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甲股份有限公司拥有三条独立生产线(A、B、C三条生产线),被认定为三个资产组,相关资料如下: (1) C生产线系一年前因吸收合并乙公司而取得,包括X设备和Y设备。总部资产为一栋办公大楼...
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20×7年度报告ABC三家股份有限公司发生如下有关业务 120×7年1月1日AB两家股份有限公司分
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20×7年年度报告ABC三家股份有限公司发生如下有关业务120×7年1月1日AB两家股份有限公司分别
甲股份有限公司拥有三条独立生产线ABC三条生产线被认定为三个资产组其中C生产线系一年前因
20 000万元
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160 000万元
甲股份有限公司拥有三条独立生产线ABC三条生产线被认定为三个资产组其中C生产线系一年前因
甲公司收购乙公司属于非同一控制下的企业合并
甲公司对于合并日所取得的乙公司拥有的油田开采业务应当按照该业务的公允价值确认,按照支付的价款与应享有的乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉
甲公司在合并日所取得的乙公司拥有的油田开采业务应当按照该业务净资产的账面价值确认为长期股权投资,与支付的价款的差额应调整甲公司的股本溢价,股本溢价不足冲减的,应冲减留存收益
甲公司在合并日应借记“长期股权投资”的金额为300 000万元
甲股份有限公司拥有三条独立生产线ABC三条生产线被认定为三个资产组相关资料如下1C生产线系一年前因吸
89万元
60万元
75万元
72.5万元
甲股份有限公司拥有三条独立生产线ABC三条生产线被认定为三个资产组其中C生产线系一年前因
29万元
60万元
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89万元
甲股份有限公司拥有三条独立生产线ABC三条生产线被认定为三个资产组相关资料如下1 C生
75万元
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甲股份有限公司拥有三条独立生产线ABC三条生产线被认定为三个资产组相关资料如下1C生产线系一年前因吸
75万元
0万元
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甲股份有限公司拥有三条独立生产线ABC三条生产线被认定为三个资产组其中C生产线系一年前因
2008年6月30日
200g年7月3日
2008年8月28日
2008年10月1日
甲股份有限公司拥有三条独立生产线ABC三条生产线被认定为三个资产组其中C生产线系一年前因
75万元
0万元
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60万元
甲股份有限公司拥有三条独立生产线ABC生产线被认定为三个资产组相关资料如下1总部资产为一栋办公大楼2
89万元
60万元
75万元
72.5万元
甲股份有限公司拥有三条独立生产线ABC三条生产线被认定为三个资产组其中C生产线系一年前因吸收合并乙公
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甲股份有限公司拥有三条独立生产线ABC生产线被认定为三个资产组相关资料如下1总部资产为一栋办公大楼2
75万元
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计算题大华股份有限公司以下简称大华公司拥有企业总部资产和三条独立生产线A.B.C三条生产线被认定为三
甲股份有限公司拥有三条独立生产线ABC三条生产线被认定为三个资产组其中C生产线系一年前因吸收合并乙公
30万元
40万元
80万元
120万元
甲股份有限公司拥有三条独立生产线ABC三条生产线被认定为三个资产组相关资料如下1 C生
89万元
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甲股份有限公司拥有三条独立生产线ABC三条生产线被认定为三个资产组相关资料如下1C生产线系一年前因吸
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助理人员在对筹资活动和投资活动的实施控制测试和实质性测试程序运用得当的有
