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内部会计监督的主体是各单位的会计机构、会计人员 内部会计监督的对象是本单位的会计行为 内部会计监督是内部控制制度的重要组成部分 单位负责人对本单位内部会计监督制度的建立及有效实施承担最终责任
内部控制制度按目的不同，可以分为内部会计控制制度和内部管理控制制度 内部管理控制制度是内部会计控制制度的前提和基础 内部会计控制制度和内部管理控制制度的区别主要在于两者目的不同 控制措施若用于内部会计控制制度，则就不可用于内部管理控制制度
出纳人员 单位内部会计机构负责人 单位内部审计负责人 单位负责人
对支票和印章的使用情况进行登记 负责登记银行存款日记账 对银行存款余额进行调节 保管支票和支付款项的全部印章
对支票和印章的使用情况进行登记 负责登记银行存款日记账 对银行存款余额进行调节 保管支票和支付款项的全部印章
企业内部设计会计工作的人员有权根据企业实际情况越权行事 内部会计控制制度应该随外界环境的变化、企业业务职能的调整和管理要求的变化不断修订和完善 根据一贯性原则内部会计控制制度一旦制定，不得修改 企业内部控制制度只要符合企业实际情况就行
出纳人员管理票据 出纳人员管有价证券 出纳人员管现金 出纳人员兼任会计档案保管。
没有内部管理控制制度，就没有内部会计控制制度 没有内部会计控制制度，就没有内部管理控制制度 若要建立有效的内部管理控制制度，必须建立有效的内部会计控制制度 若要建立有效的内部会计控制制度，必须建立有效的内部管理控制制度
监督的主体是本单位的负责人和会计机构 对违反会计法的会计事项，会计机构和会计人员有权拒绝办理 会计机构、会计人员发现账实不符合的，如果有权自行纠正，应当及时处理 内部会计监督的对象是本单位的经济活动
符合法律法规、内部会计控制基本规范、企业实际情况的要求 涉及财会的所有人员，均不得拥有超越内部会计控制的权利 控制组织机构、作业程序规定、考核的权限范围，均应经最高管理者准许 应涵盖涉及会计工作的各项经济业务及相应岗位 不相容职务相互分离，权责分明，相互制约和监督
明确会计资料定期进行内部审计的办法和程序，是单位内部会计监督制度中机构控制和职务控制的基本要求 明确会计资料定期进行内部审计的办法和程序，是单位内部会计监督制度中财产安全控制和会计信息控制的基本要求 明确会计资料定期进行内部审计的办法和程序，是单位内部会计监督制度中业务处理程序控制的基本要求 明确会计资料定期进行内部审计的办法和程序，是单位内部会计监督制度中内部审计控制的基本要求
监督的主体是本单位的负责人和会计机构 对违反《会计法》的会计事项，会计机构和会计人员有权拒绝办理 会计机构、会计人员发现账实不符合的。如果有权自行纠正，应当及时处理 内部会计监督的对象是本单位的经济活动
《现金管理暂行条例》 《支付结算办法》 《内部会计控制规范——货币资金(试行)》 《内部会计控制规范——采购与付款》
内部控制制度按目的不同，可以分为内部会计控制制度和内部管理控制制度 内部管理控制制度是内部会计控制制度的前提和基础 内部会计控制制度和内部管理控制制度的区别主要在于两者目的不同 控制措施若用于内部会计控制制度，则就不可用于内部管理控制制度 控制措施若用于内部管理控制制度，则就不可用于内部会计控制制度
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