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应收利息 可供出售金融资产——应计利息 其他应收款 可供出售金融资产——利息调整
企业购买交易性金融资产包含在价款中的已到付息期但尚未领取的利息，应借记该科目 未发生减值贷款应于资产负债表日按贷款的合同本金和合同约定的名义利率计算确定的应收未收利息，借记该科目 企业购入的到期一次还本付息可供出售债券，应于资产负债表日按票面利率计算确认的金额，借记该科目 企业购入的分期付息、一次还本债券投资，应于资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息，借记该科目 未发生减值的持有至到期投资，应于资产负债表日按摊余成本与票面利率计算的金额，借记该科目
未发生减值的贷款应于资产负债表日按贷款的合同本金和实际利率计算确定应收利息的金额，借记本科目 企业购入分期付息、到期还本的债权投资等，已到付息期按实际利率计算确定的应收未收的利息，借记本科目 未发生减值的贷款应于资产负债表日按贷款的合同本金和合同约定的名义利率计算确定的应收利息的金额，借记本科目 按期计提债券利息时，已到付息期按面值和实际利率计算确定的应收利息的金额，借记本科目
计提持有至到期投资减值准备 资产负债表日持有至到期投资公允价值发生变动 确认到期一次还本付息持有至到期投资利息 收到分期付息持有至到期投资利息 采用实际利率法摊销溢折价
应收利息 可供出售金融资产——应计利息 其他应收款 可供出售金融资产——利息调整
收到购买价款中包台的已到付息但尚未领取的利息 持有期间取得的现金股利 资产负债表日发生的减值损失 资产负债表日确认的其他综合收益
资产负债表日后诉讼案件结案，法院判决证实了企业在资产负债表日已经存在现时义务，需要调整原先确认的与该诉讼案件相关的预计负债，或确认一项新负债 资产负债表日后取得确凿证据，表明一批原材料在资产负债表日发生了减值或者需要调整该项资产原确认的减值金额 资产负债表日后发生巨额亏损 资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错
为子公司的银行借款提供担保 对资产负债表日存在的债务签订债务重组协议 企业在报告年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日已发生减值的金额与资产负债表日原估计金额不同 债务单位遭受自然灾害导致资产负债表日存在的应收款项无法收回
未发生减值的贷款应于资产负债表日按贷款的合同本金和实际利率计算确定应收利息的金额，借记本科目 企业购入分期付息、到期还本的债权投资等，已到付息期按实际利率计算确定的应收未收的利息，借记本科目 未发生减值的贷款应于资产负债表日按贷款的合同本金和合同约定的名义利率计算确定的应收利息的金额，借记本科目 按期计提债券利息时，已到付息期按面值和实际利率计算确定的应收利息的金额，借记本科目
在资产负债表日或以前已经存在 在资产负债表日并未发生或存在 资产负债表日得以证实 期后发生的事项
资产负债表日后因自然灾害导致资产发生重大损失 资产负债表日后诉讼案件结案，法院判决证实了企业在资产负债表日已经存在的现时义务，需要调整原先确认的与诉讼案件相关的预计负债 资产负债表日后发生企业合并 资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值
发现报告年度财务报表存在严重舞弊 对资产负债表日存在的债务签订债务重组协议 法院判决赔偿的金额与资产负债表日预计的相关负债的金额不一致 资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者需要调整该项资产原先确认的减值金额
可供出售金融资产取得时发生的交易费用应当计入初始入账金额 可供出售金融资产的公允价值累计变动额应当于资产负债表日从其他综合收益转入当期损益 可供出售金融资产应当按照公允价值进行后续计量 可供出售金融资产无需计提减值准备 可供出售金融资产为分期付息、一次还本债券投资的，应当于各期末按照摊余成本和实际利率计算利息收入
收到购买价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息 资产负债表日可供出售金融资产公允价值的增减变动 可供出售金融资产在持有期间取得现金股利 确认到期一次还本付息的可供出售债券的应计利息
收到购买价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息 资产负债表日可供出售金融资产公允价值的增减变动 可供出售金融资产在持有期间取得现金股利 确认到期一次还本付息的可供出售债券的应计利息
资产负债表日确认旳其他综合收益 收到购置价款中包括旳已到付息期但尚未领取旳利息 持有期间获得旳现金股利 资产负债表日发生旳减值损失
资产负债表日，可供出售金融资产应当按照按照公允价值计量，公允价值变动计入公允价值变动损益 可供出售金融资产为分期付息、到期还本债券投资的，在资产负债表日，企业应当按照债券面值和实际利率计算确定应收未收利息，贷记“投资收益”科目 可供出售金融资产为一次还本付息债券投资的，在资产负债表日，企业应当按照债券面值和票面利率计算确定应收未收利息，借记“应收利息”科目 可供出售金融资产为分期付息、到期还本债券投资的，在资产负债表日，企业应当按照债券面值和票面利率计算确定应收未收利息，借记“应收利息”科目
计提持有至到期投资减值准备 资产负债表日持有至到期投资公允价值发生变动 确认到期一次还本付息持有至到期投资利息 收到分期付息持有至到期投资利息 采用实际利率法摊销溢折价
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