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甲公司适用的企业所得税税率为25%.甲公司申报20×8年度企业所得税时，涉及以下事项： （1）20×8年，甲公司应收账款年初余额为3000万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为24000万...
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注册会计师《税法计算》真题及答案
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2020年度甲企业来源于境外所得的可抵免税额为万元
60
90
81.25
85
2020年度甲企业来源于B国的应纳税所得额为万元
95
100
125
128.57
甲公司2021年度企业所得税收入总额1000万元免税收入100万 元各项扣除600万元无不征税收入和
75万元
250万元
225万元
100万元
甲公司2016年度境内应纳税所得为300万元来源于境外分支机构的应税所得为150万元人民币下同该项所
45
70
42.5
30
某公司企业所得税税率为25%2011年度取得境内应纳税所得额240万元取得境外投资税后收益124万元
52.55
67.75
75.65
某境内饮食服务公司2016年境内应纳税所得额为200万元适用25%的企业 所得税税率该企业在韩国设有
48.5
50
55
82.5
境内甲公司适用的企业所得税税率为25%2019年度取得境内应纳税所得额100万元 境外分公司应纳税所
25
35
55
65
甲公司向乙公司投资6000万元占乙公司20%的股权 12006年度甲公司从乙公司分回货币资金100
甲公司向乙公司投资6000万元占乙公司20%的股权12006年度甲公司从乙公司分回货币资金100万元
甲公司向乙公司投资6000万元占乙公司20%的股权 12006年度甲公司从乙公司分回货币资金100
长江公司只生产和销售甲产品一种单位件20×8年度甲产品单位变动成本含销售税金为120元边际贡献率为4
8000
10000
12000
15000
某居民企业2012年度境内应纳税所得额为100万元适用25%的企业所得税税率该企业当年从境外A国子公
25
26.25
30
31.25
甲公司向乙公司投资6000万元占乙公司20%的股权12006年度甲公司从乙公司分回货币资金100万元
甲企业是我国居民企业适用25%的企业所得税税率甲企业2020年度在境 内应纳税所得为2000万元境外
2100万元
2250万元
2400万元
2150万元
2020年度汇算清缴时甲企业在我国实际应缴纳企业所得税为万 元
250
251.25
241.25
240
甲公司为居民企业2019年度取得境内所得800 万元境外所得100万元已在境外缴纳企业所得税税款20
800×25%=200万元
800×25%-100×25%=175万元
(800+100)×25%=225万元
(800+100)×25%-20=205万元
甲居民企业2019年度境内应纳税所得额为1000万元适用25％的企业所得税税率当年 从境外A国子公司
250
263．75
268．75
273．75
2020年度甲企业来源于A国的应纳税所得额为万元
200
140
285.71
丙企业来自乙国子公司的所得被扣缴的预提所得税为万元
20
17
60
10
居民企业2021年境内应纳税所得额为100万元适用25%的企业所得税税率该企业当年从境外A 国子公司
25
26.25
30
31.25
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A注册会计师作为ABC会计师事务所审计项目负责人在审计以下单位2003年度会计报表时分别遇到以下情况 1甲公司拥有一项长期股权投资账面价值500万元持股比例30％2003年12月31日甲公司与K公司签署投资转让协议拟以450万元的价格转让该项长期股权投资已收到价款300万元但尚未办理产权过户手续甲公司以该项长期股权投资正在转让之中为由不再计提减值准备 2乙公司于2002年5月为L公司1年期银行借款1000万元提供担保因L公司不能及时偿还银行于2003年11月向法院提起诉讼要求乙公司承担连带清偿责任2003年12月31日乙公司在咨询律师后根据L公司的财务状况计提了500万元的预计负债对上述预计负债乙公司已在会计报表附注中进行了适当__截止审计工作完成日法院尚未对该项诉讼做出判决 