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企业清查出的现金短缺减除责任人赔偿后的余额，作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除 金融企业对涉农贷款进行风险分类后，对于关注类贷款，2%的贷款损失准备金准予在计算应纳税所得额时扣除 金融企业发生的符合条件的涉农贷款，应先冲减已在税前扣除的贷款损失准备金，不足冲减部分不得在计算应纳税所得额时扣除 金融企业的委托贷款和代理贷款等不承担风险和损失的资产，不得提取贷款损失准备金在税前扣除
未经核准的准备金支出 企业所得税税款 企业之间支付的管理费 广告性质的赞助支出
超过规定标准的捐赠支出 罚款 缴纳的税收滞纳金 未经核定的准备金支出
向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 企业所得税税款 罚金、罚款和被没收财物的损失 未经核定的准备金支出
企业所得税税款 经核定的准备金支出 税收滞纳金 向投资者支付的股息
向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 企业所得税税款 税收滞纳金 经核定的准备金支出
企业所得税税款 赞助支出 未经核定的准备金支出 罚金、罚款和被没收财物的损失
向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 企业所得税税款 税收滞纳金 公益性捐赠支出 未经核定的准备金支出
向投资者支付的股息 经核定的准备金支出 企业转让资产的净值 税收滞纳金 企业预缴的企业所得税
税收滞纳金 银行按规定加收的罚息 被没收财物的损失 未经核定的准备金支出
企业所得税税款 赞助支出 税收滞纳金 经核定的准备金支出
自2001年1月1日起，金融企业不再提取坏账准备金，但对符合税收规定的坏账损失，可据实在税前扣除 金融企业按规定应收取的应收未收利息的复利收入，暂不计入应纳税所得额，待实际收回时再计入当期应纳税所得额 保险企业支付的佣金可以直接冲减保费收入 对迟保收入的拥金支出部分，不得在税前扣除
向投资者支付的股息 经核定的准备金支出 企业转让资产的净值 企业预缴的企业所得税
税收滞纳金 罚金、 罚款和被没收财物的损失 缴纳的城建税 未经核定的准备金支出
税收滞纳金 银行按规定加收的罚息 被没收财物的损失 未经核定的准备金支出
未经核定的准备金 向投资者支付的红利 税收滞纳金 赞助支出
应纳税所得额=(应纳税额+减免抵免税额)/税率 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额3%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 在计算应纳税所得额时，经过税务机关的批准，可以将税收滞纳金扣除 计算应纳税所得额时，赞助支出不得扣除
企业所得税税款 企业内部营业机构之间支付的租金 税收滞纳金 未经核定的准备金支出
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