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甲股份有限公司(本题下称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 17%。甲公司适用的所得税税率为33%,所得税采用递延法核算,按年确认时间性差异的所得税影响金额,且发生的时间性差异预计在未来期...
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中级会计《问答》真题及答案
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2006年1月1日A股份有限公司从甲股份有限公司购买了一笔存货收到增值税专用发票亡注明的商品价款和增
A股份有限公司将生产应税消费品甲产品所用原材料委托B企业加工B企业主营加工业务 11月10日A公司
计算分析题 一甲股份有限公司为制造企业增值税一般纳税人2011年发生下列交易事项 18
甲股份有限公司转让著作权免征增值税
甲股份有限公司系增值税一般纳税人从某小规模纳税企业购人生产用的增值税应税材料一批未取得增值税专用发票
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M股份有限公司以下简称M公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%M公司委托N公司增值税一般纳税
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甲股份有限公司以下简称甲公司为增值税一般纳税人适用增值税率17%1甲公司2005年1月1日购入乙股份
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计算分析题 一甲股份有限公司为制造企业增值税一般纳税人2011年发生下列交易事项 18
存货的核算甲股份有限公司简称甲公司和乙股份有限公司简称乙公司均为增值税一般纳税人适用的增值税税
计算分析题 一甲股份有限公司为制造企业增值税一般纳税人2011年发生下列交易事项 18
A市甲股份有限公司以下简称甲公司成立于2016年3月从事化工产品 生产是增值税的一般纳税人甲公司召开
更换公司总经理
更换公司财务负责人
修改公司章程部分条款
更换由职工代表担任的公司董事
甲股份有限公司以下简称甲公司为增值税一般纳税人适用增值税率17% 1甲公司2005年1月1日购入乙
A商品一般纳税人适用的增值税税率为13%小规模纳税人的征收率 为1%假设甲增值税纳税人2022年1
无差别平衡点增值率为28.3%
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甲公司作为一般纳税人的税负要轻于作为小规模纳税人的税负
甲公司作为一般纳税人的税负要重于作为小规模纳税人的税负
计算分析题 一甲股份有限公司为制造企业增值税一般纳税人2011年发生下列交易事项 18
A股份有限公司以下简称A公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%2009年1月A公司董事会决定
655.2
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A商品一般纳税人适用的增值税税率为13%小规模纳税人的征收率为3%假设甲增值税纳税人2020 年5月
无差别平衡点增值率为28.3%
无差别平衡点增值率为23.4%
甲公司作为一般纳税人的税负要轻于作为小规模纳税人的税负
甲公司作为一般纳税人的税负要重于作为小规模纳税人的税负
增值税开票入库预算科目为股份制企业增值税的纳税户企业类型包括
私营股份有限公司
国有独资企业
其他有限责任公司
股份有限责任公司
计算题A股份有限公司将生产应税消费品甲产品所用原材料委托B企业加工2×11年11月10日A企业发出材
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下列各项中体现谨慎性会计核算原则的有