3丙公司在2003年度向其控股股东M公司以市场价格销售产品5000万元以成本加成价格购入原材料3000万元上述销售和采购分别占丙公司当年销货购货的比例为30％和40％丙公司已在会计报表附注中进行了适当__ 4丁公司于2003年11月20日发现2002年漏记固定资产折旧费用200万元丁公司在编制2003年度会计报表时对此项会计差错予以更正追溯调整了相关会计报表项目并在会计报表附注中进行了适当__ 5戊公司于2003年末更换了大股东并成立了新的董事会继任法定代表人以刚上任不了解以前年度情况为由拒绝签署2003年度已审计会计报表和提供管理当局声明书原法定代表人以不再继续履行职责为由也拒绝签署2003年度已审计会计报表和提供管理当局声明书 要求假定上述情况对各被审计单位2003年度会计报表的影响都是重要的且各被审计单位均拒绝接受A注册会计师提出的审计处理建议如有在不考虑其他因素影响的前提下请分别针对上述5种情况判断A注册会计师应对2003年度会计报表出具何种类型的审计报告并简要说明理由
下列各项中符合个人所得税有关规定的是
某市房地产企业2008年1-10月在6千平方米的土地上开发建成一幢建筑面积为6万平方米的商品房年内未销售2008年4月有偿受让填海形成的土地2万平方米当地城镇土地使用税的适用年税额为每平方米3万元该企业2008年应缴纳城镇土地使用税
某铅锌矿2008年销售铅锌矿原矿80000吨另外移送入选精矿30000吨选矿比为30%当地适用的单位税额为2元/吨该矿当年应缴纳资源税
某邮局2008年1月份取得报刊发行收入200000元邮寄业务收入300000元信封信纸销售收入40000元其它邮政业务收入60000元该邮局当月应缴纳营业税
三20×7年5月8日甲公司以每股8元的价格自二级市场购入乙公司股票l20万股支付价款960万元另支付相关交易费用3万元甲公司将其购入的乙公司股票分类为可供金融资产20×7年12月31日乙公司股票的市场价格为每股9元20×8年12月31日乙公司股票的市场价格为每股5元甲公司预计乙公司股票的市场价格将持续下跌20X9年12月31日乙公司股票的市场价格为每股6元 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第5小题至第6小题 甲公司20×9年度利润表因乙公司股票市场价格回升应当确认的收益是
某渔业公司2008年拥有捕捞船5艘每艘净吨位20.6吨非机动驳船2艘每艘净吨位10吨机动补给船1艘净吨位15.2吨机动运输船10艘每艘净吨位7.5吨当地船舶适用年税额为每吨3元该公司当年应缴纳车船税
可以享受增值税消费税退免税的出口货物一般应当具备的条件有
2004年6月C职员在清理审计档案时发现1990年2月至1992年2月期间归档的审计S公司的一批审计档案包括审计报告书副本已审计会计报表以及相关审计测试工作底稿等1992年2月后A会计事务所除在1995年5月向S公司提供一项内部控制设计服务外未向其提供任何其它服务C职员请示该批审计档案能否销毁A会计师事务所相关负责人指示在经主任会计师批准并按规定履行相关手续后可以全部销毁
甲公司为上市公司20×7年至20×9年甲公司及其子公司发生的有关交易或事项如下 120×7年1月1日甲公司以30500万元从非关联方购入乙公司60％的股权购买日乙公司可辨认净资产的公允价值为50000万元含原未确认的无形资产公允价值3000万元除原未确认的无形资产外其余各项可门诊资产负债的公允价值与其账面价值相同上述无形资产按10年采用直线法摊销预计净残值为零甲公司取得乙公司60％股权后能够对乙公司的财务和经营政策实施控制 20×9年1月10日甲公司与乙公司的其他股东签订协议甲公司从乙公司其他股东处购买乙公司40％股权甲公司以向乙公司其他股东发行本公司普通股股票作为对价发行的普通股数量以乙公司20×9年3月31日经评估确认的净资产公允价值为基础确定甲公司股__会乙公司股东会于20×9年1月20日同时批准上述协议 乙公司20×9年3月31日经评估确认的净资产公允价值为62000万元经与乙公司其他股东协商甲公司确定发行2500万股本公司普通股股票作为购买乙公司40％股权的对价 20×9年6月20日甲公司定向发行本公司普通股购买乙公司40％股权的方案经相关监管部门批准20×9年6月30日甲公司向乙公司其他股东定向发行本公司普通股2500万股并已办理完成定向发行股票的登记手续和乙公司股东的变更登记手续同日甲公司股票的市场价格为每股10.5元 