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内部控制环境 风险识别与评估 行政干预 监督评价与纠正 信息交流与反馈
内部控制环境、风险识别与评估的评价 内部控制措施的评价 信息交流与反馈的评价 内部控制主要目标实现程度的评价。
内部控制评价包括过程评价与结果评价，过程评价侧重对内部控制主要目标实现程度的评价 商业银行内部控制体系是商业银行为实现经营管理目标，通过制订和实施系统化的政策、程序和方案，对风险进行识别、评估、控制、监测和改进的动态过程和机制 商业银行内部控制评价是指对商业银行内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、评估、测试和分析的系统性活动 商业银行内部控制评价的目标是促使商业银行切实加强内部控制体系的建设并认真执行
在评价对象方面，商业银行对纳入并表管理机构进行内部控制评价 在评价标准制定方面，商业银行应当制定内部控制缺陷认定标准 在评价质量控制方面，商业银行应当建立内部控制评价质量控制机制 在评价结果与运用方面，商业银行应当强化内部控制评价结果运用 在评价结果报告方面，商业银行年度内部控制评价报告股东会审议批准，于每年4月30日报送中国银监会或对其履行法人监管职责的属地银行监督管理机构
商业银行内部控制评价应当由管理层指定的部门组织实施 商业银行应当制定内部控制缺陷认定标准，根据内部控制缺陷的影响程度和发生的可能性划分内部控制缺陷等级，并明确相应的纠正措施和方案 商业银行应当根据业务经营情况和风险状况确定内部控制评价的频率，至少每年开展一次 商业银行应当强化内部控制评价结果运用，可将评价结果与被评价机构的绩效考评和授权等挂钩，并作为被评价机构领导班子考评的重要依据
在评价对象方面，商业银行对纳入并表管理机构进行内部控制评价 在评价标准制定方面，商业银行应当制定内部控制缺陷认定标准 在评价质量控制方面，商业银行应当建立内部控制评价质量控制机制 在评价结果与运用方面，商业银行应当强化内部控制评价结果运用 在评价实施方面，商业银行应当根据业务经营情况和风险状况确定内部控制频率
被评价机构内部控制体系现状、存在问题及趋势分析 同类银行比较 监管建议 可能的谅解因素
内部控制环境 风险识别与评估 行政干预 监督评价与纠正
商业银行控制指引 商业银行外部控制 商业银行内部控制指引 商业银行内部指引
商业银行应当对存款账户实施有效管理， 与除储蓄存款以外的其他存款的所有人定期进行对账，并确保对账的适时有效； 商业银行应当设立一个独立部门专门负责内部控制的建设、执行和内部控制的监督、评价； 内部审计部门应当对检查发现问题隐瞒不报、上报虚假情况或检查监督不力， 承担相应的责任； 商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则；
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