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借记“非财政补助结余分配”,贷记“专用基金—职工福利基金” 借记“专用基金—职工福利基金”,贷记“拨入专款” 借记“专用基金—职工福利基金”,贷记“结余分配—提取职工福利基金” 借记“非财政补助结余分配”,贷记“银行存款”
年末,将"事业结余"科目余额结转至"非财政补助结余分配"科目 年末,将"经营结余"科目余额结转至"非财政补助结余分配"科目 有企业所得税缴纳义务的事业单位计算出应缴纳的企业所得税,借记本科目,贷记"应缴税费"科目 按照有关规定提取职工福利基金的,按提取的金额,借记本科目,贷记"专用基金"科目
非流动资产基金 事业基金 非财政补助结余 专用基金
年末,将"事业结余"科目余额结转至"非财政补助结余分配"科目 年末,将"经营结余"科目余额结转至"非财政补助结余分配"科目 有企业所得税缴纳义务的事业单位计算出应缴纳的企业所得税,借记本科目,贷记"应缴税费"科目 按照有关规定提取职工福利基金的,按提取的金额,借记本科目,贷记"专用基金"科目
从当年结余中按一定比例提取 按事业收入的一定比例提取 按经营收入的一定比例提取 按固定资产的一定比例提取
结转事业结余和经营结余时:;借:事业结余200000;贷:非财政补助结余分配190000;经营结余10000 计算确定应缴企业所得税额时:;借:非财政补助结余分配24000;贷:应缴税费—应缴企业所得税24000 提取专用基金时:;借:非财政补助结余分配30000;贷:专用基金——职工福利基金30000 将“非财政补助结余分配”的余额结转至事业基金时:;借:非财政补助结余分配136000;贷:事业基金136000
借记“非财政补助结余分配” ,贷记“专用基金——职工福利基金” 借记“专用基金—职工福利基金” ,贷记“拨入专款” 借记“专用基金—职工福利基金” ,贷记“结余分配——提取职工福利基金” 借记“非财政补助结余分配” ,贷记“银行存款”
《关于事业单位提取专用基金比例问题的通知》自2012年4月1日起施行 事业单位职工福利基金的提取比例,在单位年度非财政拨款结余的50%以内确定 事业收入和经营收入较少的事业单位可以不提取修购基金,实行固定资产折旧的事业单位不提取修购基金 地方事业单位职工福利基金和修购基金的提取比例,由省级财政部门参照本通知的有关规定,结合本地实际确定
事业基金——投资基金 事业基金——一般基金 专用基金——职工福利基金 专用基金——医疗基金
专用基金——职工福利基金 专用基金——医疗基金 事业基金——投资基金 事业基金——一般基金
借记“非财政补助结余分配” ,贷记“专用基金—职工福利基金” 借记“专用基金—职工福利基金” , 贷记“拨入专款” 借记“专用基金—职工福利基金” , 贷记“结余分配—提取职工福利基金” 借记“非财政补助结余分配” , 贷记“银行存款”