20×7年1月1日至20×9年6月30日乙公司实现净利润9500万元在此期间未分配现金股利乙公司因可供出售金融资产公允价值变动增加资本公积1200万元除上述外乙公司无其他影响所有者权益变动的事项 2为了处置20×9年末账龄在5年以上账面余额为5500万元账面价值为3000万元的应收账款乙公司管理层20×9年12月31日制定了以下两个可供选择的方案供董事会决策 方案1将上述应收账款按照公允价值3100万元出售给甲公司的子公司丙公司并由丙公司享有或承担该应收账款的收益或风险 方案2将上述应收账款委托某信托公司设立信托由信托公司以该应收账款的未来现金流量为基础向社会公众发行年利率为3%3年期的资产支持证券2800万元乙公司享有或承担该应收账款的收益或风险 3经董事会批准甲公司20×7年1月1日实施股权激励计划其主要内容为甲公司向乙公司50名管理人员每人授予10000份现金股票增值权行权条件为乙公司20×7年度实现的净利润较前1年增长6%截止20×8年12月31日2个会计年度平均净利润增长率为7%截止20×9年12月31日3个会计年度平均净利润增长率为8%从达到上述业绩条件的当年末起每持有1份现金股票增值权可以从甲公司获得相关于行权当日甲公司股票每股市场价格的现金行权期为3年 乙公司20×7年度实现的净利润较前1年增长5%本年度没有管理人员离职该年末甲公司预计乙公司截止20×8年12月31日2个会计年度平均净利润增长率将达到7%未来1年将有2名管理人员离职 20×8年度乙公司有3名管理人员离职实现的净利润较前1年增长7%该年末甲公司预计乙公司截止20×9年12月31日3个会计年度平均净利润增长率将达到10%未来1年将有4名管理人员离职 20×9年10月20日甲公司经董事会批准取消原授予乙公司管理人员的股权激励计划同时以现金补偿原授予现金股票增值权且尚未离职的乙公司管理人员600万元20×9年初至取消股权激励计划前乙公司有1名管理人员离职 每份现金股票增值权公允价值如下20×7年1月1日为9元20×7年12月31日为10元20×8年12月31日为12元20×9年10月20日为11元本题不考虑税费和其他因素 要求 1要所资料1判断甲公司购买乙公司40%股权的交易性质并说明判断依据 2要所资料1计算甲公司购买乙公司40%股权的成本以及该交易对甲公司20×9年6月30日合并股东权益的影响金额 3要所资料1计算甲公司20×9年12月31日合并资产负债表应当列示的商誉金额 4要所资料2分别方案1和方案2简述应收账款处置在乙公司个别财务报表和甲公司合并财务报表中的会计处理并说明理由 5要所资料3计算股权激励计划的实施对甲公司20×7年度和20×8年度合并财务报表的影响并简述相应的会计处理 6要所资料3计算股权激励计划的取消对甲公司20×9年度合并财务报表的影响并简述相应的会计处理
甲企业增值税一般纳税人受乙企业委托从丙企业代购一批原材料丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100000元增值税17000元甲企业按原价开给乙企业增值税普通发票取得含税销售额117000元另向乙企业收取手续费10000元未开具任何发票对于上述业务甲企业应缴纳
T公司设立于2003年7月从事海洋捕捞和海产品销售业务ABC会计师事务所于2003年11月30日接受委托承接了T公司2003年度会计报表审计业务A注册会计师接受ABC会计师事务所指派负责该项审计业务相关资料如下 资料一2003年12月中旬A注册会计师在对T公司进行预审过程中获知以下情况并对存货监盘做出了相应安排 1T公司拥有12艘渔轮其中9艘为近海渔轮3艘为远洋渔轮由于远洋捕捞业务的季节性和特殊性至2003年12月31日3艘远洋渔轮仍将在外海作业并将于2004年6月30日全部返港 2T公司的1艘远洋渔轮捕捞的海产品全部委托F国的一家仓储公司代为存储由T公司在F国设立的经销处组织销售该艘远洋渔轮将在2004年4月30日到F国最后一次卸货并于6月30日空载返回至国内休整 3T公司将于2003年12月31日分别对不同地点的存货数量采用不同的方法予以核实对于国内冷库库存存货由公司组织相关人员进行盘点填写盘点表由财务部门核对确认对于9艘近海渔轮要求于2003年12月31日返港由公司组织相关人员在卸货时采用磅称测量的方法对其存货进行盘点并另库存放由财务部门根据盘点表核对确认对于外海作业的3艘远洋渔轮要求按照公司统一部署实施盘点填写盘点表并传真回公司经公司的生产部门审核后由财务部门核对确认对于存储于F国的海产品存货要求其经销处组织盘点并将存货盘点表传真回公司由财务部门核对确认 