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可转换债券具有债权和股权双重性质 可转换债券的票面利率－般低于普通债券的票面利率 强制性转换条款，是债券投资者为了保证将可转换债券顺利地转换成普通股而要求设置的 赎回条款的赎回价格－般高于可转换债券的面值
债券价值和转换价值中较低者，构成了底线价值 可转换债券的市场价值不会低于底线价值 赎回溢价随债券到期日的临近而增加 设置赎回条款是为了保护债券持有人的利益
债券价值和转换价值中较低者，构成了底线价值 可转换债券的市场价值不会低于底线价值 在可转换债券的赎回保护期内，持有人可以赎回债券 转换价格=债券面值/转换比例
债券价值和转换价值中较低者，构成了底线价值 可转换债券的市场价值不会低于底线价值 在可转换债券的赎回保护期内，持有人可以赎回债券 转换价格=债券面值÷转换比例
可转换债券具有债权和股权双重性质 可转换债券的票面利率一般低于普通债券的票面利率 强制性转换条款，是债券投资者为了保证将可转换债券顺利地转换成普通股而要求设置的 赎回条款的赎回价格一般高于可转换债券的面值
防止赎回溢价过高 保证可转换债券顺利转换成股票 防止发行公司过度使用赎回权 保证发行公司长时间使用资金
防止赎回溢价过高 保证可转换债券顺利转换成股票 保证发行公司长期使用资金 防止发行公司过度使用赎回权
赎回溢价会随债券到期日的临近而减少 赎回溢价会随债券到期日的临近而增加 赎回溢价会随债券到期日的临近保持不变 对于溢价债券赎回溢价会随债券到期日的临近而减少，折价债券会增加
债券价值和转换价值中较低者，构成了底线价值 可转换债券的市场价值不会低于底线价值 赎回溢价随债券到期日的临近而增加 设置赎回条件是为了保护债券持有人的利益
可转换债券相当于看涨期权 票面利率相同的可转换债券比不可转换债券更有价值 设置不可赎回期是为了保护债券持有人的利益，防止发行企业滥用赎回权 可转换债券的转换期与债券的期限不同
赎回价格一般高于可转换债券的账面价值，两者差额随到期日的临近而减少 制定回售条款的目的是保护债权人利益，吸引投资者 设置强制性转换条款，在于保证可转换债券顺利地转换成股票 赎回期结束之后，即进入不可赎回期
企业发行的可转换公司债券，应当在初始确认时将其包含的负债成份和权益成份进行分拆，将负债成份确认为应付债券，将权益成份确认为其他权益工具 可转换公司债券在进行分拆时，应当对负债成份的未来现金流量进行折现确定负债成份的初始确认金额 发行可转换公司债券发生的交易费用，应当直接计入当期损益 发行附有赎回选择权的可转换公司债券，其在赎回日可能支付的利息补偿金，应当在债券发行日至债券约定赎回届满日期间计提利息，并按借款费用的处理原则处理 可转换公司债券转换股份前计提的利息费用均应计入当期损益
防止赎回溢价过高 保证可转换债券顺利转换成股票 防止发行公司过度使用赎回权 保证发行公司长时间使用资金
在股价走势向好时，赎回条款实际上起到强制转股的作用 股票波动率越小，期权的价值越高，可转换公司债券的价值越高 转股价格越低，期权价值越高，可转换公司债券的价值越高 赎回期限越长，转换比率越低、赎回价格越大，赎回的期权价值就越小，越有利于转债持有人 股票波动率越大，期权的价值越高，可转换公司债券的价值越高
赎回期限越长、转换比率越低、赎回价格越高，赎回的期权价值就越小，越有利于转债持有人 在股价走势向好时，赎回条款实际上起到强制转股的作用 股票波动率越大，期权的价值越高，可转换公司债券的价值越高 转股价格越低，期权价值越高，可转换公司债券的价值越高
可以与债券的期限相同 超过转换期要被发行公司赎回 自发行结束之日起6个月后方可转换为公司股票 超过转换期的可转换债券，不再具有转换权
湘公网安备 43130202000226号