下列审计程序中可以实现应付账款完整性目标的审计程序有
购货业务年底截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的
从事生产经营的纳税人外出经营自其在同一县市实际经营或提供劳务之日起在连续的12个月内累计超过90天的应当自期满之日起30日内向生产经营所在地税务机关申报办理税务登记税务机关核发临时税务登记证及副本
为制定存货监盘计划注册会计师在评价被审计单位存货盘点计划时下列情况中不恰当的是
助理人员计算了2005年W公司的A种机器设备固定资产原值与2005年度该类固定资产生产的产品产量二者的比率通过与2004年的相同比率比较发现2005年每台设备生产1280件甲产品2004年每台相同设备生产1442件甲产品因此助理人员判断该比率的重大差异很有可能是由于A类型机器设备闲置导致或者很有可能是实际上已报废了的A种类型机器设备而2005年的账面上未注销导致
中国公民李某2005年收入情况如下 13月份出版一本书取得稿酬5000元该书6月至8月被某晚报连载6月份取得稿费1000元7月份取得稿费1000元8月份取得稿费1500元因该书畅销9月份出版社增加印数又取得追加稿酬3000元 2担任兼职翻译一次取得收入60000元从中捐给“希望工程”基金会20000元 32005年11月从A国取得特许权使用费收入20000元该收入在A国已纳个人所得税3000元同时从A国取得利息收入1400元该收入在A国已纳个人所得税300元 4月工资收入2200元单位一次发放全年奖金13600元 要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额 计算出版与连载收入应缴纳的个人所得税
我国现行税法规定边境小额贸易企业通过指定边境口岸进口原产于毗邻国家的商品可以减半征收进口环节的关税和增值税
助理人员在审计Y公司报表时发现Y公司2004年报表中有关对X公司投资业务存在错报已由C事务所审计注册会计师认为最适宜的补救办法是
市区某房地产开发单位固定资产账面记载拥有的房产原值3200万元占有土地面积5000 平方米8月将原值200万元占地面积400平方米的房屋出租租期2年每月租金收入1.5万元签订了租赁合同10月购入土地使用权支付价款1800万元用于建造商品房当地政府规定建造商品房用地免征土地使用税出售上半年已建好的商品房取得收入4000万元签订了产权转移书据其开发成本1400万元开发费用396万元支付的地价款等费用为800万元费用中能提供金融机构证明并分摊计算的利息支出1lo万元含加罚利息支出10万元当地规定的费用扣除按最高比例计算土地使用税额每年每平方米4元房产价值的扣除比例为20%契税税率4% 要求根据以上资料计算房地产开发公司在流转环节应缴纳的各种税金
中国公民李某2005年收入情况如下 13月份出版一本书取得稿酬5000元该书6月至8月被某晚报连载6月份取得稿费1000元7月份取得稿费1000元8月份取得稿费1500元因该书畅销9月份出版社增加印数又取得追加稿酬3000元 2担任兼职翻译一次取得收入60000元从中捐给“希望工程”基金会20000元 32005年11月从A国取得特许权使用费收入20000元该收入在A国已纳个人所得税3000元同时从A国取得利息收入1400元该收入在A国已纳个人所得税300元 4月工资收入2200元单位一次发放全年奖金13600元 要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额 计算从A国取得的特许权使用费收入和利息收入在我国应补缴的个人所得税
资源税的应税矿产品在缴纳增值税时均适用13%的低税率
记载资金的账簿印花税计税依据是两项的合计数
以房屋为载体不可随意搬动的附属设备和配套设施如果单独记账价值没有计人房产原值可以不计算缴纳房产税
如果通过监盘发现Y公司存货账面记录与经监盘确认的存货发生重大差异B注册会计师采用的程序有
纳税人自建住房销售给其他单位应按建筑业和销售不动产两个税目征收营业税而纳税人自建住房销售给本单位职工不征收营业税
B注册会计师认为助理人员对存货项目审计的理解不正确的有
土地增值税的纳税人是法人时其纳税地点有
某摩托车生产企业为增值税一般纳税人2005年10月份生产经营情况如下 19日外购原材料支付价款400万元增值税68万元取得增值税专用发票支付运输费用40万元取得运输单位开具的普通发票 2本月销售摩托车1100辆取得不含税销售额550万元 315日用自产摩托车5辆与虹雨化妆品厂换取等值化妆品全部用作展销会礼物发放双方均未开具增值税专用发票 4材料仓库发生意外事故损失不含增值税的原材料金额32.79万元其中含运费金额2.79万元本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元要求按下列顺序回答问题 计算该企业本月份的进项税额