4A注册会计师决定对国内冷库库存存货以及返港的9艘渔轮的存货实施监盘对存储于F国的海产品存货委托F国会计师事务所实施监盘 5T公司向有关部门提交年度会计报表的截止时间为2004年4月30日注册会计师无法在该截止日前对远洋渔轮的存货实施监盘程序T公司希望A注册会计师理解公司存货存放位置的特殊性要求通过检查公司生产计划与生产日志存货收发存记录以及经财务部门核对确认的期末存货盘点表等对远洋渔轮2003年12月31日的存货数量予以审计确认 资料二 为了测试销售存储于F国的海产品存货所形成的应收账款A注册会计师根据F国经销处提供的主要客户清单随机抽取了5家客户进行积极式函证函证结果显示1封询证函因无法投递而退回1封询证函未得到复函其余3封均得到回函并核实无误 资料三 ABC会计师事务所在2004年4月28日以“远洋渔轮存货的审计受到重大限制”为由出具了保留意见的审计报告同时在审计报告意见段之后增加了如下强调事项段“此外我们提醒会计报表使用人关注如会计报表附注X所述截止2003年12月31日存储于F国的海产品存货由G会计师事务所实施监盘并予以确认我们对于上述存货的确认主要以G会计师事务所的监盘结果为依据可能存在对T公司会计报表中的相关信息产生重大影响的不确定事项本段内容并不影响已发表的审计意见” 资料四 1T公司在收到ABC会计师事务所对其2003年度会计报表出具的审计报告后要求A注册会计师在2004年6月30日对所有返港渔轮的存货进行监盘重新对2003年度会计报表发表审计意见并委托ABC会计师事务所对其2004年半年度会计报表进行审计 2假定已有语气表明2004年6月30日存储于F国的海产品存货为零A注册会计师在2004年6月30日指派助理人员对T公司所有存货实施监盘后认定盘点结果与账面记录相符但将盘点结果倒推至2003年12月31日的结果与T公司2003年12月31日所确认的存货数量存在较大差异T公司要求A注册会计师同意公司调整2003年12月31日存货账面价值并在公司调整后对其2003年度会计报表重新出具无保留意见的审计报告 3鉴于2004年6月30日存货盘点结果与账面记录相符T公司要求A注册会计师对其2004年半年度会计报表出具无保留意见的审计报告 要求 1针对资料一3对于T公司使用磅称测量方法进行的存货盘点简要说明A注册会计师在监盘过程中应当考虑实施哪些审计程序 2针对资料一5请回答A注册会计师能否同意T公司的要求并简要说明理由 3针对资料二对于询证函被退回以及未得到复函的情形请分别回答A注册会计师应当进一步实施哪些审计程序 4针对资料三请回答在审计报告意见段之后增加强调事项段是否恰当并简要说明理由 5针对资料四2所述差异请分析形成差异的可能原因回答A注册会计师能否同意T公司的要求并简要说明理由 6针对资料四3在不考虑其他因素影响的前提下请回答A注册会计师能否同意T公司的要求并简要说明理由 7针对资料一4假定ABC会计师事务所于2004年初接受委托审计T公司2003年度会计报表而T公司已于2003年12月31日对存货进行了盘点请简要回答为确认2003年12月31日T公司国内冷库库存存货以及返港的9艘近海渔轮存货的数量A注册会计师应当实施哪些必要的审计程序
一甲公司20×9年度发生的有关交易或事项如下 1固定资产收到现金净额60万元该固定资产的成本为90万元累计折旧为80万元未计提减值准备 2以现金200万元购入一项无形资产本年度摊销60万元其中40万元计入当期损益20万元计入在建工程的成本 3以现金2500万元购入一项固定资产本年度计提折旧500万元全部计入当期损益 4存货跌价准备期初余额为零本年度计提存货跌价准备920万元 5递延所得税资产期初余额为零本年因计提存货跌价准备确认递延所得税资产230万元 6本年购入的交易性金融资产收到现金200万元该交易性金融资产的成本为l00万元持有期间公允价值变动收益为50万元 7期初应收账款为l000万元本年度销售产品实现营业收入6700万元本年度因销售商品收到现金5200万元期末应收账款为2500万元甲公司20×9年度实现净利润6500万元 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第1小题至第2小题 下列各项关于甲公司20X9年度现金流量表列报的表述中正确的有
