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保障纳税人合法权益是税收程序法的作用之一 税务稽查程序包括选案、实施、审理、执行 税务机关采取税收保全措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时执行 税款征收是税收征管的目的，在整个税收征管中处于核心环节和关键地位
现代社会的税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性 法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平接近但有明显不同 特别法优于普通法与税收法律主义存在一定的冲突 实质课税原则的意义在于体现依照法定程序负担税款 实体优于程序原则是为了确保国家税权的实现
税收实体法， 税收程序法 税收通则法 税收单行法 税务行政法
税收程序法 税收实体法 税收行政规章 税收行政法规
税收实体法、税收程序法、税收处罚法、税收单行法 税收实体法、税收程序法、税收处罚法、税务行政法 税收实体法、税收单行法、税收通则法、税收处罚法 税收通则法、税收行政法、税收程序法、税收实体法
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程序优于实体原则是关于税收争诉法的原则 在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用 适用程序优于实体原则，是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、总额入库 在诉讼发生时税收实体法优于税收程序法适用 程序优于实体原则打破了税法效力等级的限制
税收争议解决程序 税收检查程序 税收客体 税收征收程序
办理税务登记不是纳税人法定义务 纳税申报是纳税人履行纳税义务的程序 提供担保是纳税人纳税前必经的程序 纳税人只要有逃避纳税义务的行为即可对其实施税收强制执行措施
根据实体从旧， 程序从新原则， 纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税收征收程序的， 新实体法在原则上不具有约束力 根据法律优位原则， 税收法律的效力高于税收行政法规的效力， 但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同 程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用 凡是特别法中作出规定的， 排斥普通法的适用， 但这种排斥仅就特别法中的具体规定而言 新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法
程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则 在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用 适用程序优于实体原则，是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库 在诉讼发生时税收实体法优于税收程序法适用 程序优于实体原则打破了税法效力等级的限制
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