甲公司为上市公司本期正常销售其生产的A产品2100件其中对关联方企业销售1800件单位售价1万元不含增值税本题下同对非关联方企业销售300件单位售价0.9万元A产品的单位成本账面价值为0.6万元假定上述销售均符合收入确认条件甲公司本期销售A产品应确认的收入总额为万元
A股份有限公司以下简称A公司为了建造一条生产线于2007年1月1日专门从中国银行借入8000万元借款借款期限为2年半年利率为6%利息每季末支付一次该生产线由生产设备提供商甲外商投资公司以下简称甲公司负责建造双方约定将试生产中生产出批量合格产品作为验收标准A公司与甲公司签订的生产线建造合同的总价款为16000万元12007年发生的与生产线建造有关的事项如下①1月1日生产线正式动工兴建当日用银行存款向甲公司支付工程进度款3000万元②2月1日用银行存款向甲公司支付工程进度款3000万元③4月1日因甲公司设备制造中发生事故无法及时供货工程被迫停工④7月1日工程重新开工⑤8月1日用银行存款向甲公司支付工程进度款6000万元⑥11月20日生产线建造基本完成进行试生产发现产品质量存在缺陷产品合格率为20%甲公司经反复调试于12月31日达到技术要求生产出了批量合格品生产线完工可投入使用⑦A公司于12月31日支付价款4000万元假设A公司没有其他借款该笔贷款的存款利息收入忽略不计2假定2008年2009年发生的与所建造生产线和债务重组有关的事项如下①2008年1月31日办理生产线工程竣工决算该生产线总成本为人民币16473.39万元A公司对固定资产采用直线法计提折旧预计使用年限10年预计净残值为473.39万元②2008年12月31日由于国家对该生产线生产的产品在安全等级上提高了标准使产品的销售受到较大限制对企业经营发生了严重不利影响该固定资产出现减值的迹象经估计其可收回金额为14000万元③2009年1月1日该生产线发生减值后原预计的使用年限和预计的净残值不变④2009年6月末中国银行的该笔贷款到期A公司因财务状况不佳无力偿还贷款7月1日A公司提出用该贷款所建造的生产线抵偿债务银行考虑到接受生产线后难以处置不同意以生产线抵偿债务但鉴于企业目前的实际状况同意延期一个季度还款同时将本金减少500万元延期期间不计利息A公司同意了中国银行提出的还款方案并表示积极筹措资金保证债务重组方案的实施2009年6月末贷款到期时该笔贷款本金8000万元利息已按季归还⑤2009年9月5日A公司为维护信誉积极筹措资金将该生产线以低价转让给乙外商独资公司取得价款12710万元9月20日办妥了有关资产交接手续价款已收存银行假定不考虑转让中的相关税费⑥9月末按照债务重组协议规定A公司归还了中国银行的贷款本息[要求]1.确定与所建生产线有关的借款费用资本化的期间并说明理由
企业在资产负债表日后至财务报告批准报出日之间发生巨额亏损这一事项与企业资产负债表日存在状况无关不应作为非调整事项在会计报表附注中__
N公司于2000年12月1日购入不需要安装的设备一台并投入使用该设备入账价值为600万元采用年数总和法计提折旧税法规定采用双倍余额递减法提折旧折旧年限为5年与税法规定一致预计净残值为零与税法规定一致考虑到技术进步因素公司从2002年1月起将该项设备的折旧方法改为双倍余额递减法假设公司适用所得税税率为33%所得税采用债务法核算则该设备折旧方法变更的累积影响数为万元
甲公司于2006年初开始对销售部门用的设备提取折旧该固定资产原价为200万元折旧期为5年甲公司采用成本与可变现净值孰低法进行固定资产的期末计价2007年末可收回价值为96万元2009年末可收回价值为38万元则2009年末该固定资产的账面价值为万元
下列关于资产减值的表述中不正确的是
以非现金资产清偿债务的债务人应当将重组债务的账面价值与转让的非现金资产公允价值之间的差额计入当期损益转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差额计入资本公积
下列事项中可能引起净资产变动的有
B公司为增值税一般纳税人增值税税率为17%甲公司为小规模纳税人征收率为6%B公司以一台生产设备换入甲公司的一批商品生产设备的账面原价为350万元已计提折旧36万元已计提减值准备10万元其公允价值为300万元换入的商品在甲公司的账面成本为330万元公允价值和计税价格为283.02万元在接送货物过程中B公司用银行存款支出运费1万元B公司收到了货物取得了增值税专用发票假设不考虑运费的增值税抵扣和换出设备的增值税则B公司换入商品的入账价值是万元