位于市区的某外贸公司系内资企业2008年7月实际缴纳增值税500000元营业税100000元契税60000元取得增值税出口退税100000元该公司当月应缴纳城市维护建设税
七以下第14小题至第l6小题为互不相干的单项选择题下列各项会计信息质量要求中对相关性和可靠性起着制约作用的是
某学校委托一服装加工企业为其定做一批校服合同载时原材料金额为80万元由服装加工企业提供学校另支付加工费40万元服装加工企业的该项业务应缴纳印花税
二甲公司20X9年度涉及所得税的有关交易或事项如下 1甲公司持有乙公司40％股权与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司20×7年2月8日购入其初始 投资成本为3000万元初始投资成本小于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额为400万元甲公司拟长期持有乙公司股权根据税法规定甲公司对乙公司长期股权投资的计税基础等于初始投资成本 220×9年1月1日甲公司开始对A设备计提折旧A设备的成本为8000万元预计使用10年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧根据税法规定A设备的折旧年限为l6年假定甲公司A设备的折旧方法和净残值符合税法规定 320×9年7月5日甲公司自行研究开发的8专利技术达到预定可使用状态并作为无形资产入账8专利技术的成本为4000万元预计使用10年预计净残值为零采用直线法摊销根据税法规定B专利技术的计税基础为其成本的l50％假定甲公司B专利技术的摊销方法摊销年限和净残值符合税法规定 420X9年12月31日甲公司对商誉计提减值准备l000万元该商誉系20X7年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司l00％股权并吸收合并丁公司时形成的初始计量金额为3500万元丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司100％股权相关的所得税及其他税费根据税法规定甲公司购买丁公司产生的商誉在整体转让或者清算相关资产负债时允许税前扣除 5甲公司的C建筑物于20×7年12月30日投入使用并直接出租成本为6800万元甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量20X9年12月31日已出租c建筑物累计公允价值变动收益为l200万元其中本年度公允价值变动收益为500万元根据税法规定已出租C建筑物以历史成本按税法规定扣除折旧后作为其计税基础折旧年限为20年净残值为零自投入使用的次月起采用年限平均法计提折旧甲公司20×9年度实现的利润总额为l5000万元适用的所得税税率为25％假定甲公司未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第3小题至第4小题 下列各项关于甲公司20x9年度所得税会计处理的表述中正确的有
六甲公司及其子公司乙公司20×7年至20×9年发生的有关交易或事项如下 120×7年l2月25日甲公司与乙公司签订设备销售合同将生产的一台A设备销售给乙公司售价不含增值税为500万元20X7年12月31日甲公司按合同约定将A设备交付乙公司并收取价款A设备的成本为400万元乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产于交付当日投入使用乙公司采用年限平均法计提折旧预计A设备可使用5年预计净残值为零 220×9年12月31日乙公司以260万元不含增值税的价格将A设备给独立的第三方设备已经交付价款已经收取甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人适用的增值税税率均为l7％根据税法规定乙公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣A设备按照适用税率缴纳增值税 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第12小题至第l3小题 在甲公司20×8年12月31日合并资产负债表中乙公司的A设备作为固定资产应当列报的金额是
