制绩效进行持续监测 应对其业务和管理活动采取控制措施 对内部控制体系实施评价 董事会应采取措施保证定期对内部控制状况进行评审,并根据评价结果进行持续改进
企业可以聘请一家会计师事务所为其提供内部控制审计服务和内部控制自我评价服务 企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据,对内部控制缺陷进行最终认定 评价报告在提交内部控制评价部门前需要得到被评价单位相关责任人签字确认 企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责
内部控制存在的重大缺陷 初步评估控制风险较低 进行内部控制测试不经济 难以对内部控制的健全性有效性做出评价
内部控制评价计划 了解内部控制 记录内部控制 内部控制评价获取证据方法 内部控制评价指标
对内部控制制度完善性的审查 对内部控制制度适用性的审查 对内部控制制度有效性的审查 对内部控制制度真实性的审查
内部控制风险较低 内部控制风险很高 内部控制的设置极不健全 难以对内部控制的健全性作出评价
在准备审计报告前扩大审计工作; 准备描述内部控制系统的流程图; 在审计报告中增加发生损失的例外条款; 实施更恰当的内部控制程序。