下列有关股份有限公司收入确认的表述中不正确的有
下列表述中按企业会计制度规定不正确的是
收到以外币投入的资本时其对应的资产账户不应采用的折算汇率是
或有事项是指过去的交易或者事项形成的其结果须由某些未来事项的发生或不发生才能决定的不确定事项常见的或有事项有未决诉讼或仲裁债务担保产品质量保证含产品安全保证环境污染整治亏损合同重组义务等
Y公司本月销售A设备情况如下1现款销售10台售价100000元不含增价税本题下同已人账2需要安装的销售2台售价20000元款项尚未收取安装任务构成销售业务的主要组成部分3分期收款销售4台售价40000元第一期款项20000元已收到人账4附有退货条件的销售2台售价23000元已入账退货期3个月退货的可能性难以估计Y公司本月应确认的销售收入是元
某企业2001年6月20日购置一台不需要安装的甲设备投入企业管理部门使用该设备入账价值为370万元预计使用5年预计净残值为10万元采用双倍余额递减法计提折旧2001年12月31日和2002年12月31日分别对甲设备进行检查确定甲设备的可收回金额分别为300万元和160万元假定不考虑其他因素该企业2002年度因使用甲设备而减少的当年度的利润总额为万元
下列情况中对被投资企业的股权投资不应继续采用权益法核算的是
2009年初甲公司购买了一项公司债券剩余年限5年划分为交易性金融资产公允价值为1200万元交易费用为10万元该债券的面值为1500万元2009年末按票面利率3%收到利息2009年末公允价值为1300万元则2009年该交易性金融资产影响损益的金额为万元
下列项目中企业应当计入当期损益的有
2009年1月1日甲公司购买了一项公司债券剩余年限为5年债券的本金为1100万元公允价值为950万元交易费用为11万元次年1月5日按票面利率3%支付利息该债券在第5年兑付不能提前兑付本金及最后一期利息实际利率6%2009年末该债券公允价值为1000万元[要求]1.假定甲公司将该债券划分为交易性金融资产要求编制甲公司相关的账务处理
某企业对外提供中期财务报告4月30日收到带息应收票据一张期限6个月面值150000元票面利率6%票据到期收到款项时该企业登记财务费用的金额元
母公司和其全资子公司的有关事项如下1母公司2009年1月1日结存的存货中含有从其全资子公司购入的存货60万元该批存货子公司的销售毛利率为15%2009年度子公司向母公司销售商品售价为351万元含增值税母公司另支付运杂费等支出2万元子公司2009年度的销售毛利率为20%母公司2009年度将子公司的一部分存货对外销售实现的销售收入为300万元销售成本为250万元母公司对存货的发出采用先进先出法核算22009年3月20日子公司向母公司销售一件商品售价为23.4万元含增值税销售成本为16万元母公司购入上述商品后作为固定资产并于当月投入到行政管理部门使用母公司另支付运杂费等支出1万元固定资产预计使用年限为5年无残值按平均年限法计提折旧母公司和子公司均为增值税一般纳税企业适用的增值税税率均为17%32009年10月1日母公司以113.5万元的价格收购子公司发行的三年期一次还本付息的债券作为持有至到期投资该债券票面金额为100万元票面利率为6%由子公司于2008年1月1日按面值发行因实际利率与票面利率差别较小母公司对债券溢折价采用直线法摊销[要求]1.编制2009年度合并会计报表时与存货相关的抵销分录
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的企业应当根据累计资产支出加权平均数乘以所占用专门借款的资本化率计算确定专门借款应予资本化的利息金额