一甲公司20×9年度发生的有关交易或事项如下 1甲公司从其母公司处购入乙公司90％的股权实际支付价款9000万元另发生相关交易费用45万元合并日乙公司净资产的账面价值为11000万元公允价值为12000万元甲公司取得乙公司90％股权后能够对乙公司的财务和经营政策实施控制 2甲公司以发行500万股每股面值为l元每股市场价格为12元的本公司普通股作为对价取得丙公司25％的股权发行过程中支付券商的佣金及手续费30万元甲公司取得丙公司25％股权后能够对丙公司的财务和经营政策施加重大影响 3甲公司按面值发行分期付息到期还本的公司债券50万张支付发行手续费25万元实际取得价款4975万元该债券每张面值为100元期限为5 年票面年利率为4％ 4甲公司购入丁公司发行的公司债券25万张实际支付价款2485万元另支付手续费15万元丁公司债券每张面值为100元期限为4年票面年利率为3％甲公司不准备将持有的丁公司债券分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也尚未确定是否长期持有 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第1小题至第2小题 下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中正确的是
七以下第14小题至第l6小题为互不相干的单项选择题下列各项中不应计入营业外支出的是
甲公司为综合性百货公司全部采用现金结算方式销售商品20×8年度和20×9年度甲公司发生的有关交易或事项如下 120×9年7月1日甲公司开始代理销售由乙公司最新研制的A商品销售代理本协议约定乙公司将A商品全部交由甲公司代理销售甲公司采用收取手续费的方式为乙公司代理销售A商品代理手续费收入按照乙公司确认的A商品销售收入不含销售退回商品的5%计算顾客从购买A商品之日起1年内可以无条件退还20×9年度甲公司共计销售A商品600万元至年末尚未发生退货由于A商品首次投放市场甲公司乙公司均无法估计其退化的可能性 220×9年10月8日甲公司向丙公司销售一批商品销售总额为6500万元该批已售商品的成本为4800万元根据与内公司签订的销售合同丙公司从甲公司购买的商品自购买之日起6个月内可以无条件退货根据以往的经验甲公司估计该批商品的退货率为10% 320×8年1月1日甲公司董事会批准了管理层提出的客户忠诚度计划该客户忠诚度计划为输积分卡的客户在甲公司消费一定金额时甲公司向其授予奖励积分客户可以使用奖励积分每一奖励积分的公允价值为0.01元购买甲公司经营的任何一种商品奖励积分自授予之日起3年内有效过期作废甲公司采用先进出法确定客户购买商品时使用的奖励积分 20×8年度甲公司销售各类商品共计70000万元不包括客户使用奖励积分购买的商品下同授予客户奖励积分共计70000万分客户使用奖励积分共计36000万分20×8年末甲公司估计20×8年度授予的奖励积分将有60%使用 20×9年度甲公司销售各类商品共计100000万元不包括代理乙公司销售的A商品授予突破口户奖励积分共计100000万分客户使用奖励积分40000万分20×9年末甲公司估计20×9年度授予的奖励积分将有70%使用 本题不考虑增值税以及其他因素 要求 1根据资料1判断甲公司20×9年度是否应当确认销售代理手续费收入并说明判断依据如果甲公司应当确认销售代理手续费收入计算其收入金额 2根据资料2判断甲公司20×9年度是否应当确认销售收入并说明判断依据如果甲公司应当确认销售收入计算其收入金额 3根据资料3计算甲公司20×8年度授予奖励积分的公允价值因销售商品应当确认的销售收入以及因客户使用奖励积分应当确认的收入并编制相关会计分灵 4根据资料3计算甲公司20×9年度授予奖励积分的公允价值因销售商品应当确认的销售收入以及因客户使用奖励积分应当确认的收入并编制相关会计分录
四以下第7小题至第8小题为互不相干的多项选择题下列各项关于土地使用权会计处理的表述中正确的有
二甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为l7％20X9年度甲公司发生的有关交易或事项如下 1甲公司以账面价值为50万元市场价格为65万元的一批库存商品向乙公司投资取得乙公司2％的股权甲公司取得乙公司2％的股权后对乙公司不具有控制共同控制和重大影响 2甲公司以账面价值为20万元市场价格为25万元的一批库存商品交付丙公司抵偿所欠丙公司款项32万元 3甲公司领用账面价值为30万元市场价格为32万元的一批原材料投入在建工程项目 4甲公司将账面价值为10万元市场价格为l4万元的一批库存商品作为集体福利发放给职工 上述市场价格等于计税价格均不含增值税 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第3小题至第4小题 甲公司20×9年度因上述交易或事项应当确认的利得是
