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检查固定资产减值准备是否按照资产负债表日该固定资产的公允价值和具账面价值的差额计提的 检查固定资产减值准备计提和核销的批准程序 检查固定资产进行非货币性资产交换时是否结转了固定资产减值准备 计算本期末固定资产减值准备占期末冈定资产原值的比率，并与期初比较，分析固 定资产的质量状况
检查固定资产管理部门和使用部门有无明细记录或卡片，是否随时登记增减变动情况并定期核对 索取固定资产报废、出售、对外投资、调出等手续，审查各种审批手续是否齐全 索取固定资产验收报告，检查验收部门工作的独立性及验收报告填写的内容是否全面 编制固定资产及累计折旧分类汇总表，检查固定资产分类是否正确，是否与总分类账及报表相符
被审计单位新增加的固定资产替换原有固定资产，原有固定资产是否未作记录 分析营业外收支账户 向固定资产管理部门查询本年有无未作会计记录的固定资产减少业务 复核固定资产保险
固定资产总账 固定资产明细账 契约、产权证明书、发票等凭证 固定资产和累计折旧分类汇总表
检查固定资产管理部门和使用部门有无明细记录或卡片，是否随时登记增减变动情况并定期核对 索取固定资产报废、出售、对外投资、调出等手续，审查各种审批手续是否齐全 索取固定资产验收报告，检查验收部门工作的独立性及验收报告填写的内容是否全面 编制固定资产及累计折旧分类汇总表，检查固定资产分类是否正确，是否与总分类账及报表相符
固定资产减值准备的计提方法是否恰当 固定资产减值准备的计提金额是否充分 固定资产减值准备增减变动的记录是否完整 固定资产减值准备期末余额是否正确
固定资产所有权的归属 固定资产购置的审核制度 固定资产交易事项的合法合规性 固定资产的实物控制措施
检查固定资产明细账是否记录该固定资产 检查该固定资产减值准备的计提是否合理 检查该固定资产的折旧政策是否符合会计准则的要求 检查投资者与被审计单位是否按规定办理了产权转移手续
检查固定资产减值准备是否按照资产负债表日该固定资产的公允价值和具账面价值的差额计提的 检查固定资产减值准备计提和核销的批准程序 检查固定资产进行非货币性资产交换时是否结转了固定资产减值准备 计算本期末固定资产减值准备占期末冈定资产原值的比率，并与期初比较，分析固
定资产的质量状况
不抽查验证房屋、建筑物等不可移动的固定资产 在较大范围内抽查验证可移动的固定资产 预先告知被审计单位抽查验证的范围和项目 监盘时关注固定资产新旧程度是否与账面记录一致
固定资产的租赁合同、协议 “固定资产”账户的核算情况 租入固定资产提取的折旧额是否正确 租入固定资产有无变相馈赠情况
固定资产减值准备的计提方法是否适当 固定资产减值准备的计提金额是否充分 固定资产减值准备增减变动的记录是否完整 固定资产减值准备期末余额是否正确
证实固定资产是否按照制度规定合理分类 证实固定资产总账与明细账的记录是否正确 证实固定资产是否全部记入到有关账户中 证实固定资产入账价值以及增加、减少和结存的计价是否正确
固定资产减值准备的计提方法是否恰当 固定资产减值准备的计提金额是否充分 固定资产减值准备增减变动的记录是否完整 固定资产减值准备期末余额是否正确
不抽查验证房屋、建筑物等不可移动的固定资产 在较大范围内抽查验证可移动的固定资产 预先告知被审计单位抽查验证的范围和项目 监盘时关注固定资产新旧程度是否与账面记录一致
已按重置完全价值入账 已按资产评估价值入账 已按实际成本价入账 已按现值法计算的价值入账
湘公网安备 43130202000226号