母公司和其全资子公司的有关事项如下1母公司2009年1月1日结存的存货中含有从其全资子公司购入的存货60万元该批存货子公司的销售毛利率为15%2009年度子公司向母公司销售商品售价为351万元含增值税母公司另支付运杂费等支出2万元子公司2009年度的销售毛利率为20%母公司2009年度将子公司的一部分存货对外销售实现的销售收入为300万元销售成本为250万元母公司对存货的发出采用先进先出法核算22009年3月20日子公司向母公司销售一件商品售价为23.4万元含增值税销售成本为16万元母公司购入上述商品后作为固定资产并于当月投入到行政管理部门使用母公司另支付运杂费等支出1万元固定资产预计使用年限为5年无残值按平均年限法计提折旧母公司和子公司均为增值税一般纳税企业适用的增值税税率均为17%32009年10月1日母公司以113.5万元的价格收购子公司发行的三年期一次还本付息的债券作为持有至到期投资该债券票面金额为100万元票面利率为6%由子公司于2008年1月1日按面值发行因实际利率与票面利率差别较小母公司对债券溢折价采用直线法摊销[要求]1.编制2009年度合并会计报表时与存货相关的抵销分录
自行建造固定资产达到预定可使用状态前该项目的工程物资盘盈应当计入当期营业外收入
甲公司以35O万元的价格对外转让一项专利权的所有权该项专利权系甲公司以450万元的价格购入购入时该专利权预计使用年限为10年法律规定的有效使用年限为12年转让时该专利权已使用5年转让该专利权应交的营业税为25万元假定不考虑其他相关税费该专利权未计提减值准备采用直线法摊销甲公司转让该专利权所获得的净收益为万元
以下各项符合谨慎性原则的做法是
下列科目的余额应纳入资产负债表中的存货项目
2009年1月1日甲公司购买了一项公司债券剩余年限为5年债券的本金为1100万元公允价值为950万元交易费用为11万元次年1月5日按票面利率3%支付利息该债券在第5年兑付不能提前兑付本金及最后一期利息实际利率6%2009年末该债券公允价值为1000万元[要求]1.假定甲公司将该债券划分为交易性金融资产要求编制甲公司相关的账务处理
A股份有限公司以下简称A公司为了建造一条生产线于2007年1月1日专门从中国银行借入8000万元借款借款期限为2年半年利率为6%利息每季末支付一次该生产线由生产设备提供商甲外商投资公司以下简称甲公司负责建造双方约定将试生产中生产出批量合格产品作为验收标准A公司与甲公司签订的生产线建造合同的总价款为16000万元12007年发生的与生产线建造有关的事项如下①1月1日生产线正式动工兴建当日用银行存款向甲公司支付工程进度款3000万元②2月1日用银行存款向甲公司支付工程进度款3000万元③4月1日因甲公司设备制造中发生事故无法及时供货工程被迫停工④7月1日工程重新开工⑤8月1日用银行存款向甲公司支付工程进度款6000万元⑥11月20日生产线建造基本完成进行试生产发现产品质量存在缺陷产品合格率为20%甲公司经反复调试于12月31日达到技术要求生产出了批量合格品生产线完工可投入使用⑦A公司于12月31日支付价款4000万元假设A公司没有其他借款该笔贷款的存款利息收入忽略不计2假定2008年2009年发生的与所建造生产线和债务重组有关的事项如下①2008年1月31日办理生产线工程竣工决算该生产线总成本为人民币16473.39万元A公司对固定资产采用直线法计提折旧预计使用年限10年预计净残值为473.39万元②2008年12月31日由于国家对该生产线生产的产品在安全等级上提高了标准使产品的销售受到较大限制对企业经营发生了严重不利影响该固定资产出现减值的迹象经估计其可收回金额为14000万元③2009年1月1日该生产线发生减值后原预计的使用年限和预计的净残值不变④2009年6月末中国银行的该笔贷款到期A公司因财务状况不佳无力偿还贷款7月1日A公司提出用该贷款所建造的生产线抵偿债务银行考虑到接受生产线后难以处置不同意以生产线抵偿债务但鉴于企业目前的实际状况同意延期一个季度还款同时将本金减少500万元延期期间不计利息A公司同意了中国银行提出的还款方案并表示积极筹措资金保证债务重组方案的实施2009年6月末贷款到期时该笔贷款本金8000万元利息已按季归还⑤2009年9月5日A公司为维护信誉积极筹措资金将该生产线以低价转让给乙外商独资公司取得价款12710万元9月20日办妥了有关资产交接手续价款已收存银行假定不考虑转让中的相关税费⑥9月末按照债务重组协议规定A公司归还了中国银行的贷款本息[要求]1.确定与所建生产线有关的借款费用资本化的期间并说明理由
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