下列各项中符合契税规定的有
五甲公司持有在境外注册的乙公司l00％股权能够对乙公司的财务和经营政策实施控制甲公司以人民币为记账本位币乙公司以港币为记账本位币发生外币交易时甲公司和乙公司均采用交易日的即期汇率进行折算120×9年10月20日甲公司以每股2美元的价格购入丙公司8股股票20万股支付价款40万美元另支付交易费用O．5万美元甲公司将购入的上述股票作为交易性金融资产核算当日即期汇率为l美元=6．84元人民币20×9年12月31目丙公司B股股票的市价为每股2．5美元220×9年12月31日除上述交易性金融资产外甲公司其他有关资产负债项目的期末余额如下 上述长期应收款实质上构成了甲公司对乙公司境外经营的净投资除长期应收款外其他资产负债均与关联方无关20×9年12月31日即期汇率为1美元=6．82元人民币1港元=0．88元人民币要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第9小题至第ll小题 甲公司在20×9年度个别财务报表中因外币货币性项目期末汇率调整应当确认的汇兑损失是
四甲公司为从事国家重点扶持的公共基础设施建设项目的企业根据税法规定20×9年度免交所得税甲公司20×9年度发生的有关交易或事项如下 1以盈余公积转增资本5500万元 2向股东分配股票股利4500万元 3接受控股股东的现金捐赠350万元 4外币报表折算差额本年增加70万元 5因自然灾害发生固定资产净损失l200万元 6因会计政策变更调减年初留存收益560万元 7持有的交易性金融资产公允价值上升60万元 8因处置联营企业股权相应结转原计入资本公积贷方的金额50万元 9因可供债务工具公允价值上升在原确认的减值损失范围内转回减值准备85万元 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第7小题至第8小题 上述交易或事项对甲公司20X9年12月31日所有者权益总额的影响是
下列各项中应按服务业科目及适用税率计算缴纳营业税的有
三甲公司20X9年度发生的有关交易或事项如下 120x9年6月l0日甲公司所持有子公司乙公司全部80％股权所得价款为4000万元甲公司所持有乙公司80％股权系20×6年5月10日从其母公司己公司购入实际支付价款2300万元合并日乙公司净资产的账面价值为3500万元公允价值为3800万元 220×9年8月12日甲公司所持有联营企业丙公司全部40％股权所得价款为8000万元时该项长期股权投资的账面价值为7000万元其中初始投资成本为4400万元损益调整为l800万元其他权益变动为800万元 320×9年10月26日甲公司持有并分类为可供金融资产的丁公司债券所得价款为5750万元时该债券的账面价值为5700万元其__允价值变动收益为300万元 420×9年12月1日甲公司将租赁期满的一栋办公楼所得价款为12000万元时该办公楼的账面价值为6600万元其中以前年度公允价值变动收益为1600万元上述办公楼原由甲公司自用20X7年12月1日甲公司将办公楼出租给戊公司租赁期限为2年办公楼由自用转为出租时的成本为5400万元累计折旧为l400万元公允价值为5000万元甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量 520X9年12月31日因甲公司20X9年度实现的净利润未达到其母公司己公司在甲公司重大资产重组时作出的承诺甲公司收到己公司支付的补偿款l200万元 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第5小题至第6小题 下列各项关于上述交易或事项对甲公司20X9年度个别财务报表相关项目列报金额影响的表述中正确的有
下列有关个人所得税所得来源地的表述中正确的是
创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的可按其投资额的一定比例抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额这一比例是
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