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审批人对货币资金业务授权批准的权限 审批人对货币资金业务授权批准的责任和相关控制措施 审批人对货币资金业务授权批准的方式 审批人对货币资金业务授权批准的程序
严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金 单位应当建立货币资金支付业务责任追究制度 对于重要的货币支付业务， 单位应当实行集体决策和审批 经办人员应当及时将审批人越权审批货币资金的行为上报给上级授权部门
货币资金收支与记账的岗位分离 货币资金收支要有合理、合法的凭据 全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续 按月盘点现金，编制银行存款余额调节表，以做到账实相符
定期轮岗 不相容岗位分离 现金支出的授权批准 现金管理的清查
出纳人员每日对库存现金进行盘点 出纳人员编制银行存款余额调节表 会计主管指定出纳以外的人员编制库存现金盘点表 会计人员不得同时兼任货币资金的管理工作
出纳员和会计分管货币资金收支和记录 报销单据的填制和审核分离 支票的签发与出纳相统一 出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制
审阅被审计单位货币资金相关制度规定 抽查银行存款余额调节表上编制人员签章是否为出纳员以外的人 检查货币资金收付凭证的管理情况 使用分析性复核方法检查货币资金总体合理性 向与被审计单位有业务来往的银行进行函证
建立“不相容岗位相分离、制约和监督”的岗位责任制 办理货币资金的人员应定期进行岗位轮换 建立货币资金业务的授权批准制度 加强与货币资金相关的票据管理 建立对货币资金业务的监督检查制度
审批人对货币资金业务的授权批准的方式 审批人对货币资金业务的授权批准的权限 审批人对货币资金业务的授权批准的程序 审批人对货币资金业务授权批准的责任和相关控制措施
保证货币资金业务收支的真实与合法 保证货币资金的使用效益 保证货币资金业务核算的准确与可靠 保证货币资金的安全完整
货币资金业务风险性大，审计人员应查核货币资金的收付业务有无违反国家有关法规、制度和违反会计原则的现象，揭露贪污、盗窃、挪用等舞弊行为 审计人员在核实货币资金收付业务与期末金额的基础上，要审查货币资金项目在财务报表上的列示是否符合会计准则的要求 审计人员要核实财务报表中的货币资金项目与各有关账户的余额是否一致 有外币交易的企业，在编制财务报表时，将外币现金、外币银行存款的账户余额，按照月初的外汇市场价格正确折合为记账本位币金额
指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金 指定不办理货币资金业务的会计人员核对银行存款余额 指定不办理货币资金业务的会计人员抽查银行对账单 指定出纳编制银行存款余额调节表
审批人对货币资金业务授权批准的方式 审批人对货币资金业务授权批准的权限 审批人对货币资金业务授权批准的程序 审批人对货币资金业务授权批准的责任和相关控制措施
货币资金收支要有合理、合法的凭据 加强对货币资金收支业务的内部审计 货币资金收支与记账的岗位分离 控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行
审阅被审计单位货币资金相关制度规定 抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人 检查货币资金收付凭证的管理情况 向与被审计单位有业务往来的银行进行函证 使用分析性复核方法检查货币资金总体合理性
货币资金收支业务的全部过程分工完成，各负其责 货币资金收支业务的会计处理过程制度化 货币资金收支业务与会计记账可以由同一人担任 货币资金收入与货币资金支出分开处理 内部稽查人员对货币资金实施制度化的检查
审阅被审计单位货币资金相关制度规定 抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人 检查货币资金收付凭证的管理情况 向与被审计单位有业务往来的银行进展函证 使用分析性复核方法检查货币资金总体合理性
现金收支业务 银行存款转账业务 不涉及货币资金收支的业务 期末的结账业务
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