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甲物资材料供应公司与乙商贸公司于2002年6月1日签订了一份合同,双方约定:甲公司向乙公司供应某种材料1000公斤,价值20万元,2002年6月10前,乙公司向甲公司支付定金6万元,6月15日前,甲公...
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注册会计师《问答》真题及答案
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甲物资材料供应公司与乙商贸公司于2002年6月1日签订了一份合同双方约定甲公司向乙公司供应某种材料
甲物资材料供应公司与乙商贸公司于2002年6月1日签订了一份合同双方约定甲公司向乙公司供应某种材料
甲物资材料供应公司与乙商贸公司于2002年6月1日签订了一份合同双方约定甲公司向乙公司供应某种材料
A企业是甲上市公司的主要发起人持有甲公司40%的股份甲公司营业执照的签发日期为2000年1月1日12
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案例4-11风险转移 营业地在美国的甲公司与营业地再中国的 乙公司于2002年3月签订了一份玉米买卖
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甲物资材料供应公司与乙商贸公司于2002年6月1日签订了一份合同双方约定甲公司向乙公司供应某种材料1
2001年2月27日甲银行与乙公司签订了一份人民币资金借款合同约定由甲银行提供500万元人民币给乙公
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2006年5月10日甲公司与乙公司签订了一份空调买卖合同约定甲公司向乙公司购买空调50部总价款3万元
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甲乙的定金数额违反了法律规定,定金合同无效
乙公司不应当双倍返还甲公司交付的定金
甲公司应当承担空调因山洪暴发灭失的风险
2001年2月27日甲银行与乙公司签订了一份人民币资金借款合同约定由甲银行提供500万元人民币给乙公
A企业是甲上市公司的主要发起人持有甲公司40%的股份甲公司营业执照的签发日期为2000年1月1日12
A企业是甲上市公司的主要发起人持有甲公司40%的股份甲公司营业执照的签发日期为2000年1月1日
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关于个人股票期权所得的问题下列说法正确的有
某市汽车制造企业主要生产小轿车2002年改组为股份制企业各项资产评估增资100万元采用综合调整法调整调整期10年2005年企业在册职工850人含医务室食堂人员20人注册资本9000万元当年经营情况如下1销售达到低污染排气值的小轿车直接销售40辆每辆不含税销售额10万元通过各地汽车贸易中心销售500辆给予8%的折扣销售折扣额开具红字专用发票入账另处置本企业自用两年的自产小轿车售价7万元账面原值6万元已提折旧1万元2购进小轿车零部件主料取得增值税专用发票上注明价款3000万元进口汽车轮胎一批关税完税价格180万元假定关税税率20%运费保险费16万元包装费4万元外购货物已验收入库其中生产小轿车领用进口汽车轮胎70%3销售成本4000万元销售费用300万元其中广告费130万元广告性赞助支出20万元上年广告费超标准40万元业务宣传费50万元管理费用500万元其中业务招待费120万元存货跌价准备9万元不含坏账准备金财务费用150万元其中在建工程的贷款利息80万元流动资金借款中相关联企业借人1000万元期限半年年利率为7%银行同期贷款利率为5%4直接向当地红十字医院捐款20万元通过非盈利社会团体向老年服务机构捐款10万元5另知年末应收账款其他应收款借方分别记载未收回的货款50万元和40万元以及计入成本费用的实发工资1250万元由福利费支付的医务室食堂人员工资20万元均按规定比例计提了三项经费提供了工会组织的专用拨缴款收据6年终从联营企业适用税率15%分回利润55.5万元联营企业当年享受定期减半征收优惠从境外甲国分回利润35万元甲国公司所得税税率为30%其他资料小轿车和汽车轮胎消费税税率为5%当地计税工资月人均标准为800元全年已预缴所得税120万元要求根据以上资料回答下列问题1计算进口环节应纳关税2计算进口环节应纳消费税3计算进口环节应纳增值税4计算销售小轿车应纳消费税5计算销售小轿车应纳增值税6计算应缴纳的城市维护建设税和教育费附加7计算应纳企业所得税8计算联营企业分回利润抵免税额9计算境外所得应扣税额10计算汇算清缴全年应补企业所得税
自2006年1月1日起凡以房屋为载体不可随意移动的附属设备和配套设施如给排水采暖消防中央空调电气及智能化楼宇设备等无论在会计核算中是否单独记账与核算都应计入房产原值计征房产税
根据企业所得税财产损失扣除方法当出现现金损失时应提供的证据有
外国投资者计划用外商投资企业的利润进行再投资申请被国家有关部门批准时该再投资的利润已经实现的在实际再投资时不论是一次或分期投资均可以按照规定给予再投资退税
税务机关作出的减免税审批决定应当自作出决定之日起个工作日内向纳税人送达减免税审批书面决定