注册会计师安排助理人员计算Y公司短期股票投资所占投资或资产的比例其主要目的是
我国现行税法规定对进口应税产品不征收资源税相应地对出口应税产品也不免征或退还已纳资源税
注册会计师对投资业务进行实质性测试后如果注册会计师推断的总体误差超过可容忍误差经重估后的抽样风险不能接受注册会计师
Y公司2005年12月31日应收账款明细账显示其有2000户顾客账面余额为10000万元X注册会计师拟通过抽样函证应收账款的账面余额计划抽样误差为±5万元可信赖程度为95%95%的可信赖程度下的可信赖程度系数为1.96估计的总体标准离差为0.015万元样本账户账面余额为500万元审定后认定的余额为450万元确定应收账款函证的样本量是
助理人员在审查有关应收账款和坏账准备等项目时发现了一些问题请B注册会计师帮助判断公司处理正确的是
助理人员检查了M公司年末所编制的银行存款余额调节表该表表明经调整后M公司银行存款日记账和银行对账单的余额不存在差异且银行存款日记账余额与资产负债表中的余额一致助理人员认为资产负债表中的银行存款余额是真实的
某摩托车生产企业为增值税一般纳税人2005年10月份生产经营情况如下 19日外购原材料支付价款400万元增值税68万元取得增值税专用发票支付运输费用40万元取得运输单位开具的普通发票 2本月销售摩托车1100辆取得不含税销售额550万元 315日用自产摩托车5辆与虹雨化妆品厂换取等值化妆品全部用作展销会礼物发放双方均未开具增值税专用发票 4材料仓库发生意外事故损失不含增值税的原材料金额32.79万元其中含运费金额2.79万元本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元要求按下列顺序回答问题 计算该企业本月份损失的原材料应转出的进项税额
M公司销售部门在上海有一临时性的账户本年曾办理过结算业务年末余额较少考虑到重要性和审计成本的原因助理人员未对该行发函询证
股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让暂免征收印花税
出口商拒绝税务机关检查或拒绝提供有关出口货物退免税账簿凭证资料的由税务机关处以2000元以上10000元以下的罚款
某商场一般纳税人2005年8月发生下列购销业务 1销售名流洗浴设施300台每台2800元含增值税每台资料费200元商场派人负责安装每台收取安装费100元安装材料费100元 2采取有奖销售方式销售电冰箱100台每台2700元含增值税负责送货收取运费100元奖品为加湿机市场零售价格100元共计送出100台 3收取客户购买20台名流洗浴设施的预付款40000元每台2800元含增值税收取工料安装赞200元按60000元金额开具普通发票因供货商的原因本期未能向客户交货 4将本商场自用5年的面包机一台账面原价160000元已提折旧30000元以130000元的价格售出并收取质量保证金10000元销售本单位正使用的一辆旧桑塔纳轿车原价150000元账面的净值为80000元以9万元售出 5销售给某洗浴中心名流洗浴设施l0台已开具增值税专用发票注明价款27000元同时支付该单位采购员回扣1000元 6购进名流洗浴设施200台取得增值税专用发票注明价款420000元货款已支付另支付运输费21000元运输企业开具的货票上注明运费15000元建设基金1000元装卸费2000元保险费2000元手续费1000元 7当月自一养殖场购进鸡蛋10万公斤收购凭证的价款为22万元 8购进采暖炉150台取得增值税专用发票注明价款300000元因资金周转困难只支付厂商70%的货款余款在下月初支付因质量问题退回从某采暖炉厂上期购进采暖炉20台每台出厂价税合计2340元并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单上述税控专用发票均已获认证 9月初该商场增值税申报情况如下 当月进项税额=420000+300000×17%+20000×7%=123800万元 当月销项税额=[300×3000÷1+17%+27000+1000]×17%+[100×2800-50×200÷1+17%]×17%=171419.99万元 当月应纳增值税额=171419.99-123800=47619.99万元 要求根据上述条件按下列顺序回答问题 1请依据增值税暂行条例及有关规定指出该商场当月增值税申报是否正确如有错误请指出错误之处 2计算当期销项税 3计算当期进项税 4计算当期应纳增值税
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