某市娱乐公司2005年度经营情况如下1全年歌厅取得收入630万元与歌厅相关的烟酒饮料收入200万元台球和保龄球场所取得收入320万元2全年从被投资公司分回股息收入20万元投资企业与被投资企业的企业所得税率相同购买国债取得利息收入10万元购买国家发行的金融债券利息收入15万元3全年发生经营成本250万元经营费用120万元管理费用200万元其中含业务招待费用20万元4经有关部门批准向其职工集资100万元用于弥补经营资金的不足集资期限10个月支付利息8万元同期银行贷款年利率为6%5公司全年有职工150人含福利人员10人实发工资总额216万元并以实发工资总额计算提取了职工工会经费4.32万元职工福利费30.24万元职工教育经费3.24万元上述支出并未反映在条件3的成本费用中当地政府确定人均月计税工资标准为800元有工会组织的专用收据6发生意外事故原材料损失16万元当年内取得保险公司赔偿款8万元要求根据以上资料按以下顺序回答问题1计算公司当年应扣缴的各项流转税费2计算企业所得税前可以扣除的业务招待费用和利息费用3计算企业所得税前可以扣除的工资及工资附加三费4计算2005年应缴纳的企业所得税额
根据税法的职能和作用不同税法可以分为
影响应纳税额的因素为
一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格转为小规模纳税人时其存货作进项税额转出处理但其留抵税额不予以退税
关于转让定价税制下列说法中正确的是
某烟厂一般纳税人2009年8月外购烟丝取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元本月生产卷烟领用80%本期销售卷烟20箱取得不含税收入197万元该烟厂本月应纳消费税为万元
单位和个人提供应税劳务转让专利权土地使用权非专利技术商标权著作权和商誉时向对方收取的预收性质的价款其营业税纳税义务发生时间以按照财务会计制度的规定该项预收性质的价款被确认为收入的时间为准
股权转让合同履行完毕股权已作变更登记且所得已经实现的转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税转让行为结束后当事人双方签订并执行解除原股权转让合同退回股权的协议是对前次股权转让行为的改正对前次转让行为征收的个人所得税款可以退回
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税务机关白纳税人应缴纳税款的期限届满之日起日内有权要求纳税保证人承担保证责任缴纳税款滞纳金
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某外贸公司2005年3月从生产企业购入化妆品一批取得增值税专用发票注明价款25万元增值税4.25万元支付购买化妆品的运输费用3万元当月将该批化妆品全部出口取得销售收入35万元该外贸公司出口化妆品应退的消费税为
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根据营业税现行规定下列说法不正确的有
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甲公司是大型的综合性服务公司行业涉及多个领域2005年12月份发生如下经济业务1下属的房地产开发公司开发商品房小区当期商品房还未竣工验收商品房的80%已经预售当月取得预收房款1800万元另外自建周转房销售给本企业职工取得收入500万元工程成本400万元当地政府规定的成本利润率为10%2下属的建材公司增值税一般纳税人具备建设行政部门批准的建筑业资质作为总承包方参与有关工程项目双方签订建设工程总承包合同在合同中注明建筑劳务价款2000万元销售自产金属结构件等价款1000万元该公司将合同分包给另两家建筑公司其中分包给A公司建筑劳务价款500万元分包给B建筑公司总价款700万元其中建筑劳务价款600万元销售自产铝合金门窗价款100万元当月工程完工各方分别结算价款3下属的物业管理公司当月收取物业管理费18万元含代业主支付的水煤电费8万元并取得0.16万元的手续费对外出租停车场收费0.6万元开设的保龄球馆取得经营收入5万元小区内部闭路电视取得收入2万元要求根据以上资料按以下顺序回答问题1计算该公司销售房产应缴纳的营业税2计算该公司的承包建筑业务应缴纳的营业税3计算该公司的物业收入应缴纳的营业税4计算该公司应代扣代缴的营业税
公民王某投资创办了一家个人独资企业从事服务咨询业务税务机关对其实行查账征收办法2005年度取得营业收入为92万元缴纳了营业税等税费合计8万元营业成本为50万元销售费用管理费用和财务费用合计40万元其他业务收入8万元其他业务支出3万元营业外收支净额为4万元自行申报的应纳税所得额为盈利3万元实际缴纳税款0.475万元2006年2月份经税务机关检查发现以下问题1在成本费用项目中包括实际发放的工资总额10.8万元以及计提的工会经费职工福利费和职工教育经费而税务机关确定的投资者每月生计费用800元也一并扣除据调查王某每月工资2000元企业雇用员工10人每人月工资700元当地税务机关核准雇员月计税工资标准为500元2本年度发生业务招待费1万元已全额扣除3在管理费用中列支了一台柜式空调的购置支出6000元但实地调查中并未发现也未作固定资产管理入账经调查该空调属于王某家庭使用4通过当地民政部门对贫困山区捐款5万元在营业外支出中全部扣除5当年向某单位借入流动资金10万元支付的全年利息费用1万元当期全部扣除同期银行贷款利息率为4.8%6发生的广告费用3万元与投资风险准备金0.2万元当期全部扣除要求根据以上资料回答下列问题1计算王某2005年允许扣除的工资费用职工工会经费职工福利费职工教育经费2计算王某2005年允许扣除的业务招待费3计算王某2005年借入流动资金支付利息的纳税调整额4计算王某2005年允许扣除的广告费5计算王某2005年的捐赠限额6计算王某2005年应纳的个人所得税7依据税收征收管理法指出王某的行为属于什么性质应该如何处理
纳税人申请报批类减免税的应当在政策规定的减免税期限内向主管税务机关提出书面申请并报送
根据企业所得税总机构管理费税前扣除的规定下列说法正确的有
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